Spółka organizuje szkolenie z zakresu zdrowia na Zanzibarze. Szkolenie jest odpłatne. Cena zawiera noclegi, wyżywienie i pozostałe koszty związane z pobytem na Zanzibarze podczas trwania szkoleń. Ponadto cena oczywiście zawiera możliwość uczestniczenia w szkoleniach. Usługa jest sprzedawana dla osób fizycznych (lekarze) oraz firm polskich (gabinety lekarskie). Tutaj wszystkie podmioty są zwolnione z VAT. Jak taką usługę opodatkować w VAT. Czy tutaj mamy do czynienia z usługą wstępu na szkolenia i konferencje? Czy też jest to usługa związana z edukacją i nauką? Gdzie opodatkowujemy usługę i jaką stawką podatkową?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Spółka zajmuje się logistyką i magazynowaniem. Zawarła z podatnikiem z Niemiec umowę na usługi logistyczno-magazynowe na okres 12 miesięcy z możliwością jej przedłużenia. Usługi będą polegały na tymczasowym przechowywaniu towarów w magazynie należącym do Spółki. Następnie, towary są wysyłane z magazynu Spółki do klientów wskazanych przez kontrahenta lub do magazynów kontrahenta znajdujących się za granicą. Spółka świadczy usługi takie jak wyładunek towarów, sortowanie w przypadku palet mieszanych, sprawdzanie ilości towarów i numerów partii, przechowywanie towarów. Ponadto w zakresie logistyki dokonuje, odbioru, pakowania, przygotuje wysyłki, dokonuje załadunku. Jak i gdzie należy opodatkować tę usługę odbywającą się w magazynie w Polsce?
Spółka zajmuje się tworzeniem programów komputerowych. Programy komputerowe są umieszczane na platformie, gdzie Klienci kupują licencję do niego. W celu zachęcenia do kupowania licencji podatnik postanowił rozłożyć płatność na dwie raty. Pierwsza rata płatna do 31 stycznia 2021 roku a druga do 30 czerwca 2021 r. Klient może korzystać natomiast z programu już od 1 stycznia 2021 r. Kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy i jak podatnik winien wystawić fakturę ją dokumentującą?
Podatnik zajmuje się wznoszeniem budynków mieszkalnych na własnych gruntach i sprzedażą mieszkań (deweloperka). Podatnik dokonując sprzedaży lokalu mieszkalnego najpierw podpisuje umowę rezerwacyjną. Klient w takim przypadku wpłaca na rachunek dewelopera kaucję, która potem jest zaliczana na poczet pierwszej wpłaty wpłaconej zgodnie z harmonogramem określonym w umowie deweloperskiej. Wszystkie następne wpłaty zgodnie z harmonogramem są wpłacane na rachunek powierniczy. Podatnik zastanawia się czy wpłata na rachunek powierniczy powinna zostać potraktowana jako zaliczka na poczet dostawy i powinna zostać udokumentowana fakturą zaliczkową. Ponadto podatnik nie wie, czy ma opodatkować wpłatę rezerwacyjną podatkiem VAT?
Podatnik planuje rozpoczęcie działalności poprzez stworzenie bloga lifestylowego, który zawierał będzie wpisy dotyczące różnego rodzaju treści. Celem bloga jest przyciągnięcie uwagi jak najszerszej grupy odbiorców. Blog ma dotyczyć szeroko rozumianej tematyki „lifestylowej” - czyli mody, podróży, tematyki kulinarnej, motoryzacji, sportów. Podatnik zarejestruje się jako czynny podatnik podatku VAT. Działalność będzie polegała na zamieszczaniu reklam na stronie internetowej, pozyskiwaniu reklamodawców, Czy będzie miał prawo do odliczenia VAT z faktur zakupu towarów bądź usług dokumentujących wydatki poniesione w związku z przygotowywaniem artykułów na bloga? Jakie zakupy nie będą podlegały odliczeniu?
Przedmiotem działalności spółki jest handel telefonami i komputerami. Działalność będzie realizowana za pośrednictwem platformy internetowej. Platforma elektroniczna obsługiwana przez Spółkę będzie działać w oparciu o tak zwaną chmurę obliczeniową, udostępnianą przez podmioty trzecie na podstawie odrębnych umów. W związku z tym ustalenie serwera, przy pomocy którego platforma elektroniczna będzie działać, będzie w praktyce niemożliwe. E-platforma będzie obsługiwana i prowadzona przez spółkę z Luksemburga. Podatnik będzie dokonywał krajowych nabyć towarów, krajowych dostaw towarów, wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, eksportu towarów z terytorium Polski, w związku z tym podatnik będzie zarejestrowany w Polsce jako podatnik VAT czynny. Podatnik będzie korzystał z magazynu innej firmy z grupy. Firma poza udostępnieniem magazynu będzie zajmowała się logistyką (wysyłka, przepakowanie itp.). Towary znajdujące się w magazynie pozostają własnością firmy z Luksemburga. Czy w związku tym Spółka będzie posiadać stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski?