Dział: VAT naliczony i należny

Przedsiębiorcy w obrocie krajowym mogą korzystać z licznych zwolnień od podatku od towarów i usług. W niniejszym artykule chcielibyśmy przedstawić Państwu z jakich zwolnień mogą korzystać przedsiębiorcy w transakcjach dotyczących dostaw w obrocie krajowym oraz jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z określonego zwolnienia. W kolejnym numerze zajmiemy się zwolnieniami od podatku w zakresie świadczenia usług w obrocie krajowym.

Prowadzę sprzedaż internetową na allegro. Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie rękodzieło - wyroby szydełkowe, rozliczam się na ryczałcie 5,5% i posiadam kasę fiskalną, prowadzę ewidencję przychodów. Klient zakupił u mnie na Allegro wyroby szydełkowe za 110 zł, które wysłałam mu w czerwcu wraz z paragonem z kasy fiskalnej na 110 zł, towaru nie otrzymał z winy Poczty Polskiej. Po uznanej reklamacji przez pocztę w dniu 23 lipca 2015 roku otrzymałam zwrot kwoty 110 zł na swoje konto bankowe firmowe od Poczty. Klientka nie chce zwrotu pieniędzy, tylko abym ponownie wykonała wyroby szydełkowe, te które zaginęły. Czy tę kwotę zwrotu z tytułu reklamacji z Poczty muszę nabijać na kasę fiskalną i ewidencjonować jako przychód?

W grudniu 2007 roku otrzymałam od rodziców umową darowizny w formie aktu notarialnego nieruchomość - budynek usługowo-handlowy składający się z trzech kondygnacji oraz gruntu. Darowizna nie podlegała opodatkowaniu VAT. W tym samym miesiącu budynek i grunt został przekazany i wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, której przedmiotem działalności jest świadczenie usług gastronomicznych opodatkowanych podatkiem VAT. Wartość budynku w momencie wprowadzenia wynosiła 1.305.600 zł, wartość gruntu 200.882 zł. W czasie trwania działalności trzykrotnie dokonano modernizacji budynku oraz zwiększenia wartości początkowej tj. we wrześniu 2009 roku o kwotę 34.000 zł, w maju 2010 o kwotę 16.000 zł oraz w grudniu 2012 na kwotę 41.600 zł. Przed otrzymaniem darowizny budynek wynajmowałam od matki w okresie od kwietnia 2002 roku do grudnia 2007 roku na podstawie umowy najmu. Z końcem sierpnia 2015 roku postanowiłam na okres trzech lat (urlop wychowawczy) zawiesić działalność gospodarczą i raczej po zawieszeniu dokonam całkowitej likwidacji działalności gospodarczej, w związku z tym chcę wcześniej wycofać i przekazać na cele osobiste całą nieruchomość. Zamierzam wówczas przeznaczyć ten budynek na prywatny wynajem przez małżonka. Jak należy opodatkować na gruncie ustawy o VAT wycofanie i przekazanie nieruchomości na cele osobiste. Jak rozliczyć na gruncie wspomnianej ustawy poniesione wydatki na cele modernizacji, które zwiększyły wartość początkową budynku, od których dokonano odliczenia podatku VAT? Jak należy wykazać operację nieodpłatnego przekazania nieruchomości i korektę podatku odliczonego VAT w rejestrach VAT oraz deklaracji VAT-7. Jakim dokumentem należy dokonać operacji nieodpłatnego przekazania dla celów VAT?

Czy można wystawić fakturę z terminem płatności 360 dni (warunek współpracy dla dostawcy mebli). Przecież ulga na złe długi „wynosi” 150 dni. Czy są jakieś przepisy to regulujące ?

Firma sprzedała nieruchomość (budynek) opodatkowując ją 23% stawką podatku VAT. Początkowo nieruchomość miała być zwolniona z opodatkowania, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10-10a. Zawarto umowę przedwstępną. Proces sprzedaży trwał blisko rok (przygotowywano dokumentację). Przy ostatecznej sprzedaży zarówno sprzedający jak i kupujący zadecydowali o opodatkowaniu tej transakcji i złożyli do US stosowne oświadczenie. Sprzedający nieruchomość od kupującego dostał 2 zaliczki na poczet tej sprzedaży, na które nie wystawiał faktury zaliczkowej, gdyż był przekonany, iż w przypadku faktur zaliczkowych nie ma obowiązku wystawiania faktur i wykazywania tego w deklaracji VAT, gdyż sprzedaż miała być zwolniona z podatku. Sprzedaż już nastąpiła. Czy teraz należy opodatkować zaliczki?

Otrzymaliśmy zapłatę (całość) za towar, który ma być przedmiotem dostawy eksportowej. Towar nie został jeszcze wysłany i nie wystawiono faktury. Czy trzeba wystawić fakturę na zaliczkę w eksporcie, jeśli tak, to z jaką stawką VAT i czy zaliczkę należy wykazać w deklaracji VAT-7? Jak to będzie w podatku dochodowym?

Polski podatnik VAT świadczy usługę przewozu towarów na terytorium Niemiec dla podatnika VAT niemieckiego (ale nie zarejestrowanego dla podatku VAT-UE). Usługa wykonywana jest całkowicie na terytorium Niemiec. Jak polski podatnik ma opodatkować VAT taką usługę (podlega zwolnieniu i opodatkowaniu przez usługobiorcę w kraju gdzie usługobiorca ma siedzibę?). Czy na FV ma być adnotacja ODWROTNE OBCIĄŻENIE? Jak taką usługę wykazać w deklaracji VAT 7 i czy należy ją wykazywać w VAT-UE?

Firma transportowa zarejestrowana w Polsce przewozi na zlecenie firmy Holenderskiej osoby do pracy do Włoch. Faktura VAT jest wystawiana jako przewóz osób ze stawką 8% do granicy i dalej jako stawka np. Gdzie należy wykazywać kwoty w deklaracji VAT-7, czy jest to pozycja 11 deklaracji VAT-7? Wcześniej było to wykazywane w pozycjach 11 i 12 oraz była robiona deklaracja VAT-UE i te kwoty z 3 miesięcy były wykazywane w pozycji E. Jak prawidłowo skorygować te błędne rozliczenia w deklaracjach?

Polska firma również występuje o zwrot podatku VAT z faktur za paliwo z Austrii. Czy prowadząc transport osób może tak postępować? Nadmieniam, że kwoty zwrotu VAT-u są księgowane w pozycji przychody i jest odprowadzany podatek dochodowy. Obie firmy - Polska i Holenderska są zarejestrowane jako VAT-UE.