Dział: VAT naliczony i należny

Od momentu wejścia Polski do Unii Europejskiej bardzo popularna stała się współpraca z zagranicznymi kontrahentami zarówno unijnymi jak i spoza Unii. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Z uwagi na wciąż zmieniające się przepisy i orzecznictwo dotyczące podatku od towarów podatnicy nie zawsze wiedzą, jakie konsekwencje podatkowe rodzi taka współpraca. W tym artykule wyjaśnimy Państwu konsekwencje podatkowe dostawy i nabycia towarów w obrocie zagranicznym z uwzględnieniem nowych przepisów przybliżając jednocześnie pojęcie towaru i rodzaje transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Zapraszamy także Państwa do zapoznania się z artykułem w następnym numerze naszego pisma, w którym wyjaśnimy konsekwencje podatkowe świadczenia i nabycia usług w obrocie zagranicznym.

Jestem małym podatnikiem, rozliczam się metodą kasową, jednak przeoczyłam obowiązek umieszczania na fakturach adnotacji "metoda kasowa". Czy muszę dokonać korekt wszystkich wystawionych faktur? Jakie konsekwencje poniosą odbiorcy w związku z moim błędem? VAT należny wykazywałam w terminie płatności umieszczonym na fakturze.

Firma prowadzi Piekarnię. Czy może jak do tej pory wystawiać faktury okresowe, np. na koniec każdego tygodnia? Czy powinna podpisać z odbiorcami umowy na dostawy ciągłe i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Gmina jest właścicielem gruntu, który jest przedmiotem umowy dzierżawy. W umowie określono termin płatności na 25-go każdego m-ca, czyli z góry przed wykonaniem usługi. Czy otrzymanie zapłaty za 10 m-cy już w styczniu 2014 roku obliguje nas do wystawienia faktury za cały opłacony okres? A co jeśli nie wystawimy faktury (umowa z osobą fizyczną), a osoba zapłaciła za cały rok z góry już w styczniu 2014 roku, czy należy je ująć w rozliczeniu za styczeń?

Gmina, dokonała zamiany działek (akt notarialny) z osobą fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Działki znajdują się w obrębie usługowo-mieszkaniowym. Czy można na fakturze wprowadzić kompensatę należności i kto ma zapłacić podatek VAT, my czy osoba fizyczna? Wartość rynkowa każdej z działek to około 500.000 zł.

W uchwale z 24 czerwca 2013 o sygnaturze I FPS 1/13 Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami podatku od towarów i usług, a podatnikiem jest gmina. W związku z tym jednostki budżetowe podległe naszej gminie i będące czynnymi podatnikami VAT wyrejestrowały się na druku VAT-Z, a gmina w swoich deklaracjach VAT-7 ujmuje sprzedaż i zakupy wszystkich swoich  jednostek budżetowych. Na fakturach jako sprzedawca widnieje gmina, a jednostka budżetowa jest stroną wystawiającą. Co powinniśmy zrobić w związku z ukazaniem się komunikatu Ministerstwa Finansów, w którym nadal uznaje się samorządowe jednostki budżetowe za odrębnych podatników VAT  do czasu  wydania orzeczenia przez Trybunał Sprawiedliwości UE? Czy jednostki budżetowe powinny ponownie zarejestrować się jako odrębni podatnicy VAT?

Gmina otrzymuje czasem za wykonane usługi faktury z błędami, które wymagają korekty, z określonym z 7 dniowym terminem płatności. Zdarzają się także sytuacje, gdy dołączona dokumentacja jest niekompletna lub usługa jest wykonana niewłaściwie. Czy taka faktura jest wymagalna, jeżeli gmina wystawi do niej notę korygującą termin płatności, uzasadniając ją koniecznością naniesienia poprawek. Czy istnieje obowiązek zapłacenia za fakturę bez względu na jakość wykonanej usługi?

Dopłaty do biletów wypłacane Podatnikowi przez Urząd Marszałkowski pozostają w bezpośrednim związku ze świadczonymi usługami regularnego przewozu osób, zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.