Kategoria: Artykuły

Zarejestrowani czynni podatnicy podatku od towarów i usług mają obowiązek składania deklaracji podatkowych za zakończone okresy rozliczeniowe. Istotne jest prawidłowe wypełnienie deklaracji, bowiem zobowiązanie podatkowe czy kwotę zwrotu różnicy podatku przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji, a konsekwencje ewentualnych błędów ponosi podatnik. Dlatego w niniejszym artykule na przykładach przedstawimy Państwu krok po kroku zasady wypełniania deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Od 1 sierpnia 2016 roku weszły w życie nowe przepisy ustawy z 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług: art.103 ust.5a-5d - zmiany te dotyczą podatników zajmujących się handlem paliwami. Spowodowały one również zmiany m.in. w deklaracjach - wprowadzenie do obiegu druku VAT-7 nr 17.

W wydaniu papierowym Sposób na VAT bazujemy na druku VAT-7 w wersji 16. (w dniu oddania pisma nie był znany nowy druk w wersji 17). Druk nr 16. może być jednak stosowany do rozliczeń całego roku 2016 - chyba, że dokonują Państwo wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (to właśnie uwzględnia nowy wzór deklaracji).

W niniejszym wydaniu internetowym przedstawiamy zasady wypełniania deklaracji bazując na dwóch wersjach deklaracji VAT: 16 i 17. Wersja 17. różni się od 16. zmienioną pozycją 39. oraz 50. W związku z tym w wersji 17 deklaracji VAT-7 i VAT-7K numery pozycji od 39 uległy zmianie.

Czy można zbyć przedsiębiorstwo bez pracowników aby mówić o zwolnieniu z VAT (art. 6 ust. 1 - zorganizowana część przedsiębiorstwa)? Chodzi o to, że w dniu sprzedaży skończy się wszystkim okres zatrudnienia. Załoga zaraz po sprzedaży ma gwarancję współpracy ale nie na umowę o pracę (własna działalność lub umowy o dzieło lub zlecenie). Według mnie ta firma nawet z całą nową załogą jest w stanie nieźle funkcjonować (oczywiście po krótkiej przerwie na rekrutację nowej załogi, gdyby poprzednia jednak nie zechciała przejść). Czy w takiej sytuacji można uznać, że taka sprzedaż jest poza VAT, czy jeżeli nie, to czy musi zostać „sprzedana” z taką samą ilością pracowników czy wystarczy np. jeden?

W lipcu zamknęła działalność piekarnia. Na środkach trwałych jest budynek piekarni wprowadzony w 2002 roku. Właściciel sam go wybudował i od materiałów budowlanych odliczał VAT. Jak należy postąpić przy likwidacji? Budynek będzie pewnie sprzedany, czy można skorzystać ze zwolnienia w kontekście ostatnich interpretacji MF dotyczących pierwszego zasiedlenia? 

Zawarto umowę leasingu samochodu na spółkę cywilną. Z racji tego, że jeden ze wspólników używał samochód tylko prywatnie to żadne koszty nie zostały ujęte w działalności gospodarczej a VAT nie był odliczany (wspólnik opłacał leasing z osobistych pieniędzy). Firma leasingowa nie chciała dokonać cesji, ani tez nie chce faktury sprzedaży wystawić na wspólnika aby samochód od razu przeszedł na niego. Firma leasingowa wystawia fakturę za samochód na spółkę cywilną. Co i jak zrobić aby ten samochód nie figurował w spółce i mógł być przejęty do majątku prywatnego wspólnika? 

Z firmą z Ameryki Południowej podpisaliśmy umowę na wykonanie urządzeń z półrocznym terminem realizacji (ze względu na skomplikowany i pracochłonny proces produkcyjny). W listopadzie 2015 roku wpłynęła pierwsza zaliczka a w lutym 2016 roku druga zaliczka. Czy powinno się wystawić faktury zaliczkowe na otrzymane kwoty? Czy można wystawić fakturę za zaliczkę listopadową w miesiącu grudniu 2015? W/w urządzenia zostały wysłane w miesiącu czerwcu 2016r, 16 czerwca wypłynęły z Hamburga. Transport będzie trwał 33 dni. Dopiero po uruchomieniu i sprawdzeniu w fabryce urządzeń zostaną nam odesłane potwierdzenia odbioru towaru i kopie faktur. Do 25 lipca br. nie będziemy mieli żadnych dokumentów potwierdzających wywóz. Ile mamy czasu aby przedłożyć dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza UE? Dokumenty celne wraz z fakturami zostały dołączone do transportu. 

Firma holenderska zamówiła w polskiej firmie trawę, którą firma holenderska będzie montowała na Węgrzech. Polska firma kupiła tą trawę od firmy w Estonii (otrzymali od nich fakturę WNT). Firma z Estonii organizuje transport na Węgry. Jak to rozliczyć, jaką fakturę firma polska ma wystawić dla kontrahenta z Holandii? (wszyscy mają VAT-UE).

Spółka z o.o., podatnik VAT-UE zamierza wziąć pożyczkę w zagranicznym banku. Jakie to ma konsekwencje w VAT?

Otrzymałem fakturę od kontrahenta z USA za zakup publikacji w formie elektronicznej (czynny podatnik VAT). Kontrahent naliczył sales tax, wskutek czego faktura VAT ma wartość nie 100 USD, a 123 USD. Czy istnieje jakiś sposób, w który można poinformować kontrahenta żeby nie naliczał podatku VAT? Jeśli chodzi o Unię Europejską, podaje się kontrahentowi przy zamówieniu NIP z przedrostkiem PL i wówczas wystawia on fakturę ze stawką np lub zerową. Jak postąpić w takim przypadku? Czy w USA jest też VAT 23%?