Spółka zamierza pozyskiwać wirtualne waluty. W tym celu planuje zakup specjalistycznego sprzętu komputerowego, tzw. koparek do wykopywania walut wirtualnych. Ponadto w celu pozyskiwania walut spółka będzie musiała zużywać znaczne ilości energii. W związku z tak dużymi wydatkami spółka planuje zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów. Co istotne, pozyskiwanie walut wirtualnych nie oznacza, że spółka je pozyska i osiągnie przychód z tego tytułu.
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Spółka korzysta z obniżonej stawki CIT w wysokości 9% (spółka pierwsza). Zostanie ona w marcu podzielona przez wydzielenie ZCP i przeniesiona do innej, która także korzysta z opodatkowania stawką 9% CIT. Druga spółka istnieje od kilku lat. Czy obie spółki mogą nadal korzystać z opodatkowania obniżoną stawką CIT w wysokości 9%?
Podatnik po skończeniu specjalizacji medycznej zaczął prowadzić własną działalność, rozliczając się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Lekarz zawarł umowy o świadczenie usług medycznych z kilkoma zakładami opieki zdrowotnej. W umowach zawarto zapis, że usługi medyczne będą rozliczane miesięcznie i fakturowane do 10. dnia miesiąca po zakończeniu ich świadczenia w poprzednim miesiącu, natomiast wypłata nastąpi po dwóch tygodniach od wystawienia faktury. Kiedy należy rozpoznać przychód z tytułu tak świadczonych usług?
Podatnik rozpoczął prowadzenie biura rachunkowego. W wyniku jego błędu klient musiał zapłacić odsetki. Na wypadek takich zdarzeń podatnik ma wykupioną polisę ubezpieczeniową. Czy kwota odszkodowania otrzymanego od ubezpieczyciela będzie przychodem biura, czy klienta, któremu ją zwrócono?
Spółka z o.o. produkująca meble w związku z szybkim rozwojem postanowiła wybudować halę magazynową. Hala będzie stanowić środek trwały. W związku z budową podatnik musiał uiścić opłatę przyłączeniową do sieci energetycznej. Czy opłata ta zwiększa wartość początkową tego budynku jako środka trwałego?
Podatnik prowadzi biuro rachunkowe. Ze względu na siedzący tryb pracy nabawił się bólu kręgosłupa. Lekarz zalecił mu więcej ruchu. W związku z tym podatnik nabył rowerek stacjonarny, który znajduje się w biurze. Trenuje na rowerku, mogąc nadal pracować na komputerze (specjalnie przygotowany uchwyt do laptopa). Czy zakup stanowi koszt uzyskania przychodu?
Podatnik prowadzi hotel w wynajmowanym lokalu użytkowym. Wynajęta nieruchomość została zmodernizowana przez wynajmującego. Koszt modernizacji to 600 000 zł. Nakłady były amortyzowane. Dotychczas podatnik rozpoznał w kosztach 200 000 zł. Obecnie umowa najmu została zerwana. Jak podatnik ma rozliczyć koszty modernizacji, jeśli zerwanie umowy nie nastąpiło z jego winy?
Podatnik kupił lokal sklepowy. W momencie nabycia lokal był zadłużony we wspólnocie. W związku z tym spółka spłaciła prawie 11 000 zł zadłużenia za poprzedniego najemcę. Czy spłacona kwota może stanowić koszt spółki?
Spółka transportowa poza samochodami ciężarowymi ma kilka samochodów osobowych. Wszystkie samochody osobowe są leasingowane. Spółka pozyskuje samochody dzięki leasingowi operacyjnemu. W każdym z przypadków spółka dokonuje wykupu pojazdów po zakończeniu leasingu. Czy koszt wykupu ma wpływ na ustalenie w kosztach podatkowych opłaty z tytułu leasingu samochodu osobowego?
Duża zagraniczna firma otworzyła swój odział produkcyjny. Zgodnie z polityką, jaką stosuje na całym świecie, zorganizowała na terenie zakładu pracy szwedzki stół dla wszystkich pracowników. Dzięki temu zabiegowi pracownicy mają możliwość spożywania posiłków. Skorzystanie z posiłku jest możliwe przez ok. półtorej godziny w ciągu dnia w porze obiadowej. Możliwość skorzystania z posiłków przysługuje wszystkim pracownikom. Z uwagi na charakter szwedzkiego stołu posiłki nie są przypisane do konkretnych pracowników. Czy w tej sytuacji u pracowników powstaje przychód do opodatkowania?
Podatnicy zajmujący się handlem internetowym postanowili połączyć siły i założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W związku z tym zwrócili się do kancelarii o doradztwo w celu założenia spółki. Czy wydatek będzie kosztem uzyskania przychodu w nowo powstałej spółce?
Spółka z o.o zajmuje się produkcją żwirku dla kotów. W związku z rozwojem spółka wydzierżawiła magazyn. Musiał on być wyremontowany i to wynajmująca spółka poniosła znaczne koszty. Jednak w umowie zawarto zapis, iż te nakłady zostaną spółce zwrócone w ratach w ciągu dwóch lat. Czy w takim przypadku należy amortyzować nakłady w obcym środku trwałym?