Otrzymując dotację należy pamiętać o przeanalizowaniu jej pod kątem przepisów podatku od towarów i usług. Bowiem jej pozyskanie generuje często obowiązek uwzględnienia kwoty dotacji w podstawie opodatkowania. Należy pamiętać także o zasadach odliczania podatku naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prosimy o określenie powstania obowiązku podatkowego w przypadku kiedy wystawiamy fakturę lub paragon fiskalny dla osoby kupującej, która korzysta z refundacji- faktura lub paragon fiskalny wystawiony na całość pobranego towaru. Nabywca płaci tylko za towar pomniejszony o refundację z NFZ. Ujmujemy sprzedaż na kasie fiskalnej lub fakturze w wysokości 100% wartości towaru. Następnie obciążamy NFZ fakturą (tak sobie życzy NFZ w odpowiednim programie i na niej widnieje data dostawy/wykonania usługi np. lipiec 2018 faktura wystawiona jest z datą 02-08-2018) i ujmujemy sprzedaż (refundację) w momencie daty dostawy, czyli lipiec 2018-wpływ na konto następuje w okresie 30 dni od wystawienia faktury. W tym wypadku obowiązek podatkowy powstanie w dwóch terminach: 1) z chwilą wydania towaru - w części obejmującej kwoty zapłacone bezpośrednio przez Klienta, czyli faktura minus kwota refundacji = sprzedaż 2) z chwilą wystawienia faktury (faktura wystawiona 02-08-18) dla NFZ i widniejącą na niej datą dostawy (lipiec 2018 ) - w części objętej refundacją NFZ-kwota zwrotu z NFZ wyliczony podatek od kwoty brutto. Czy w związku z tym powinniśmy to ująć inaczej?
Od niemieckiego dostawcy zakupiliśmy dostęp do portalu internetowego na okres od 23 sierpnia 2018 roku do 22 listopada 2018 roku. Faktura została wystawiona 27 sierpnia (w euro), termin płatności 6 września 2018 roku. Dokonaliśmy płatności 30 sierpnia 2018 roku. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w związku z tą usługą i jaki kurs zastosować? Po jakim kursie przeliczyć fakturę do kosztów?
Nasz klient zamówił u nas towary (siedzenia do samochodów, jesteśmy ich producentem). Towar dostarczyliśmy kontrahentowi kanadyjskiemu w określonym terminie wynikającym z umowy handlowej. Kontrahent poinformował nas, że jedna z partii kompletów wysłanych była uszkodzona. W związku z powyższym kontrahent za to wystawił na nas fakturę za wykonaną naprawę. Czy w świetle przepisów VAT dla nas jest to import usług, który my musimy rozliczyć w swojej deklaracji podatkowej VAT-7?
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i nabyliśmy towar (biżuteria sztuczna) sprowadzony z Chin. Nasz kontrahent zobowiązał się zapłacić za dodatkową kontrolę tych towarów (tak też były zawarte umowy pomiędzy nami). Natomiast usługę kontroli jakości wykonała inna firma z Wietnamu w dniu 30 sierpnia 2018 roku. Faktura została wystawiona w dniu 2 września 2018 roku. Dostawca z Chin stwierdził, że usługa kontroli nie została prawidłowo wykonana i odmówił zapłaty w naszym imieniu. My z kolei po negocjacjach z kontrahentem wietnamskim doszliśmy do porozumienia, że nasza firma zapłaci za powyższą usługę. Kiedy u nas wystąpi obowiązek rozliczenia tej transakcji i czy należy potraktować to, jako import usługi?
Sąd Rejonowy wydał postanowienie, w którym stwierdził, że na podstawie ustawy Gmina nabyła spadek z dobrodziejstwem inwentarza po zmarłym mieszkańcu gminy mającym na jej terenie ostatnie miejsce zwykłego pobytu. Zmarły prowadził działalność gospodarczą: sprzedaż materiałów instalacyjnych oraz wyposażenia biurowego. Gmina sporządziła spis towarów oraz spis z natury (towary nowe oraz używane), ponieważ planuje sprzedać nabyty majątek. W tym celu komisja przetargowa wybierze najkorzystniejszą ofertę kupna. Środki uzyskane ze zbycia spadku Gmina zobowiązana jest przeznaczyć na spłatę zadłużenia wobec wierzycieli zmarłego.
