Jestem księgową i prowadzę biuro rachunkowe. Mój klient (podatnik VAT i VAT UE) sprzedaje towary także do nabywców z UE. W styczniu sprzedał towary dla firm z Czech, Niemiec i Belgii (ma dokumenty potwierdzające WDT). Wystawił faktury: 10 stycznia dla kontrahenta z Czech, 10 lutego dla kontrahenta z Niemiec, 10 marca dla kontrahenta z Belgii. W jakim miesiącu ująć te faktury?
Autor: Agnieszka Falkowska
Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, jeśli spełnią określone warunki, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT w krajach Unii Europejskiej. Umożliwia to procedura szczególna SME, która dotyczy małych i średnich przedsiębiorstw.
Szóstego grudnia złożyłem korektę JPK za październik 2024 r. W trakcie sprawdzania rozliczenia za ten okres zauważyłem, że pomyłkowo nie ująłem jednej faktury sprzedaży. Dlatego z korekty wynika większy podatek do zapłaty o 1250 zł, który od razu zapłaciłem wraz z odsetkami. Czy mogę otrzymać karę z k.k.s., a jeśli tak – to w jakiej wysokości?
Jestem księgową. Mój klient prowadzi jednoosobową działalność i wykonuje drobne prace remontowe. Od nowego roku zamierza takie prace wykonywać także na terenie Niemiec (mieszkamy przy granicy polsko-niemieckiej) dla osób fizycznych, które nie są podatnikami VAT. Gdzie mój klient ma rozliczać VAT?
Prowadzę biuro rachunkowe. Mam klienta, który jest zarejestrowany do VAT oraz do VAT-UE. Produkuje on części do urządzeń radiowo-telewizyjnych. Części kupują różni kontrahenci z Polski i UE. Kontrahent z Francji, który zapłacił za towar, poprosił o bezpośrednią wysyłkę tych części do firmy z Czech. Transport organizuje odbiorca z Czech. Jak mam rozliczyć transakcję z firmą z Francji?
Jestem księgową w gminie. Planujemy sprzedać grunt. Jednak na tym gruncie stoi stary, opuszczony pawilon. Nieruchomość jest własnością gminy, nabytą decyzją wojewody w 1999 r. Pierwotnie był tam sklep spółdzielczy oddany do użytku w 1984 r. Przez kilka lat stał opuszczony. W 2010 r. zainwestowaliśmy w ten budynek i wynajmowaliśmy, opodatkowując VAT. Najemca jednak zamknął działalność. Od 2020 r. pawilon nie jest użytkowany i niszczeje. Czy sprzedaż gruntu ze zniszczonym pawilonem podlega VAT? Jeśli tak, to według jakiej stawki?
Jestem księgową. Zgłosił się do mnie klient, który prowadzi jako osoba fizyczna sklep stacjonarny z częściami elektronicznymi. Klient korzysta ze zwolnienia od VAT z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W lipcu 2024 r. zarejestrował się na Allegro i w każdym miesiącu od lipca miał na portalu niewielką sprzedaż. Klient twierdzi, że nie otrzymał wezwania z urzędu ani żadnego pisma w tej sprawie, jednak nie jest pewny, czy nadal może korzystać ze zwolnienia od VAT. Ze wstępnych ustaleń wynika, że będzie miał podatek do zapłaty. Co powinien zrobić klient, aby uniknąć kary?
Nasza spółka w 2021 r. nabyła od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej prywatne mieszkanie z zamiarem wykorzystania go w charakterze obiektu noclegowego dla przyjeżdżających pracowników z innych miast. Mieszkanie to zostało kupione przez osobę fizyczną w 2018 r. od dewelopera. Osoba ta mieszkała w nim od 2018 r. Zamierzamy sprzedać to mieszkanie na początku 2025 r. W 2022 r., oprócz malowania i wymiany mebli (łóżko, sofa, szafa, stół, krzesła), nie inwestowaliśmy w tę nieruchomość. Czy sprzedaż mieszkania mamy opodatkować w VAT?
W 2022 r. nasza spółka kupiła od osoby fizycznej budynek gospodarczy. W okresie maj–sierpień 2023 r. przeprowadziliśmy dużą modernizację tego budynku. Koszt remontu wyniósł 50% wartości początkowej budynku. Odliczyliśmy VAT od otrzymanych faktur. Po zakończeniu remontu, z końcem sierpnia 2023 r., wynajmowaliśmy budynek jako magazyn (wynajem opodatkowany VAT). Zamierzamy sprzedać ten budynek. Mamy już nabywcę i chcemy transakcję zakończyć do końca tego roku. Czy możemy skorzystać ze zwolnienia od VAT?
Od 2025 r. nastąpi kilka zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Nie jest to jednak rok rewolucyjny w VAT. Z wyjaśnień MF wynika, że projekt ustawy z 10 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw generalnie wprowadza rozwiązania o charakterze doprecyzowującym, wdrażającym czy ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej – w tym zakresie również są odpowiedzią na postulaty podatników. Najważniejsze dla większości przedsiębiorców jest zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Wskażemy także zmiany w podatku akcyzowym ważne dla przedsiębiorców.
Jedną z najważniejszych czynności, jakie powinien podjąć podatnik, aby prawidłowo rozliczyć podatek od towarów i usług oraz uniknąć konsekwencji sankcyjnych, jest ustalenie prawidłowego momentu powstania obowiązku podatkowego. Zasada ogólna jest prosta, jednak przepisy ustawy o VAT określają liczne wyjątki, tj. szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego w VAT zarówno w transakcjach krajowych, jak i zagranicznych.
W ostatnim czasie pojawiło się kilka ciekawych wyroków, które rozstrzygnęły spory w interpretacji przepisów dotyczących VAT oraz dały wskazówki zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym.