Podatnik zajmuje się prowadzeniem biura rachunkowego. W większości klienci biura to osoby prowadzące działalność gospodarczą. Czasem zdarzają się osoby fizyczne nieprowadzące działalności. W takim przypadku podatnik dokumentuje sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Klientem biura jest podatnik, który wynajmuje kilka lokali biurowych. Klient jest podatnikiem podatku VAT, jednak nie prowadzi działalności gospodarczej. Jak w takim przypadku należy dokumentować usługę, czy za pomocą kasy fiskalnej?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Producent gier zarejestrowany jako podatnik VAT zawarł umowę z podmiotem polskim, na mocy której udzielił mu licencji na wydanie i wyprodukowanie gry komputerowej według ustalonego scenariusza i założeń, a także w oparciu o kod źródłowy. Podmiot poza wyprodukowaniem gry będzie też odpowiedzialny za jej dystrybucję. Z tytułu udzielonej licencji podmiot ten zapłaci producentowi wynagrodzenie w wysokości 30% od wpływów netto z tytułu sprzedaży gry. Raportowanie ma się odbywać raz na kwartał.. Z jaką stawką VAT ma wystawić fakturę producent podmiotowi polskiemu na 30% wpływów ze sprzedaży gry?
Spółka zajmuje się produkcją jaj. W związku z dużym zużyciem prądu spółka postanowiła zainstalować panele fotowoltaiczne. Ferma fotowoltaiczna pozwala na duże oszczędności. W okresie letnim jednak część energii jest oddawana do sieci. Czy w przypadku wystąpienia nadwyżki ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci mamy do czynienia ze sprzedażą? Czy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy w VAT?
Spółka zajmuje się między innymi konserwacją maszyn i urządzeń specjalistycznych. Klienci zamawiają tzw. usługę konserwacji preferencyjnej po zakupie maszyny - płacą za usługę za rok z góry. Usługa ma zapewnić bezawaryjne użytkowanie. Z dniem podpisana umowy konserwacji prewencyjnej klient nabywa prawo do uzyskania specjalnego rabatu w zakresie opłat serwisowych oraz zakupu części zamiennych, a Spółka wystawia fakturę VAT na całość usługi objętej niniejszą umową. Klienci nie wiedzą kiedy skorzystają z usługi - umowa gwarantuje ochronę serwisową z której klient może skorzystać w wybranym przez siebie momencie, a także gwarantuje prawo do skorzystania z określonych rabatów na usługi i części zamienne. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Jak rozliczamy tę usługę?
Spółka prowadzi głównie sprzedaż na rzecz osób fizycznych i posiada kasę fiskalną. Sprzedaż internetowa towarów realizowana przez Spółkę jest dokumentowana paragonem fiskalnym – paragon jest wystawiany i drukowany z kasy rejestrującej. W każdym przypadku paragon (informacje o paragonie), jak również pozostałe dokumenty i informacje dotyczące sprzedaży fiskalnej (raporty okresowe) będą przechowywane w pamięci kasy rejestrującej (kasa z elektronicznym zapisem kopii). Zgodnie z regulaminem sprzedaży, każdy z klientów Spółki wyraża żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu fiskalnego i doręczenia mu tej faktury poprzez konto klienta (konto internetowe). Czyli do każdego paragonu jest wystawiana faktura. Faktury wystawione przez Spółkę i doręczone klientom będą przechowywane w formie elektronicznej (zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury elektronicznej) w podziale na okresy rozliczeniowe z każdorazową możliwością wydrukowania tych faktur na żądanie klienta czy organów skarbowych. W związku z tym Spółka planuje niszczenie paragonów (papierowych) do wyżej wymienionych faktur. Spółka uważa, iż kopie tych paragonów (oraz innych dokumentów fiskalnych) będą przechowywane w pamięci fiskalnej kasy rejestrującej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
W związku z wdrożoną w ramach Grupy polityką cen transferowych, podmioty z Grupy ustalają ceny stosowane w transakcjach z kontrahentami powiązanymi w taki sposób, w jaki zostałyby one ustalone pomiędzy podmiotami niezależnymi. Polska spółka prowadząca działalność dystrybucyjną (sprzedaż towarów WDT) powinna uzyskać w danym roku obrotowym (podatkowym) określony poziom marży (rentowności). W związku z koniecznością ustalenia marży faktycznie zrealizowanej przez dostawcę w oparciu o wiarygodne dane, zasadą jest dokonywanie ostatecznej korekty rentowności dopiero po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy sprzedaż. Jednocześnie, zgodnie z polityką cen transferowych strony dokonują również jednej korekty w ciągu roku obrotowego (podatkowego) na bazie danych dotyczących określonego okresu. Czyli dokonywane są dwie korekty w roku dotyczące marży. Czy w związku z dokonaniem korekt spółka jest zobowiązana do skorygowania rozliczeń w zakresie wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, które były nabywane od dostawcy w trakcie roku obrotowego (podatkowego)?
Komornik dokonuje egzekucji działek będących własnością dłużnika. Z informacji jakie posiada komornik wynika, iż działki zostały nabyte przez małżonków aktem notarialnym i były użytkowane w prowadzonej działalności gospodarczej. Działki nie są zabudowane, a podatnik kupując je nie odliczył podatku VAT. Powyższe działki są w planie przestrzennym przeznaczone pod budownictwo przemysłowe, druga z działek jest w części przeznaczona pod drogę (dla pozostałej części brak planu). Czy komornik może dokonując sprzedaży tych działek zastosować stawkę zw. Jakie dokumenty są niezbędne aby móc uniknąć opodatkowania podatkiem VAT?
Podatnik zajmuje się handlem samochodów i jest czynnym podatnikiem VAT. Przedsiębiorca dokonuje zakupu samochodów zagranicą i następnie po ich naprawieniu sprzedaje w kraju. Ostatnio postanowił zakupić dwa samochody na potrzeby swojej działalności. Podatnik chce je zarejestrować w Polsce. Na fakturze otrzymanej od podatnika z Niemiec nie ma naliczonego podatku VAT. Czy w tej sytuacji podatnik winien złożyć VAT-23. Czy ponieważ jest czynnym podatnikiem VAT nie ma takiej potrzeby i podatnik rozlicza WNT?
Spółka zajmuje się budową budynków mieszkalnych i ma siedzibę w Kaliszu. Ostatnio podpisała kontrakt na budowę osiedla w Warszawie. W związku z tym podatnik musi wysłać do stolicy pracowników. Ponieważ budowa może potrwać nawet kilka lat Spółka w celu optymalizacji kosztów dokonała zakupu mieszkania dla pracowników. W mieszkaniu będą mieszkać pracownicy budowlani oddelegowani do pracy w Warszawie. Czy od takiego zakupu mieszkania od dewelopera podatnik będzie mógł odliczyć podatek VAT?
Podatnik zajmuje się budową dróg. Praca w firmie zazwyczaj odbywa się poza siedzibą firmy. Pracownicy w sezonie pracują po około 12 godzin. W związku z tym podatnik kupuje posiłki regeneracyjne. Posiłki w przypadku, gdy usługa nie jest wykonywana daleko od siedziby dostarcza firma cateringowa. W przypadku, gdy usługa jest wykonywana daleko od siedziby podatnik kupuje posiłki w miejscowych restauracjach. Czy podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupionych posiłków?