Małżeństwo zakupiło od dewelopera mieszkanie w kamienicy do majątku wspólnego. Małżonek prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT, natomiast małżonka nie prowadzi działalności gospodarcze. Małżonkowie mają wspólność majątkową. Faktura VAT za zakupione mieszkanie została wystawiona na obojga małżonków (zgodnie z zawartym aktem notarialnym), z 8% stawką VAT. W danych nabywcy widnieją imiona i nazwiska małżonków, adres zamieszkania (ten sam co adres prowadzenia działalności gospodarczej) oraz numery PESEL. Małżonek prowadzący działalność gospodarczą wprowadził to mieszkanie oświadczeniem z dniem zakupu, na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Mieszkanie ma być przeznaczone pod wynajem krótkoterminowy, a więc ma służyć czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Czy w związku z tym, może odliczyć w pełnej wysokości VAT od zakupu mieszkania mimo, iż na fakturze widnieją dane obojga małżonków i nie ma numeru NIP?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Zakupiłam samochód z USA (faktura z 11 maja 2018), z odprawą celną w Niemczech w lipcu 2018 roku. Do Polski został dostarczony w dniu 15 lipca 2018 roku. Według jakiego kursu powinnam przeliczyć fakturę za samochód z USA z 11 maja 2018 roku oraz wartość cła (dokument z wartością cła z dnia 29 czerwca 2018 roku). Zapłata nastąpiła 2 lipca 2018 roku, dokument celny z 13 lipca 2018 roku. Co należy przyjąć do wyliczenia podstawy WNT?
Od niemieckiego dostawcy zakupiliśmy dostęp do portalu internetowego na okres od 23 sierpnia 2018 roku do 22 listopada 2018 roku. Faktura została wystawiona 27 sierpnia (w euro), termin płatności 6 września 2018 roku. Dokonaliśmy płatności 30 sierpnia 2018 roku. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w związku z tą usługą i jaki kurs zastosować? Po jakim kursie przeliczyć fakturę do kosztów?
Nasz klient zamówił u nas towary (siedzenia do samochodów, jesteśmy ich producentem). Towar dostarczyliśmy kontrahentowi kanadyjskiemu w określonym terminie wynikającym z umowy handlowej. Kontrahent poinformował nas, że jedna z partii kompletów wysłanych była uszkodzona. W związku z powyższym kontrahent za to wystawił na nas fakturę za wykonaną naprawę. Czy w świetle przepisów VAT dla nas jest to import usług, który my musimy rozliczyć w swojej deklaracji podatkowej VAT-7?
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i nabyliśmy towar (biżuteria sztuczna) sprowadzony z Chin. Nasz kontrahent zobowiązał się zapłacić za dodatkową kontrolę tych towarów (tak też były zawarte umowy pomiędzy nami). Natomiast usługę kontroli jakości wykonała inna firma z Wietnamu w dniu 30 sierpnia 2018 roku. Faktura została wystawiona w dniu 2 września 2018 roku. Dostawca z Chin stwierdził, że usługa kontroli nie została prawidłowo wykonana i odmówił zapłaty w naszym imieniu. My z kolei po negocjacjach z kontrahentem wietnamskim doszliśmy do porozumienia, że nasza firma zapłaci za powyższą usługę. Kiedy u nas wystąpi obowiązek rozliczenia tej transakcji i czy należy potraktować to, jako import usługi?
Sąd Rejonowy wydał postanowienie, w którym stwierdził, że na podstawie ustawy Gmina nabyła spadek z dobrodziejstwem inwentarza po zmarłym mieszkańcu gminy mającym na jej terenie ostatnie miejsce zwykłego pobytu. Zmarły prowadził działalność gospodarczą: sprzedaż materiałów instalacyjnych oraz wyposażenia biurowego. Gmina sporządziła spis towarów oraz spis z natury (towary nowe oraz używane), ponieważ planuje sprzedać nabyty majątek. W tym celu komisja przetargowa wybierze najkorzystniejszą ofertę kupna. Środki uzyskane ze zbycia spadku Gmina zobowiązana jest przeznaczyć na spłatę zadłużenia wobec wierzycieli zmarłego.
Czy Gmina może dokonać sprzedaży towarów ze zlikwidowanego sklepu oraz materiałów ze spisu z natury (tarcica, płytki betonowe) na podstawie umowy kupna-sprzedaży? Czy Gmina powinna wystawić fakturę VAT i z jakimi stawkami w przypadku gdy najlepszą ofertę złoży osoba lub firma prowadząca działalność gospodarczą?
