Miejsce świadczenia usług spedycji polegających na zorganizowaniu transportu towarów dla polskiego podatnika jest ustalane na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
Dział: VAT naliczony i należny
Podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 50% od wydatków eksploatacyjnych związanych z użytkowaniem samochodu osobowego przez pracownika zatrudnionego na stanowisku przedstawiciel handlowy.
Organizowanie odpłatnych lekcji muzealnych oraz warsztatów tematycznych dla dzieci i młodzieży, połączone ze zwiedzaniem Muzeum, będzie opodatkowane 8% stawką podatku VAT.
Jeśli po zakończeniu inwestycji sprzęt komputerowy został przekazany w nieodpłatne użytkowanie pod zarząd Starostwa Powiatowego, to towary i usługi nabyte przez Powiat nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną. Dlatego uznać należy, że Powiatowi nie przysługuje prawo do dokonania odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup przekazanego sprzętu.
Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne i bieżące Gminy na modernizację i funkcjonowanie cmentarzy komunalnych.
Stowarzyszenie nie będzie miało obowiązku wystawiania faktur, pod warunkiem iż sprzedaż towarów w sklepie internetowym będzie stanowiła sprzedaż zwolnioną od podatku.
Darowizna udziału w nieruchomości w postaci lokali, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku VAT.
Starosta na podstawie decyzji administracyjnej ustanawia trwały zarząd na rzecz Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad (GDDKiA) na nieruchomościach Skarbu Państwa, na których realizowane są zadania należące do zakresu działania GDDKiA związane z zarządem drogami krajowymi (np. zajęte obwodami drogowymi). W związku z powyższym w myśl art. 83 ustawy o gospodarce nieruchomościami naliczane są opłaty z tytułu trwałego zarządu. GDDKiA - urząd administracji rządowej w Polsce powołany w resorcie Ministerstwa Infrastruktury jako urząd centralny do zarządzania drogami krajowymi i realizacji budżetu państwa w tym zakresie. Proszę zatem o udzielenie informacji czy naliczenie opłaty za trwały zarząd będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, a jeśli tak, to według jakiej stawki.
Gmina nie jest zarejestrowana dotychczas jako czynny podatnik podatku VAT. Gmina ma zamiar przekształcić Zakład Gospodarki Komunalnej w spółkę, część majątku gminy środek trwały (oczyszczalnie) chce przekazać nieodpłatnie w formie aktu notarialnego nowo utworzonej spółce majątek ten będzie stanowił kapitał zakładowy spółki, czy przekazanie ww. środka trwałego musi być w formie aportu czy w związku z tym musi być wystawiona faktura VAT i odprowadzony podatek VAT czy aport środka trwałego spowoduje obowiązek rejestracji gminy jako podatnik VAT czynny?
Gmina od 2014 roku realizuje tylko ze środków własnych inwestycję budowy, wyposażenia budynku przedszkola oraz zagospodarowania terenu wokół przedszola. Jej wartość przekracza 15.000 zł, oddanie do użytkowania ma nastąpić w II półroczu 2016. Dotychczas gmina nie odliczała VAT naliczonego. Zamierzamy potwierdzić to w drodze interpretacji. Gmina w budynku przedszkola będzie prowadziła działalność, którą można podzielić na:
A. czynności, które gmina traktuje jako opodatkowane VAT (odpłatne wynajmowanie sal dydaktycznych oraz sali rekreacyjnej na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w zakresie organizacji zajęć dodatkowych dla dzieci oraz odpłatny wynajem przez rodziców/opiekunów na np. organizację urodzin),
B. czynności, które traktuje jako zwolnione z VAT (zapewnienie opieki nad wychowankami w czasie przekraczającym ustawowo określony, tj. powyżej 5 godzin dziennie, zapewnienie wyżywienia wychowankom przedszkola),
C. czynności, które traktuje jako niepodlegające ustawie o VAT (nieodpłatne sprawowanie opieki nad dziećmi, realizacja zajęć dla dzieci, udostępnianie materiałów i pomocy dydaktycznych, organizowanie zajęć rekreacyjnych, udostępnianie placu zabaw dla dzieci).
W jakim zakresie Gmina może dokonywać odliczeń podatku naliczonego z faktur związanych z realizowaną inwestycją? Czy znajduje tu zastosowanie art. 86 ust 7 b ustawy o VAT?
Za październik 2010 roku VAT należny okazał się niższy od naliczonego i urząd dokonał zwrotu w styczniu 2011 roku. Obecnie prowadzona jest kontrola, która zakwestionowała koszty reprezentacji. Wskutek tych rozliczeń wyjdzie VAT do zapłaty. Kiedy przedawni się to zobowiązanie?
W poprzednim wydaniu Sposób na VAT przedstawiliśmy Państwu istotę i rodzaje zwolnienia w podatku VAT oraz z jakich zwolnień mogą korzystać przedsiębiorcy w transakcjach dotyczących dostaw w obrocie krajowym. W niniejszym opracowaniu prezentujemy z jakich zwolnień mogą skorzystać przedsiębiorcy w zakresie świadczenia usług w transakcjach krajowych, a także jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z określonego zwolnienia.