Dział: VAT naliczony i należny

Gmina prowadzi działalność gospodarczą dotyczącą sprzedaży VAT np. sprzedaż usług kanalizy - odprowadzanie ścieków do oczyszczalni, ale prowadzi również działalność zwolnioną. Do księgowości wpłynęła faktura za blachę z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Zakup ten był związany z naprawą kosiarki, co nie jest związane ze sprzedażą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Czy Gmina powinna wystawić fakturę sprzedaży i wprowadzić do ewidencji sprzedaży jako VAT naliczony, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego?

Gmina ma sprzedaż mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną od VAT oraz poza VAT), ale w związku z tym, że udział sprzedaży opodatkowanej w sprzedaży ogółem jest znikomy, nie odlicza podatku naliczonego, a w deklaracji VAT-7 wykazuje tylko VAT należny. W deklaracji za sierpień Gmina zamierza skorzystać z ulgi na złe długi i wystąpić o zwrot podatku. Czy ma prawo do zwrotu w terminie 25 dni?

Na teren Gminy zostały nawiezione i wyrzucone przez nieznanego sprawcę odpady pochodzenia zwierzęcego. Na właścicielu działki ciąży obowiązek usunięcia odpadów znajdujących się na jego działce. Jednak ze względu na zagrożenie dla ludzi i środowiska Gmina podjęła natychmiastowe działania przekazując wyrzucone odpady do unieszkodliwienia/przetworzenia.

W związku z powyższym Gmina poniosła koszty. Za wykonane usługi Gmina otrzymała faktury od dwóch kontrahentów. Użytkownik wieczysty PKP zgodził się zwrócić Gminie poniesione koszty. Jak prawidłowo przenieść poniesione przez Gminę koszty? Czy Gmina może wystawić fakturę? Jeśli tak to czy należy wystawić jedną fakturę z pozycjami takimi jak na pierwotnych fakturach. Jaka powinna być data wykonania usługi na fakturze wystawionej przez Gminę, jeżeli na fakturze od pierwszego kontrahenta widnieje data 30 kwietnia 2015, a na fakturze od drugiego kontrahenta data maj 2015 i jest to data błędna, ponieważ usługa faktycznie została wykonana 30 kwietnia 2015 roku. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy po stronie Gminy? Dodam, że gmina nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przedsiębiorcy w obrocie krajowym mogą korzystać z licznych zwolnień od podatku od towarów i usług. W niniejszym artykule chcielibyśmy przedstawić Państwu z jakich zwolnień mogą korzystać przedsiębiorcy w transakcjach dotyczących dostaw w obrocie krajowym oraz jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z określonego zwolnienia. W kolejnym numerze zajmiemy się zwolnieniami od podatku w zakresie świadczenia usług w obrocie krajowym.

Prowadzę sprzedaż internetową na allegro. Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie rękodzieło - wyroby szydełkowe, rozliczam się na ryczałcie 5,5% i posiadam kasę fiskalną, prowadzę ewidencję przychodów. Klient zakupił u mnie na Allegro wyroby szydełkowe za 110 zł, które wysłałam mu w czerwcu wraz z paragonem z kasy fiskalnej na 110 zł, towaru nie otrzymał z winy Poczty Polskiej. Po uznanej reklamacji przez pocztę w dniu 23 lipca 2015 roku otrzymałam zwrot kwoty 110 zł na swoje konto bankowe firmowe od Poczty. Klientka nie chce zwrotu pieniędzy, tylko abym ponownie wykonała wyroby szydełkowe, te które zaginęły. Czy tę kwotę zwrotu z tytułu reklamacji z Poczty muszę nabijać na kasę fiskalną i ewidencjonować jako przychód?

W grudniu 2007 roku otrzymałam od rodziców umową darowizny w formie aktu notarialnego nieruchomość - budynek usługowo-handlowy składający się z trzech kondygnacji oraz gruntu. Darowizna nie podlegała opodatkowaniu VAT. W tym samym miesiącu budynek i grunt został przekazany i wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, której przedmiotem działalności jest świadczenie usług gastronomicznych opodatkowanych podatkiem VAT. Wartość budynku w momencie wprowadzenia wynosiła 1.305.600 zł, wartość gruntu 200.882 zł. W czasie trwania działalności trzykrotnie dokonano modernizacji budynku oraz zwiększenia wartości początkowej tj. we wrześniu 2009 roku o kwotę 34.000 zł, w maju 2010 o kwotę 16.000 zł oraz w grudniu 2012 na kwotę 41.600 zł. Przed otrzymaniem darowizny budynek wynajmowałam od matki w okresie od kwietnia 2002 roku do grudnia 2007 roku na podstawie umowy najmu. Z końcem sierpnia 2015 roku postanowiłam na okres trzech lat (urlop wychowawczy) zawiesić działalność gospodarczą i raczej po zawieszeniu dokonam całkowitej likwidacji działalności gospodarczej, w związku z tym chcę wcześniej wycofać i przekazać na cele osobiste całą nieruchomość. Zamierzam wówczas przeznaczyć ten budynek na prywatny wynajem przez małżonka. Jak należy opodatkować na gruncie ustawy o VAT wycofanie i przekazanie nieruchomości na cele osobiste. Jak rozliczyć na gruncie wspomnianej ustawy poniesione wydatki na cele modernizacji, które zwiększyły wartość początkową budynku, od których dokonano odliczenia podatku VAT? Jak należy wykazać operację nieodpłatnego przekazania nieruchomości i korektę podatku odliczonego VAT w rejestrach VAT oraz deklaracji VAT-7. Jakim dokumentem należy dokonać operacji nieodpłatnego przekazania dla celów VAT?

Otrzymaliśmy zapłatę (całość) za towar, który ma być przedmiotem dostawy eksportowej. Towar nie został jeszcze wysłany i nie wystawiono faktury. Czy trzeba wystawić fakturę na zaliczkę w eksporcie, jeśli tak, to z jaką stawką VAT i czy zaliczkę należy wykazać w deklaracji VAT-7? Jak to będzie w podatku dochodowym?

Polski podatnik VAT dla polskiego podatnika VAT wykonał usługę transportu, wystawił w czerwcu fakturę ze stawką 23% VAT i tak też zostało to ujęte w deklaracji VAT za czerwiec. W lipcu okazało się, że była to usługa transportu międzynarodowego i wystawiono korektę stosując VAT 0%. Na ten moment podatnik nie posiada dokumentacji wskazanej w art. 83 ust. 5 ustawy. Kiedy ująć korektę w deklaracji VAT - czerwiec czy lipiec?