Prosimy o określenie powstania obowiązku podatkowego w przypadku kiedy wystawiamy fakturę lub paragon fiskalny dla osoby kupującej, która korzysta z refundacji- faktura lub paragon fiskalny wystawiony na całość pobranego towaru. Nabywca płaci tylko za towar pomniejszony o refundację z NFZ. Ujmujemy sprzedaż na kasie fiskalnej lub fakturze w wysokości 100% wartości towaru. Następnie obciążamy NFZ fakturą (tak sobie życzy NFZ w odpowiednim programie i na niej widnieje data dostawy/wykonania usługi np. lipiec 2018 faktura wystawiona jest z datą 02-08-2018) i ujmujemy sprzedaż (refundację) w momencie daty dostawy, czyli lipiec 2018-wpływ na konto następuje w okresie 30 dni od wystawienia faktury. W tym wypadku obowiązek podatkowy powstanie w dwóch terminach: 1) z chwilą wydania towaru - w części obejmującej kwoty zapłacone bezpośrednio przez Klienta, czyli faktura minus kwota refundacji = sprzedaż 2) z chwilą wystawienia faktury (faktura wystawiona 02-08-18) dla NFZ i widniejącą na niej datą dostawy (lipiec 2018 ) - w części objętej refundacją NFZ-kwota zwrotu z NFZ wyliczony podatek od kwoty brutto. Czy w związku z tym powinniśmy to ująć inaczej?
Dział: Finanse publiczne
Sąd Rejonowy wydał postanowienie, w którym stwierdził, że na podstawie ustawy Gmina nabyła spadek z dobrodziejstwem inwentarza po zmarłym mieszkańcu gminy mającym na jej terenie ostatnie miejsce zwykłego pobytu. Zmarły prowadził działalność gospodarczą: sprzedaż materiałów instalacyjnych oraz wyposażenia biurowego. Gmina sporządziła spis towarów oraz spis z natury (towary nowe oraz używane), ponieważ planuje sprzedać nabyty majątek. W tym celu komisja przetargowa wybierze najkorzystniejszą ofertę kupna. Środki uzyskane ze zbycia spadku Gmina zobowiązana jest przeznaczyć na spłatę zadłużenia wobec wierzycieli zmarłego.
Czy Gmina może dokonać sprzedaży towarów ze zlikwidowanego sklepu oraz materiałów ze spisu z natury (tarcica, płytki betonowe) na podstawie umowy kupna-sprzedaży? Czy Gmina powinna wystawić fakturę VAT i z jakimi stawkami w przypadku gdy najlepszą ofertę złoży osoba lub firma prowadząca działalność gospodarczą?
Gmina udostępnia pas drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT 23%. Opłaty są długoletnie dla podmiotów, które administrują wbudowanymi rurociągami – spółki. Opłaty roczne są fakturowane jednorazowo na początku roku z terminem płatności do 15. stycznia danego roku. Stawki w umowie są wyliczane jak za zajęcie pasa drogowego, zaś nazwa usługi to „odszkodowanie związane ze zmniejszoną użytecznością gruntu”. Umowa zawarta jest „o zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej w celu umieszczenia urządzenia technicznego”. W umowie tej „wyraża się zgodę na korzystanie z działek drogowych stanowiących drogę wewnętrzną w Gminie i oddaje przedmiot wymieniony wyżej (te działki) w celu umieszczenia urządzeń w zamian za odszkodowanie za umieszczenie urządzeń i zmniejszenie użyteczności gruntu”. Umowa zawarta jest na czas nieokreślony, a termin płatności ustalono na 15. stycznia danego roku. Jaka winna być data powstania obowiązku podatkowego? Według zasad ogólnych czy jak dla dzierżawy gruntów?
Gmina jest właścicielem działki o powierzchni 1,8047 ha, w ewidencji gruntów i budynków zapisana jako Bp (zurbanizowane tereny niezabudowane). Dla działki brak jest miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Zgodnie ze studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego – teren istniejącej zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów. Sąsiedztwo działki to tereny zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów oraz tereny niezabudowane. Dla części ww. nieruchomości wydano 3 decyzje o warunkach zabudowy dla inwestycji polegającej na zmianie zagospodarowania terenu polegającej na utwardzeniu na potrzeby składowania produktów gotowych elementów stalowych ocynkowanych. Nieruchomość ma zostać podzielona na 7 działek, które będą przeznaczone do sprzedaży w trybie przetargu ustnego nieograniczonego (po podziale dla 3 działek z 7 obowiązywać będą decyzje o warunkach zabudowy, 4 działki bez decyzji).
Czy sprzedaż działek, dla których są wydane decyzje o warunkach zabudowy podlega VAT? Czy też wszystkie powinny być opodatkowane?
