Od 1 lipca wielu podatników będzie zobowiązanych generować i wysyłać na żądanie organów podatkowych Jednolite Pliki Kontrolne. W niniejszym artykule wyjaśniamy co to są za pliki i kto będzie zobowiązany do ich wysyłania.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Zapraszamy Państwa do zapoznania z zasadami korekty deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług. Wyjaśnimy Państwu kto i kiedy, a także w jaki sposób może dokonać takiej korekty, kiedy to prawo ulega zawieszeniu lub ulega przedawnieniu. Przedstawimy także jakie są skutki złożenia korekty deklaracji.
Mam kontrahenta z Niemiec, dla którego wystawiamy fakturę. Czy jeżeli towar najpierw idzie do innego kontrahenta pośredniczącego w Polsce (my mamy wz na kontrahenta z Polski), u którego towar poddawany jest jeszcze jednej obróbce, ale docelowo idzie do Niemiec mam prawo zastosować stawkę 0% VAT, jeśli dostanę list przewozowy od kontrahenta pośredniego, że towar wyjechał za granicę?
Czy usługi budowlane, które wykonujemy na rzecz naszego czeskiego kontrahenta na nieruchomości położonej na terenie Czech musimy wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE?
Od 2013 roku prowadzę ośrodek leczenia niekonwencjonalnego. Nie jestem podatnikiem VAT. Dotychczas świadczone przeze mnie usługi prowadzone były pod kodem PKD 86.10.Z - działalność szpitali. W związku z informacją otrzymaną z Urzędu Wojewódzkiego, że prowadzenie tego rodzaju działalności wymaga wpisu do Rejestru Podmiotów Wykonujących Działalność Leczniczą, zmieniłem kod prowadzonej działalności na PKD 86.90.D - działalność paramedyczna. W moim ośrodku przebywają osoby ze zdiagnozowanymi chorobami nowotworowymi. Kuracja trwa około 3 tygodni i w tym czasie pacjenci przebywają w moim ośrodku dzień i noc. W ramach terapii wprowadzana jest specjalna dieta, suplementy podawane doustnie, domięśniowo i dożylnie, różnego rodzaju soki, wyciągi itp. Terapia odbywa się pod nadzorem lekarzy a suplementy podawane są przez pielęgniarki. Świadczone przez mój ośrodek usługi wykonywane są na zlecenie lekarzy, którzy na podstawie prowadzonych badań, planują terapię. Usługi te nie są refundowane przez NFZ. Pacjenci sami wnoszą odpłatność za świadczone na ich rzecz usługi. Czy prowadzona przeze mnie działalność podlega zwolnieniu z podatku VAT?
Czytelnik w deklaracji nie wykazał wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. W trakcie kontroli podatkowej przedłożono Czytelnikowi fakturę z administracji zagranicznej dot. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz Czytelnika. Czy w przypadku nie uwzględnienia przez Czytelnika w deklaracji kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, organ podatkowy określając kwotę podatku należnego powinien uwzględnić kwotę podatku naliczonego.
Czy faktury z firmy DKV za zakup paliwa dokonany na terytorium krajów UE innych niż RP należy wprowadzać do KPiR w kwocie brutto? Czy zakup paliwa stanowi transakcję WNT? Czy opłaty za przejazd autostradą pobrane w innych niż RP krajach członkowskich stanowią import usług? Jak należy ewidencjonować usługi za korzystanie z myjni samochodowej na terenie Niemiec? Czy jest to import usług, a jeśli tak, to na podstawie jakiego dokumentu rozliczyć podatek VAT od tej transakcji? Czy polski podatnik powinien wystawić fakturę wewnętrzną na okoliczność rozliczenia podatku VAT od tej transakcji?
Gmina na podstawie umów cywilno-prawnych z przedsiębiorstwami transportowymi obciąża za korzystanie z przystanków autobusowych stosując stawkę VAT 23%. Ostatnio spotkaliśmy się z publikacjami, że usługa „korzystanie z przystanków autobusowych” należy do opłat publicznoprawnych Gminy i nie podlega podatkowi VAT. Proszę o informację czy usługa ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? Jeżeli nie podlega opodatkowaniu to czy należy wystawić notę obciążeniową?
Gmina na podstawie decyzji z Urzędu Wojewódzkiego nabyła na mocy prawa nieodpłatnie własności nieruchomości - działkę wraz z zabudowaniami. Obecnie Gmina sprzedaje działkę wraz z budynkami na cele działalności (dla NZOZ). Nieruchomość po przejęciu tj. od 1995 roku przez Gminę była częściowo wydzierżawiana na prowadzenie działalności gospodarczej (NZOZ) oraz częściowo wynajmowana jako mieszkania komunalne. Część służąca jako mieszkania komunalne została już sprzedana jako lokale mieszkalne. Natomiast w miesiącu kwietniu 2016 roku zostanie podpisany akt notarialny na sprzedaż pozostałej części nieruchomości, w której prowadzona jest i będzie działalność gospodarcza (NZOZ). Nieruchomość która będzie sprzedawana była modernizowana w październiku 2009 roku i wartość nieruchomości wzrosła o 132.342,97 zł. Czy sprzedaż nieruchomości na cele działalności podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli tak to z jaką stawką?
W grudniu 2015 roku przekształcony został w naszej gminie Zakład Wodociągów i Kanalizacji z zakładu budżetowego w spółkę z o.o. Transakcja ta była poza zakresem działania VAT na podstawie art.6 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług. Gmina wcześniej oddała w trwały zarząd nieruchomości Zakładowi Wodociągów i Kanalizacji działającemu jako zakład budżetowy. Po przekształceniu zakładu budżetowego w spółkę z o.o. prawo zarządu gruntem staje się prawem użytkowania wieczystego spółki na podstawie przepisów Ustawy o gospodarce komunalnej. Spółka wnosi opłaty roczne z tytułu użytkowania wieczystego. Czy przekształcenie z mocy ustawy trwałego zarządu w prawo wieczystego użytkowania należy traktować jak na nowo ustanowione prawo użytkowania wieczystego i naliczać podatek VAT od opłat rocznych z uwagi na fakt, że nastąpiło to po dniu 1 maja 2004 roku, czy też nie?
Czy Gmina przekazując aportem do spółki dokumenty tj. projekt budowlany, projekt rekultywacji, mapę do celów projektowych - powinna doliczyć podatek VAT (23%)? Gmina nabyła przedmiotowe dokumenty na podstawie faktury VAT z grudnia 2013 roku o wartości łącznej 23.000 zł netto. Jeśli tak, to czy udziały w spółce nabyte za aport winny być przeliczone do kwoty netto czy brutto wartości aportu? Czy Gmina może przez korektę deklaracji VAT odliczyć VAT z wystawionej faktury w grudniu 2013 roku? Dokumentację przekazywaną jako aport zaliczono jako inwestycje w toku - saldo konta 080. W momencie zakupu dokumentacji (grudzień 2013) nie odliczono VAT z uwagi na brak prawa do odliczenia - planowanie budowy PSZOK - działalności niepodlegająca VAT.
Zobowiązany nie płaci podatków od środka transportu wykorzystywanego do działalności gospodarczej oraz od nieruchomości, na której znajduje się jego firma. Jakie uprawnienia ma Gmina do zabezpieczenia bądź egzekwowania swoich należności, w tym z ruchomości oraz nieruchomości dłużnika?