W poprzednich numerach naszego pisma: "Sposób na VAT" informowaliśmy już naszych Czytelników o obowiązku i terminach generowania Jednolitego Pliku Kontrolnego na żądanie organów podatkowych. Przepisy w tym zakresie zmieniają się jednak dynamicznie i obecnie, w niektórych przypadkach JPK będzie musiał być również generowany bez wezwania organów podatkowych. Poniżej przedstawiamy najnowsze regulacje i wyjaśnienia dotyczące obowiązku generowania Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Niezależne stowarzyszenie prowadzi szkolenia dla pracowników gmin w obszarach prawa administracyjnego, podatkowego, zarządzania finansami, kadrami itd. Obecnie planowane jest szkolenie pracowników Gminy dotyczące zarządzania stresem. Gmina za szkolenie w 100% zapłaci środkami publicznymi. Czy takie szkolenie jest zwolnione z VAT?
Podatnik polski świadczący usługi transportu międzynarodowego przewozi towar z Polski do Szwajcarii na zlecenie podatnika szwajcarskiego - moim zdaniem usługa ta nie podlega VAT w Polsce. Zgodnie z art. 83 ust. 3 pkt 1a ustawy o VAT jest to usługa transportu międzynarodowego i na podstawie art. 28b ust. 1 tej ustawy miejscem ich świadczenia jest terytorium Szwajcarii.
Czy usługa ta jest wykazywana w deklaracji VAT-7, a jeżeli tak to czy w pozycji 11?
Czy na fakturze potrzebna jest adnotacja „odwrotne obciążenie”, a jeżeli nie czy taka faktura jest prawidłowa jeśli taka adnotacja jest, lub czy trzeba w takim przypadku wystawić fakturę korygującą dotyczącą usunięcia tej adnotacji?
Rozpoczęliśmy w 2015 roku stacjonarną sprzedaż hurtową rowerów i części rowerowych wyłącznie dla podmiotów gospodarczych. Od 1 maja 2016 roku rozszerzyliśmy działalność o sprzedaż przez Internet również dla osób fizycznych, przy sprzedaży stacjonarnej prowadzimy nadal wyłącznie sprzedaż hurtową. Czy obrót zobowiązujący do instalacji kasy musimy liczyć w proporcji?
Prowadzimy od dawna biuro rachunkowe. Osiągaliśmy obroty m.in. dla osób fizycznych niepowodujące obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Usługi dla tych osób głównie polegają na wypełnianiu zeznań. Często jednak się zdarza, iż sporządzamy zeznanie wspólne osoby prowadzącej działalność a rozliczany współmałżonek działalności gospodarczej nie prowadzi. Czy obrót uzyskany z tego tytułu należy brać pod uwagę do ustalenia obowiązku stosowania kasy, a może te usługi należy zaliczyć do doradztwa podatkowego?
Spółka rozpoczęła 4 maja 2015 roku świadczenie usług budowlanych, szklarskich, w tym wykonaliśmy również 3 usługi dla osób fizycznych. W 2015 roku uzyskaliśmy z tego tytułu obrót 5.300 zł. W maju 2016 roku osiągnęliśmy obrót dla osób fizycznych 20.000 zł. Ponieważ usługi dla osób fizycznych należą do rzadkości to wszystkie są płatne za pośrednictwem konta bankowego. Od 1 sierpnia 2016 roku, w związku z ukończeniem nauki rozszerzamy działalność o usługi masażu relaksacyjnego i rehabilitacyjnego, które będą płatne gotówką. Kasę zgodnie z przepisami zainstalujemy w 2 miesiące po rozpoczęciu świadczenia usług masażu. Kasa będzie kosztowała w sumie 798,99 zł. Czy nie będąc podatnikiem VAT możemy odliczyć całe 700 zł?
Spółka refakturując koszt transportu osobowego na klienta, może zastosować taką samą stawkę podatku VAT jak na fakturze od podwykonawcy, tj. 8%.
Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu aparatu fotograficznego z faktury zawierającej dodatkowo dane małżonka.
Dostawa informatora miejskiego będzie opodatkowana 8% stawką podatku VAT, natomiast dystrybucja będzie opodatkowana podstawową stawką podatku VAT.
Przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia całej kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej zakup wózka widłowego, bowiem sposób sfinansowania zakupu nie ma wpływu na możliwość odliczenia podatku VAT od zakupionego sprzętu.
Do podmiotów, które nie posiadają statusu przedsiębiorcy prowadzącego księgi rachunkowe przy użyciu programów komputerowych, należy odpowiednio zastosować okres przejściowy, jaki został przewidziany dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorców. Tak wynika z interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego, wydanej 20 czerwca 2016 roku przez ministra finansów.
Spółce przysługuje prawo do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w transakcjach zakupu towarów i usług nabytych w celu naprawy szkód powstałych w związku z wynajmem Stadionu.