Dział: Finanse publiczne

Sprzedaż używanego sprzętu komputerowego Gminie, którego odbiorcami są placówki oświatowe, daje prawo do zastosowania stawki podatku w wysokości 0%.

Gmina będzie budowała „Punkt Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych” (roboty budowlane). Inwestycja będzie realizowana przy współudziale środków z RPO których dysponentem będzie WFOŚ oraz środków  własnych. Po zakończeniu inwestycji Gmina planuje podpisać umowę z Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mechanizacji Rolnictwa spółka  z o.o. (100 % udziału Gminy) na zarządzanie tym obiektem tzn. sprzątaniem, myciem zbiorników, koszy, segregowaniem  odpadów. Do  PSZOK mieszkańcy Gminy będą mogli przywozić odpady wielkogabarytowe typu gruz, opony i inne do określonej ilości, powyżej limitu dostawy będą odpłatne wg stawek określonych w Uchwale Gminy. Czy Gmina będzie mogła odliczyć podatek VAT od zrealizowanej inwestycji? Czy odpłatna dostawa odpadów (powyżej limitu) przez mieszkańców Gminy będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Tutaj jest jeszcze kwestia zarządzania obiektem przez AGK sp. z o.o., która z pewnością będzie wystawiać gminie faktury za zarządzanie. Czy to nie powoduje, że będą to czynności opodatkowane?

Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie kanalizacji we wsi X. Są podpisane umowy z mieszkańcami na pokrycie części kosztów (partycypacja) w kwocie 3.350 zł. Zapisy umowy wyglądają następująco:

1. Zryczałtowany koszt wykonania przyłącza strony ustalają na kwotę brutto 3.350 zł.

2. Zleceniodawca (czyli mieszkaniec) zobowiązuje się do wpłaty na rachunek bankowy kwoty określonej w pkt 1, która stanowi część rzeczywistych kosztów wykonania przedmiotu umowy.

3. Gmina może rozłożyć należność na raty, przy czym płatność końcowa może ostatecznie nastąpić do dnia 22.12.2017 roku.

4. Gmina wykona przedmiot umowy za pośrednictwem wyspecjalizowanej firmy w okresie do dnia 29.09.2017 roku.

Niektórzy wpłacają całą kwotę od razu, ale część mieszkańców ma rozłożoną należność na raty. Faktura wystawiana jest na kwotę raty. Zapisów w umowie o odsetkach nie ma. Od wszystkich wpłat jest odprowadzany podatek VAT 23% do US w miesiącu wpłaty (art. 19a ust.8 ustawy o VAT). Oddanie kanalizacji planowane jest na koniec września tego roku. A co z ratami, które będą wpłacane już po oddaniu kanalizacji do użytkowania? Czy obowiązek podatkowy powstanie w momencie wpłaty? Czy może już zgodnie z art. 19a ust. 1 będę zobowiązana odprowadzić cały pozostały VAT w miesiącu oddania kanalizacji do użytkowania?

Gmina chce wspierać działalność polegającą na ograniczeniu bezdomności psów i kotów w zakresie swoich zadań własnych na rzecz mieszkańców. W tym celu jedną ze swoich nieruchomości (przy nabyciu gmina nie miała prawa do odliczenia podatku VAT) chce użyczyć nieodpłatnie podmiotowi, który zobowiązał się prowadzić gabinet weterynarii na rzecz mieszkańców. Czy czynność nieodpłatnego użyczenia lokalu będzie podlegać VAT?

Jesteśmy zakładem budżetowym (OSiR), działamy na podstawie statutu, w którym zapisana jest między innymi organizacja imprez sportowych, wynajem pomieszczeń. Podpisaliśmy umowę na wynajem hali z Agencją przeprowadzającą „Polską Noc Kabaretową” wraz ze sprzedażą przez nas biletów, z której OSiR otrzyma prowizję procentową od sumy uzyskanej ze sprzedaży biletów. Sprzedaż biletów na rzecz osób niebędących podatnikami będzie odbywała się za pomocą kas fiskalnych OSiR-u i traktowana będzie jako sprzedaż obca nie stanowiąca przychodu OSiR - zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących podatnik ma możliwość prowadzenia sprzedaży innemu podmiotowi na własnych kasach. W książeczkach serwisowych mamy wyodrębnioną stawkę PTU „0” przypisaną do odpowiedniej litery np.”G” określającą sprzedaż obcą. Agencja otrzyma od OSIR wystawioną fakturę na prowizję zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Czy nasze stanowisko jest prawidłowe? Czy nie zachodzą tu przesłanki art. 28g ustawy i proszę o odpowiedź przy jakich świadczeniach usług ma zastosowanie ww. art. 28g ustawy?

Gmina jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Zamierza przekazać aportem do spółki komunalnej wybudowany w 2017 roku wodociąg. Z faktur dotyczących budowy wodociągu Gmina na bieżąco odzyskiwała podatek vat. Czy dla przedmiotów aportu (wodociąg ) dla których nie minął jeszcze okres 5 letni wystąpi obowiązek korekty podatku odliczonego przy nabyciu przedmiotów aportu? Kiedy i w jaki sposób należy wystawić fakturę? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy?

Gmina w ramach swoich środków przystąpi do realizacji zadania w postaci remontu budynku szkoły i sal lekcyjnych. Realizacją tego zadania zajmie się szkoła, będąca jednostką budżetową Gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W szkole nie jest prowadzona działalność gospodarcza. Czy Gmina ma możliwość odliczenia podatku VAT związanego z realizacja ww. projektu?

Gmina nieodpłatnie udostępnia boisko sportowe na rzecz stowarzyszeń oraz osób fizycznych na cele związane z organizacją zawodów sportowych, rozgrywek ligowych oraz treningów. Wynika z tego, że Gmina udostępnia boisko na cele sportowe - zgodnie z przeznaczeniem obiektu sportowego. Do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W szczególności zadania własne obejmują sprawy w zakresie kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych (art. 7 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U z 2016 r, poz. 446 z późn. zm.). Czy powyższa umowa użyczenia będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT?