Kiedy możemy rozliczyć VAT naliczony z duplikatu faktury wystawionego z datą 3 stycznia 2014 roku, otrzymanego 7 stycznia, gdy duplikat dotyczy faktury za usługi telekomunikacyjne z 25 września 2013 z terminem płatności 9 październik 2013?
ODPOWIEDŹ
Od 1 stycznia 2014 roku z przepisu art.86 ust.10 ustawy z dnia 11 marca 2014 roku o podatku od towarów i usług wynika zasada, że prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art.15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniami, a kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust.1 i ust.2 pkt 1 lit.a ustawy), natomiast prawo do odliczenia podatku naliczonego, powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art.86 ust.10b pkt.1 i ust.11 ustawy o VAT).
W brzmieniu obowiązującym do końca 2013 roku z art.86 ust.10 pkt 1 ustawy o VAT wynikało, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę, natomiast prawo do odliczenia podatku z faktur za tzw. media, powstawało w momencie, w którym przypadał termin płatności takiej faktury (a...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.