Gmina udosętepnia świetlice na lokale wyborcze. Czy z tego tytułu należy wystawić fakturę i rozliczyć VAT?
Świadczenie usługi zabezpieczenia medycznego imprez masowych polegające na obecności personelu medycznego podczas imprezy oraz udzielaniu świadczeń medycznych w razie potrzeby stanowi świadczenia medyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia i daje prawo do zastosowania zwolnienia przedmiotowego w zakresie podatku VAT.
Miasta nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego w związku z przebudową placu zabaw, gdyż zakupy dokonane w ramach inwestycji nie wiążą się z wykonywaniem czynności opodatkowanych.
Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z budową sceny plenerowej, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.
Nasza firma zajmuje się wykonywaniem usług wymienionych w art.43 ust.1 pkt 18 ustawy o VAT. Występują usługi zdrowotne nieratujące życia lub zdrowia wykonane ponad limit ustalony w kontrakcie z NFZ i w następnym roku NFZ płaci za te faktury (za usługi wykonane ponad limit NFZ zwraca tylko za ratujące życie lub zdrowie). Wystawione faktury zaliczam do przychodów podatkowych, a VAT jest zwolniony z ar.43 ust.1 pkt 18 ustawy o podatku VAT. Czy te ponadlimitowe świadczenia medyczne nieratujące życia lub zdrowia są zwolnione z podatku VAT, czy po przekroczeniu limitu ustalonego przez NFZ musimy opodatkować te usługi? Istnieje może limit VAT, od którego musimy te usługi opodatkować?
Szkoła podstawowa X chce obciążyć firmę wykonującą termomodernizację budynku Szkoły kosztami energii elektrycznej (brak podlicznika) na zasadzie ryczałtu - jedna kwota. Zgodnie z umową faktura zostanie wystawiona raz po zakończeniu remontu za okres od 1 stycznia do 31sierpnia. VAT z tej faktury zostanie wykazany w deklaracji za miesiąc sierpień. Czy takie postępowanie, że wystawiamy jedną fakturę za okres od 1.01 - 31.08.2018 roku i podatek VAT odprowadzamy po zakończeniu tego okresu jest prawidłowe?
Gmina (czynny podatnik VAT) w czerwcu zawarła z Gminną Biblioteką Publiczną umowę użyczenia. Gmina oddała swój lokal w bezpłatne używanie Bibliotece - mieści się w Szkole Podstawowej i dotychczas był wynajmowany na cele mieszkalne. Lokal będzie wykorzystywany tylko na potrzeby statutowe - prowadzenia Gminnej Biblioteki Publicznej. Zgodnie z umową biorący do używania zobowiązuje się do wykonywania na własny koszt wszelkich napraw niezbędnych do zachowania lokalu w stanie niepogorszonym oraz nie odda lokalu do używania lub nie podnajmie go osobom trzecim. Zobowiązany jest do pokrywania miesięcznych opłat wynikających z użytkowania lokalu - opłatę za centralne ogrzewanie oraz za ścieki. Są to opłaty zaliczkowe, których ostateczne rozliczenie za dany rok nastąpi w I kwartale roku następnego. Opłatę za energię elektryczną, wodę oraz odbiór odpadów Biblioteka uiszczać będzie stosownie do ilościowych ustaleń określonych w licznikach lub innych miernikach i ceny ustalonej według odrębnych przepisów, właściwemu eksploratorowi tych mediów. Zakupu oleju opałowego dokonuje Szkoła - na podstawie odczytu z licznika przekazywała Gminie w I kwartale roku następnego faktyczne zużycie oleju przez najmującego.
Gminna Biblioteka Publiczna nie podlega centralizacji VAT. Z uwagi na to, że umowa zawarta jest pomiędzy Gminą a Gminną Biblioteką Publiczną, opłaty o których mowa w umowie będą bezpośrednio uiszczane na rachunek Gminy.
Czy za ogrzewanie i ścieki Gmina powinna wystawić fakturę VAT? Czy może są to czynności wewnętrzne i wówczas nie wystawiamy faktury lub Gmina powinna wystawić biorącemu lokal w użyczenie tj. Gminnej Bibliotece Publicznej fakturę za media - stawka VAT zwolniona w oparciu o art.43 ust.1 pkt. 33 a?
Gmina jest czynnym podatnikiem podatku VAT. 27 czerwca 2018 roku została wystawiona na Gminę faktura ze stawką 0% przez agencję celną za dokumenty wywozowe dotyczące eksportu. Data wpływu faktury to 2 lipca 2018 roku. Czy Gmina otrzymując fakturę wykazuje ją w deklaracji VAT-7? Jeśli tak to w jaki sposób?