Czynny podatnik VAT w miesiącu osiągnął sprzedaż 1.800 zł netto. Podatnik jest wydawnictwem i sprzedaje część towarów ze stawką 5% VAT. W deklaracji VAT miesięcznej zamierza zwrócić się o zwrot części nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 60 dni. Cała kwota nadwyżki podatku naliczonego wynosi 9.000 zł, do zwrotu wykazane będzie 3.000 zł. Czy kwota do zwrotu jest ograniczana w świetle przepisów w proporcji do dokonywanej sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym?
Dział: VAT naliczony i należny
W marcu 2015 roku kupiłem samochód osobowy. Został odliczony pełny podatek naliczony. Samochód został wprowadzony do ewidencji ŚT a do urzędu skarbowego został złożony VAT-26. Samochód posiadał ubezpieczenie. W czerwcu 2015 roku w wyniku nieszczęśliwego zdarzenia samochód uległ spaleniu, został całkowicie zniszczony. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie w kwocie netto wykazanej na fakturze zakupu. Wrak samochodu został sprzedany, a podatek należny wykazany w deklaracji VAT-7 za czerwiec 2015 roku. Czy w takiej sytuacji powinienem dokonać korekty podatku naliczonego, gdyż pojazd nie był wykorzystywany przez okres 5 lat?
Zalegałem z podatkiem VAT i urząd sprzedał samochód, który kupiłem na działalność gospodarczą. Otrzymałem fakturę VAT w związku ze sprzedażą licytacyjną. Czy powinienem zapłacić VAT od sprzedaży auta?
Jestem czynnym podatnikiem VAT i prowadzę PKPiR. Kupuję towar od kontrahenta z Włoch i on będzie wysyłał ten towar bezpośrednio do USA i organizował transport. W jaki sposób mam rozliczyć tą transakcję? Czy nabycie towarów od Włocha stanowi WNT?
Spółka z o.o. wynajmuje grunt, na którym ustawiła przyczepy kempingowe. Zamierza je wynajmować osobom fizycznym na okres od 3 do 7 dni. Czy stawka za taką usługę to 8% czy 23%? Czy wynajem obejmuje również dzierżawę gruntu, na którym stoją przyczepy?
Dostałam fakturę za komputery od niemieckiej firmy w kwocie brutto z doliczonym niemieckim podatkiem VAT. Komputer dostarczono do naszej spółki matki w Niemczech a stamtąd wraz z innymi rzeczami ma on przyjechać do Polski. Zakładam, że to właśnie dlatego doliczono VAT, ale nigdzie nie ma informacji o tym na fakturze, nie mam też CMR. Jak powinnam tę fakturę zaksięgować? VAT-UE od wartości brutto policzyć, czy netto bez VAT, czy to w ogóle jest WNT? Data wystawienia faktury 23 kwietnia 2015 roku, a towar przyjedzie do Polski nie wiadomo kiedy?
Uczelnia wyższa, publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, nie odlicza podatku naliczonego ze względu na sprzedaż mieszaną i niemożność jednoznacznego przyporządkowania do danego rodzaju wykonywanych czynności (art.86 ust.1 ustawy o VAT). Czy ma w związku z tym obowiązek obliczania proporcji?
Prowadzę salon kosmetyczny, w którym mam kasę fiskalną (mobilną) Na okres 2 miesięcy letnich chciałabym wynajmować dodatkowo pokoje (jako druga działalność - inna miejscowość). Czy mogę wynajem prowadzić na ewidencji sprzedaży (bez kasy fiskalnej), czy mogę wystawiać paragony na odległość, np. poprzez wysłanie paragonu do klienta? Jeżeli nie mogę zastosować ewidencji sprzedaży to jak zewidencjonować zaliczkę?
Rozpoczynam z dniem 1 września 2015 roku działalność w zakresie świadczenia usług prawniczych dla podmiotów gospodarczych. W ramach tej działalności będę też świadczył usługi dla osób prywatnych ale tylko w zakresie odzyskiwania nadpłaty podatkowej za pracę za granicą i zasiłków rodzinnych. Praca przy wykonywaniu tych usług będzie polegała na kompletowaniu dokumentów i zaświadczeń dostarczanych przez klientów w celu złożenia niezbędnych deklaracji potrzebnych do uzyskania decyzji o zwrocie nadpłaty podatku, zasiłku z właściwego zagranicznego urzędu skarbowego. Będę reprezentował klientów przed zagranicznym urzędem, nie będę jednak udzielał porad, opinii podatnikom w zakresie ich obowiązków podatkowych jak również nie będę reprezentował ich przed organami administracji publicznej w Polsce. Od kiedy muszę mieć kasę fiskalną?
W latach 2011-2013 prowadziłem warsztat samochodowy, nie posiadałem kasy fiskalnej. Od 1 czerwca 2015 roku znowu prowadzę warsztat samochodowy, ale w chwili obecnej świadczę usługi polegające wyłącznie na montażu i czyszczeniu klimatyzacji w samochodach. W większości usługi świadczone są dla firm, w mniejszym stopniu dla osób fizycznych. Od 1 grudnia po uzyskaniu uprawnienia diagnosty do wykonywania badań technicznych pojazdów będę świadczył również usługi badań i przeglądów technicznych także dla osób prywatnych. Jeśli zacznę świadczyć takie usługi to od kiedy muszę mieć kasę fiskalną.
Rozpoczynam z dniem 17 sierpnia 2015 roku działalność w zakresie świadczenia usług solarium, w tym sprzedaży preparatów do opalania i pielęgnacji ciała po opalaniu. Przeczytałam, że solarium jest to gabinet kosmetyczny oferujący usługę opalania. Czy te usługi wchodzą w zakres usług kosmetycznych i muszę od razu mieć kasę fiskalną?
Co do zasady podatnicy wykonujący czynności świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej podlegają obowiązkowo podatkowi VAT. Ustawodawca implementując do polskiej ustawy o podatku od towarów i usług art.10 dyrektywy 112, wprowadził w art. 15 ust.3 pkt 3 następującą regulację: Za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust.1, nie uznaje się czynności … z tytułu których przychody zostały wymienione w art.13 pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli z tytułu wykonywania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków wykonania tych czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich. Z kolei cytowany art.13 pkt 2-9 u.p.d.o.f wskazuje między innymi na umowy o dzieło oraz umowy zlecenia (umowy cywilnoprawne). Mamy w sensie praktycznym zatem do czynienia z osobą świadczącą usługi, która nie jest ani pracownikiem zlecającego, ani też nie występuje jako przedsiębiorca.