Gmina udostępnia pas drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT 23%. Opłaty są długoletnie dla podmiotów, które administrują wbudowanymi rurociągami – spółki. Opłaty roczne są fakturowane jednorazowo na początku roku z terminem płatności do 15. stycznia danego roku. Stawki w umowie są wyliczane jak za zajęcie pasa drogowego, zaś nazwa usługi to „odszkodowanie związane ze zmniejszoną użytecznością gruntu”. Umowa zawarta jest „o zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej w celu umieszczenia urządzenia technicznego”. W umowie tej „wyraża się zgodę na korzystanie z działek drogowych stanowiących drogę wewnętrzną w Gminie i oddaje przedmiot wymieniony wyżej (te działki) w celu umieszczenia urządzeń w zamian za odszkodowanie za umieszczenie urządzeń i zmniejszenie użyteczności gruntu”. Umowa zawarta jest na czas nieokreślony, a termin płatności ustalono na 15. stycznia danego roku. Jaka winna być data powstania obowiązku podatkowego? Według zasad ogólnych czy jak dla dzierżawy gruntów?
Osoba fizyczna prowadziła działalność gospodarczą (studio tatuażu) w okresie od 1 marca 2010 roku do 12 maja 2014 roku. W tym okresie dokonywała sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych jednak nie przekroczyła limitu obrotów i nigdy nie posiadała kasy fiskalnej. Następnie od dnia 1 kwietnia 2017 roku ponownie rozpoczęła działalność gospodarczą w tym samych zakresie świadczonych usług co w poprzednich latach. Proszę o informację czy w roku 2017 obowiązuje ją limit do kasy fiskalnej 20.000 zł, czy tak jak w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej?
W 2009 roku podatnik nabył w drodze spadku nieruchomość, częścią której był „murowany budynek mieszkalny nadający się do kapitalnego remontu” - taki zapis mamy w akcie notarialnym. Budynek został wprowadzony do EŚT w 2010 roku. W latach 2013-2016 podatnik przeprowadził czynności ulepszające budynek (tj. zmienił instalacje elektryczne, hydrauliczne, grzewcze, częściowo zburzył jedną ściankę, zmienił przeznaczenie budynku z mieszkalnego na użytkowy), z faktur na zakup materiałów odliczany był VAT. W 2017 roku lokal został oddany do użytkowania i jest wykorzystywany na cele związane z działalnością gospodarczą. Podatnik podjął decyzję, że z początkiem 2019 roku budynek chce przekazać córce w formie darowizny. W związku z tym: Jakie konsekwencje na gruncie VAT powstaną? Co z VAT-em, który został odliczony z materiałów remontowych?
Spółka cywilna zakończyła działalność. Na dzień likwidacji nie posiadała towarów, środków trwałych. Jedynie pozostał zakupiony wcześniej portal internetowy nad którym trwały dalsze prace, portal miał być źródłem przychodów. Po kilku miesiącach został przyjęty na wnip. Jednak po 2 miesiącach spółkę zawieszono. Nie było żadnego przychodu, a wspólnikom zabrakło pieniędzy na dalszy rozwój portalu. Czy z chwilą likwidacji należy wykazać portal w remanencie końcowym i odprowadzić VAT od portalu internetowego od którego wcześniej VAT był odliczony?
Ostatnio dowiedziałam się, że transakcje powyżej 10.000 euro należy zgłaszać do odpowiednich instytucji. Proszę o szczegółowe informację jakich transakcji to dotyczy i na jakich formularzach to składać. Nadmienię, że prowadzą Biuro Rachunkowe i mam klientów którzy maja operacje powyżej 10.000 euro zarówno za pośrednictwem kont bankowych ale także gotówkowe (sprzedaż dla osób fizycznych).
W przypadku, gdy podatnik pomimo wezwania organu podatkowego nie wskazał przyczyn uzasadniających podanie wartości samochodu osobowego w kwocie znacznie odbiegającej od średniej wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego wszczyna z urzędu postępowanie podatkowe w sprawie określenia wysokości podstawy opodatkowania oraz wysokości zobowiązania podatkowego w podatku akcyzowym w związku z nabyciem wewnątrzwsólnotowym samochodu osobowego.