Czy Gmina może dokonać sprzedaży towarów ze zlikwidowanego sklepu oraz materiałów ze spisu z natury (tarcica, płytki betonowe) na podstawie umowy kupna-sprzedaży? Czy Gmina powinna wystawić fakturę VAT i z jakimi stawkami w przypadku gdy najlepszą ofertę złoży osoba lub firma prowadząca działalność gospodarczą?
Gmina udostępnia pas drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT 23%. Opłaty są długoletnie dla podmiotów, które administrują wbudowanymi rurociągami – spółki. Opłaty roczne są fakturowane jednorazowo na początku roku z terminem płatności do 15. stycznia danego roku. Stawki w umowie są wyliczane jak za zajęcie pasa drogowego, zaś nazwa usługi to „odszkodowanie związane ze zmniejszoną użytecznością gruntu”. Umowa zawarta jest „o zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej w celu umieszczenia urządzenia technicznego”. W umowie tej „wyraża się zgodę na korzystanie z działek drogowych stanowiących drogę wewnętrzną w Gminie i oddaje przedmiot wymieniony wyżej (te działki) w celu umieszczenia urządzeń w zamian za odszkodowanie za umieszczenie urządzeń i zmniejszenie użyteczności gruntu”. Umowa zawarta jest na czas nieokreślony, a termin płatności ustalono na 15. stycznia danego roku. Jaka winna być data powstania obowiązku podatkowego? Według zasad ogólnych czy jak dla dzierżawy gruntów?
Gmina jest właścicielem działki o powierzchni 1,8047 ha, w ewidencji gruntów i budynków zapisana jako Bp (zurbanizowane tereny niezabudowane). Dla działki brak jest miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Zgodnie ze studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego – teren istniejącej zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów. Sąsiedztwo działki to tereny zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów oraz tereny niezabudowane. Dla części ww. nieruchomości wydano 3 decyzje o warunkach zabudowy dla inwestycji polegającej na zmianie zagospodarowania terenu polegającej na utwardzeniu na potrzeby składowania produktów gotowych elementów stalowych ocynkowanych. Nieruchomość ma zostać podzielona na 7 działek, które będą przeznaczone do sprzedaży w trybie przetargu ustnego nieograniczonego (po podziale dla 3 działek z 7 obowiązywać będą decyzje o warunkach zabudowy, 4 działki bez decyzji).
Czy sprzedaż działek, dla których są wydane decyzje o warunkach zabudowy podlega VAT? Czy też wszystkie powinny być opodatkowane?
Gmina udosętepnia świetlice na lokale wyborcze. Czy z tego tytułu należy wystawić fakturę i rozliczyć VAT?
Spółka cywilna zakończyła działalność. Na dzień likwidacji nie posiadała towarów, środków trwałych. Jedynie pozostał zakupiony wcześniej portal internetowy nad którym trwały dalsze prace, portal miał być źródłem przychodów. Po kilku miesiącach został przyjęty na wnip. Jednak po 2 miesiącach spółkę zawieszono. Nie było żadnego przychodu, a wspólnikom zabrakło pieniędzy na dalszy rozwój portalu. Czy z chwilą likwidacji należy wykazać portal w remanencie końcowym i odprowadzić VAT od portalu internetowego od którego wcześniej VAT był odliczony?
Ostatnio dowiedziałam się, że transakcje powyżej 10.000 euro należy zgłaszać do odpowiednich instytucji. Proszę o szczegółowe informację jakich transakcji to dotyczy i na jakich formularzach to składać. Nadmienię, że prowadzą Biuro Rachunkowe i mam klientów którzy maja operacje powyżej 10.000 euro zarówno za pośrednictwem kont bankowych ale także gotówkowe (sprzedaż dla osób fizycznych).
W przypadku, gdy podatnik pomimo wezwania organu podatkowego nie wskazał przyczyn uzasadniających podanie wartości samochodu osobowego w kwocie znacznie odbiegającej od średniej wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego wszczyna z urzędu postępowanie podatkowe w sprawie określenia wysokości podstawy opodatkowania oraz wysokości zobowiązania podatkowego w podatku akcyzowym w związku z nabyciem wewnątrzwsólnotowym samochodu osobowego.