Autor: Redakcja

Na łamach naszego pisma informowaliśmy Państwa o wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej odnośnie braku prawa do odliczenia całości podatku naliczonego z faktur otrzymywanych od agencji marketingowych za zarządzanie programami lojalnościowymi. Nie było wtedy jeszcze wiadomo, jakie przełożenie ten wyrok będzie miał na polskie orzecznictwo. Pod koniec ubiegłego i na początku tego roku pojawiły się wyroki sądów administracyjnych, z których można już odczytać pewną linię orzeczniczą.

Jak informowaliśmy już wcześniej na łamach naszego pisma, pomiędzy podatnikami, organami podatkowymi i sądami administracyjnymi trwa spór o to, jak powinny być opodatkowane usługi magazynowania świadczone w Polsce na rzecz zagranicznego kontrahenta. Spór ten jest na tyle istotny, że stał się przedmiotem zapytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a na początku tego roku swoją opinię w tej sprawie wyraził Rzecznik Generalny. 

Dokonuję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - 100 książek, które będą sprzedawane na terenie Polski. Jaką stawkę VAT powinnam zastosować? 

Jesteśmy podatnikiem VAT i VAT UE. Nasza firma uczestniczy w targach, na których prezentujemy nasze produkty. Jak mamy rozliczyć w deklaracji VAT-7 następujące transakcje:

1. Targi odbywały się w Berlinie. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za wynajem powierzchni w kwocie 2.000 euro + 380 euro niemieckiego VAT.

2. Targi odbywały się w dniach 18-20 kwietnia Hamburgu. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za organizację targów w kwocie 3.000 euro, bez VAT. Faktura została wystawiona 21 kwietnia.

3. Będziemy brać udział w dniach 9-11 maja w targach w Polsce. Koszt organizacji targów to 12.000 zł, ale część kosztów tj. 2.000 euro będziemy przenosili na niemieckiego kontrahenta, który partycypuje w kosztach.

4. Będziemy uczestniczyć w czerwcu w targach w Rumunii. 19 kwietnia zapłaciliśmy rumuńskim organizatorom zaliczkę w kwocie 500 euro za organizację targów. Nie otrzymaliśmy faktury za wpłaconą zaliczkę. 

W deklaracji VAT-7 za styczeń złożonej 25 lutego tego roku wykazaliśmy zwrot podatku w kwocie 35.000 zł w terminie 60 dni. 15 kwietnia z powodu błędów złożyliśmy korektę tej deklaracji, z której wynika większy zwrot tj. 42.500 zł. Nie otrzymaliśmy jeszcze zwrotu kwoty 35.000 zł z deklaracji złożonej w lutym. Czy nie powinniśmy w kwietniu otrzymać zwrotu 35.000 zł, a zwrotu różnicy w czerwcu? 

Nasza Spółka złożyła deklarację VAT-7, w której wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy. W powyższym zakresie Urząd Skarbowy podjął kontrolę podatkową nie zawiadamiając nas o planowanym wszczęciu kontroli. W trakcie prowadzonych czynności kontrolujący stwierdzili, iż dla prawidłowej oceny zdarzenia istnieje konieczność skontrolowania innego okresu rozliczeniowego. Czy Organ był zobligowany do zawiadomienia o planowanym wszczęciu kontroli?

Spółka, określając podstawę opodatkowania, powinna jako obrót przyjąć kwotę faktycznie należną z tytułu sprzedaży pakietów świadczeń pomniejszoną o kwotę należnego podatku.

Świadczone przez podatnika usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji na rzecz przedszkoli są opodatkowane podatkiem VAT według stawki podstawowej tj. 23%.