Artykuły
Kontynuujemy temat określania miejsca świadczenia czyli miejsca opodatkowania danej czynności. W niniejszym numerze przedstawiamy zasady i przykłady dla usług. Pamiętajmy, iż miejsce świadczenia to miejsce opodatkowania danej czynności, dlatego tak ważne jest jego właściwe określenie.
W przypadku usług ustalenie właściwego miejsca opodatkowania dodatkowo komplikuje szereg wyjątków, które szczegółowo omówimy i zaprezentujemy na przykładach.
Czy przekazanie w drodze darowizny gruntu zabudowanego synowi będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT?
Prowadzę działalność w zakresie usług prawnych i wynajmu własnych nieruchomości. Postanowiłem sprzedać nieruchomość zabudowaną, na którą składają się: działka, nabyta w formie darowizny (akt notarialny z 1990 roku) i wybudowany w okresie 1990 - 1991 pawilon handlowy. W roku 1991 w ramach umowy użyczenia przekazałem tę nieruchomość do użytkowania krewnej, która prowadziła w pawilonie działalność handlową. Od 1 stycznia 1999 roku założono ewidencję środków trwałych dla tej nieruchomości (działkę i pawilon) i sam prowadziłem w nim działalność handlową - nie były wykonywane żadne ulepszenia. Od 3 lat wynajmuję nieruchomość, ostatnio od 15 kwietnia 2015 roku. W maju 2016 roku nabywca wpłacił zaliczkę na którą wystawiłem fakturę ze stawka VAT 23%. Przekazanie tej nieruchomości w formie aktu notarialnego zostanie dokonane po zapłacie całej kwoty. Czy ta nieruchomość powinna być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT?
Jesteśmy firmą produkującą powozy konne, które tak jak inne urządzenia czasem ulegają awarii. Klienci w takiej sytuacji zwracają się do nas jako producentów powozów o sprzedaż części, która uległa awarii (np. zacisk hamulcowy - nie produkowany w naszej firmie). W związku z powyższym mamy następujące pytanie: czy sprzedaż (wysłanie) części do powozu należy traktować jako naprawę (serwis) pojazdu?
Importujemy telefony używane, sprawne lub uszkodzone, z USA. Wiemy, że musimy zapłacić cło i VAT. Jak wygląda rozliczenie późniejszej odsprzedaży tych telefonów na rzecz kontrahentów z UK (osoby prywatnej lub firmy), którzy rozliczają się na fakturę VAT marża? Czy w takiej sytuacji możemy sprzedawać te telefony w systemie VAT marża, czy powinniśmy sprzedawać je z naliczonym podatkiem VAT?
Działalność polega na sprzedaży odzieży i obuwia.
Czy można korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 113?
Podlegając zwolnieniu można nabywać towar z kraju UE według cześci C3 pozycji 61 deklaracji VAT-R?
Czy w przypadku nie przekroczenia zakupu powyżej 50.000 zł w roku nie występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (zakładając ze jesteśmy zwolnieni z VAT)?
Czy sporządzamy dodatkowy dokument oprócz VAT-7?
Pytanie dotyczy umowy dzierżawy gruntu pod reklamę zawartą na okres od 15 maja 2016 roku do 14 maja 2019 roku. Ustalono miesięczny termin płatności (14. dzień miesiąca za poprzedni miesiąc). Umowa została wysłana pocztą do podpisu i wróciła drogą pocztową dnia 20 czerwca 2016 roku do sekretariatu urzędu Gminy, do mnie (księgowości) dotarła w dniu 27 czerwca 2016 roku. Czy mając potwierdzenie, że umowa została wysłana 18 czerwca 2016 roku mogę wystawić fakturę z datą dzisiejszą za maj oraz czerwiec i odprowadzić podatek za maj i czerwiec w deklaracji rozliczeniowej za maj 2016, czy muszę wystawić osobno fakturę za maj i zrobić korektę deklaracji za maj? Proszę o podstawę prawną.
W czerwcu szkoła zorganizowała wycieczkę zagraniczną dla uczniów szóstych klas. Jeden z rodziców zażądał faktury dokumentującej koszty wycieczki. Czy szkoła powinna wystawić taką fakturę, z jakim VAT?
Gmina sprzedaje odpady pochodzące z selektywnej zbiorki do Zakładu Gospodarki Odpadami Komunalnymi, m.in.:
opakowania z papieru i tektury - kod 150101,
opakowania z tworzyw sztucznych - kod 150102,
opakowania ze szkła - kod 150107,
zmieszane odpady opakowaniowe - kod 150106.
Jakie stawki VAT należny zastosować w poszczególnych pozycjach?
Od 2013 roku jesteśmy centralizowani pod względem VAT. Wszystkie faktury zakupu jednostek budżetowych są wystawiane na: nabywca Gmina (jej nazwa, adres i NIP), a odbiorca: jednostka organizacyjna Gminy (jej nazwa i adres), ale tylko te faktury nabycia, które są związane z działalnością gospodarczą i są ujmowane w rejestrach zakupu. Ostatnio spotkaliśmy się z gminą, która po scentralizowaniu wszystkie faktury nabycia jednostek organizacyjnych związane z działalnością gospodarczą jak i również związane z działalnością publiczną (statutową) są wystawiane na Gminę. Proszę o informację czy robimy to prawidłowo.
Gmina miejska otrzymała od Gminy Wyznaniowej Żydowskiej (czynny podatnik VAT) pomieszczenia w budynku w zamian za opiekowanie się cmentarzem żydowskim. W związku z tym wartość nieruchomości w akcie notarialnym ustalono na 25.000 zł. Czy powinniśmy oczekiwać od tej gminy faktury i czy my za opiekowanie się „dożywotnie” cmentarzem powinniśmy też wystawić jakąś fakturę? Pomieszczenia te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Jak to wszystko rozliczyć w VAT?
Spółka refakturując koszt transportu osobowego na klienta, może zastosować taką samą stawkę podatku VAT jak na fakturze od podwykonawcy, tj. 8%.
