Dział: Finanse publiczne

Gmina w roku 2010 oddała do użytkowania Galerię Handlową i odliczyła 100% VAT naliczonego. Gmina jest właścicielem Galerii i sama prowadzi w niej działalności (przez jej referaty):

• od 2010 roku do 31 grudnia 2015 roku prowadziła tam tylko sprzedaż według stawek 8% i 23%,

• od 1 stycznia 2016 roku pojawiła się w Galerii również sprzedaż zwolniona i niepodlegająca (zadania własne Gminy).

Tak więc w Galerii są w tej chwili wszystkie rodzaje sprzedaży. Na działalność opodatkowaną stawkami przeznaczone jest 90% powierzchni Galerii. Gmina, a dokładniej jej Zespół Polityki Senioralnej, od 1 stycznia 2016 roku prowadzi w części Galerii, zajmując 9% jej powierzchni, dzienny ośrodek wsparcia „Senior Wigor” (usługa zwolniona). Od marca 2016 roku ma swoją siedzibę stowarzyszenie Uniwersytet Trzeciego Wieku (poza działalnością VAT) zajmujący 1% powierzchni.

1. Czy należy dokonać korekty w styczniu 2017 roku za 2016 roku (w ramach korekty 10-letniej)? Jeśli tak, to w jaki sposób?

2. Jak powinno wyglądać odliczanie VAT od wydatków bieżących - czy według prewspółczynnika (wegłiug metody Ministra Finansów dla JST, czy też metody powierzchniowej lub innej) i współczynnika?

Jesteśmy gminą, czynnym podatnikiem VAT. Kupiliśmy licencje programu (pobrane z podanej strony internetowej) dla wszystkich komputerów w urzędzie od zagranicznego kontrahenta - Czechy (nie ma siedziby w Polsce). Podatku VAT od zakupu licencji nie będziemy odliczać. Faktura wystawiona jest 14 marca 2017 roku z datą tą samą datą sprzedaży, termin zapłaty 31 marca 2017 roku, w złotówkach z kwotą netto, podatkiem VAT 23% i brutto. Firma czeska nie wystawiła faktury korekty dotyczącej podatku. W jakiej kwocie i w której pozycji deklaracji VAT-7 za miesiąc luty należy wpisać zakup? Czy podatek VAT należy odprowadzić do urzędu skarbowego jeśli już podatek VAT 23% zapłacimy dostawcy licencji? Czy dokonując zakupów od zagranicznych kontrahentów należy zawiadomić urząd skarbowy? 

Przed centralizacją Zakład Budżetowy otrzymał dotację celową na realizację zadania majątkowego, z której się rozliczył, przy czym faktury kosztowe wystawiane były na Zakład Gospodarki Komunalnej.

1. Zakładając, że jak przed centralizacją zakład otrzyma dotację, to w sytuacji gdy do realizacji zadań będzie potrzebował skorzystać z usług innych firm, będą one dla zakładu podwykonawcami? Z jednej strony wyglądałoby to, że raczej tak i wystąpiłoby odwrotne obciążenie dla usług z załącznika nr 14.

Z drugiej strony pomimo, ze odbiorcą jest zakład budżetowy nabywcą jest Gmina czyli zamawiający bezpośredni, więc brak tu podwykonawcy.

2. Jak w takim przypadku traktować zakład po centralizacji? Jako całość wraz z Gminą i wszelkie należne pieniądze od jednostki macierzystej czyli Gminy mogą być rozliczane na podstawie noty np. zlecimy wykonanie inwestycji naszej jednostce objętej wspólną centralizacją i zakład obciąży swoją Gminę notą, sam mając faktury VAT kosztowe „zablokuje” sobie w części możliwość odliczenia podatku VAT w związku z wystawieniem noty uznaniowej dla swojej Gminy?

Jesteśmy gminą, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Odliczamy podatek VAT m.in. od faktur dotyczących budowy kanalizacji sanitarnych. Kwoty z ostatniej faktury za budowę kanalizacji nie zapłaciliśmy wykonawcy w całości, ponieważ obciążyliśmy (notą) wykonawcę karami umownymi za przekroczenie terminu realizacji zadania. Od kwoty brutto widniejącej na fakturze odjęliśmy kwotę kar wynikających z umowy. Czy podatek VAT z faktury możemy odliczyć w całości? czy tylko od kwoty, która pozostała po odjęciu kar umownych?

Jesteśmy Domem Opieki Społecznej i przyjmujemy częściowe wpłaty za pobyt pensjonariuszy od rodzin albo pensjonariuszy bezpośrednio ze świadczeń z ZUS tych pensjonariuszy. Czy po centralizacji wpłaty te są zwolnione z VAT czy można je zaliczyć do działalności statutowej nie podlegającej VAT? Jeśli tak, to czy podlegają prewspółczynnikowi czy tez proporcji?

Z dniem 18 stycznia 2011 roku rozpoczęłam działalność gospodarczą świadcząc usługi opieki zdrowotnej w gabinecie logopedycznym. Nie jestem podatnikiem VAT. Kasę zainstalowałam 4 stycznia 2017 roku (w okresie 1-3 stycznia 2017 roku byłam chora i gabinet był nieczynny), ponieważ w dniu 5 października 2016 roku przekroczyłam limit 20.000 zł. Wcześniej nie przekraczałam tego limitu, gdyż działalność była kilkakrotnie zawieszana. Moje biuro rachunkowe nie złożyło oświadczenia o ilości stanowisk kasowych - złożono tylko w dniu fiskalizacji zgłoszenie podatnika. Chciałam domagać się rekompensaty od biura, ale poinformowano mnie, że i tak nie otrzymałabym ulgi, bo kasę ufiskalniłam po terminie, czy to prawda?

Odpłatne zakwaterowanie w internacie uczniów korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, natomiast zakwaterowanie osób innych niż uczniowie podlega opodatkowaniu stawką 8%.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku zawartego w fakturach nabytych w ramach programu rozwoju szkolnictwa zawodowego.