Autor: Tomasz Burchard

W 2024 r. podatnik był rezydentem podatkowym w Hiszpanii. W tym też roku nabył spadek po żonie. Spadek zgłoszono w urzędzie skarbowym. W 2025 r. podatnik został rezydentem podatkowym w Polsce, planuje sprzedać kryptowaluty nabyte w spadku. Podatnik z żoną mieli rozdzielność majątkową, a kryptowaluty były jej majątkiem odrębnym. Jak w takim przypadku należy rozliczyć się z fiskusem?

W związku z planowanym rozwojem działalności nasza spółka (Spółka X) realizuje projekt inwestycyjny obejmujący budowę zakładu produkcyjnego, składającego się z budynku produkcyjno-magazynowego. Zakres inwestycji obejmuje również budowę infrastruktury technicznej. Nie mogliśmy uzyskać kredytu na inwestycje, dlatego zwróciliśmy się o pożyczkę do spółki Y. Spółka Y jest właścicielem 100% udziałów w spółce X. Zakładamy, że odsetki od pożyczek zaciągniętych w celu realizacji wydatków inwestycyjnych, naliczone i niezapłacone przed oddaniem środków trwałych do użytkowania, zostaną doliczone do wartości początkowej tych środków trwałych i ta kwota będzie stanowiła podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Natomiast po zakończeniu realizacji projektu składniki majątku trwałego zostaną ujęte w księgach rachunkowych jako środki trwałe, zgodnie z właściwą Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT). Czy taki sposób rozliczania odsetek od podmiotu powiązanego należy uznać za poprawny?

Udziałowiec Spółka A udzielił Spółce X pożyczki w wysokości 100 000 zł. Na rachunek bankowy Spółki X została przekazana pełna kwota pożyczki. Odsetki od pożyczki są naliczane zgodnie z umową pożyczki – stopa oprocentowania pożyczki jest równa trzymiesięcznej stawce WIBOR powiększonej o 2%, obowiązującej w każdym pierwszym dniu okresu trzymiesięcznego, na jaki udzielono pożyczki, począwszy od dnia udzielenia pożyczki. Pożyczka i naliczone od niej odsetki nie zostały uregulowane. W związku z trudnościami w spłacie pożyczki, a także w celu wzmocnienia sytuacji finansowej spółki oraz dokapitalizowania jej w sposób trwały, udziałowiec postanowił dokonać konwersji pożyczki na kapitał zakładowy spółki w postaci wkładu niepieniężnego wniesionego przez udziałowca do Spółki X. Jak opodatkować taką sytuację?

Mąż prowadzi działalność transportową, zakupił kilka samochodów i je użytkował w swojej działalności. Obecnie również żona planuje założyć działalność transportową. W związku z tym mąż postanowił użyczyć żonie jeden samochód stanowiący środek trwały w jego działalności. Czy w związku z zawarciem umowy użyczenia powstanie u żony przychód? Czy żona będzie mogła amortyzować samochód?

Spółka zamierza pozyskiwać wirtualne waluty. W tym celu planuje zakup specjalistycznego sprzętu komputerowego, tzw. koparek do wykopywania walut wirtualnych. Ponadto w celu pozyskiwania walut spółka będzie musiała zużywać znaczne ilości energii. W związku z tak dużymi wydatkami spółka planuje zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów. Co istotne, pozyskiwanie walut wirtualnych nie oznacza, że spółka je pozyska i osiągnie przychód z tego tytułu.

Spółka korzysta z obniżonej stawki CIT w wysokości 9% (spółka pierwsza). Zostanie ona w marcu podzielona przez wydzielenie ZCP i przeniesiona do innej, która także korzysta z opodatkowania stawką 9% CIT. Druga spółka istnieje od kilku lat. Czy obie spółki mogą nadal korzystać z opodatkowania obniżoną stawką CIT w wysokości 9%?

Podatnik po skończeniu specjalizacji medycznej zaczął prowadzić własną działalność, rozliczając się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Lekarz zawarł umowy o świadczenie usług medycznych z kilkoma zakładami opieki zdrowotnej. W umowach zawarto zapis, że usługi medyczne będą rozliczane miesięcznie i fakturowane do 10. dnia miesiąca po zakończeniu ich świadczenia w poprzednim miesiącu, natomiast wypłata nastąpi po dwóch tygodniach od wystawienia faktury. Kiedy należy rozpoznać przychód z tytułu tak świadczonych usług?

Podatnik rozpoczął prowadzenie biura rachunkowego. W wyniku jego błędu klient musiał zapłacić odsetki. Na wypadek takich zdarzeń podatnik ma wykupioną polisę ubezpieczeniową. Czy kwota odszkodowania otrzymanego od ubezpieczyciela będzie przychodem biura, czy klienta, któremu ją zwrócono?