Przedsiębiorca zajmuje się produkcją pomp do kotłów. Większość produkcji sprzedaje w kraju, część do Niemiec. Jest czynnym podatnikiem VAT. Produkowane pompy mają dwuletnią gwarancję. W Polsce w przypadku zepsucia pompy działa serwis. W przypadku, gdy pompa zepsuje się u klienta w Niemczech przedsiębiorca korzysta z zewnętrznej firmy z Niemiec. To ona naprawia pompy. W każdym przypadku przedsiębiorca nabywa części do naprawy. Jak ma rozliczyć nabycie powyższych części w sytuacji, gdy naprawa jest dokonywana w Polsce, a jak gdy jest dokonywana w Niemczech?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Spółka jest podmiotem zajmującym się profesjonalnym świadczeniem usług udostępniania kadry pracowniczej różnej specjalności. Jest podatnikiem VAT czynnym. Zawiera z klientami umowy, na podstawie których zobowiązuje się świadczyć usługi polegające na udostępnianiu własnej kadry zawodowej o określonych kwalifikacjach. W wielu przypadkach spółka wynajmuje mieszkania i nieodpłatnie użycza pracownikom. Wynajem mieszkań spółce jest opodatkowany podatkiem VAT. Czy spółka ma prawo do rozliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wynajem mieszkań?
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zakupił trzy lata temu mieszkanie w Gdańsku. Mieszkanie zostało zakupione w stanie deweloperskim. Podatnik dokonał niezbędnych remontów i wyposażył mieszkanie w meble i zabudowę. Koszt mebli i zabudowy jest znaczny i wynosił 90.000 zł. Podatnik od tego zakupu odliczył podatek VAT. Podatnik sprzedał mieszkanie wraz z całym wyposażeniem. Sprzedaż nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży mieszkania okres dwuletni upłynął. Czy w takim przypadku wyposażenie winno być opodatkowane VAT, czy też można skorzystać ze zwolnienia jak sprzedaż mieszkania?
Spółka jest podmiotem zajmującym się profesjonalnym świadczeniem usług udostępniania kadry pracowniczej różnej specjalności. Jest podatnikiem VAT czynnym. Zawiera z klientami umowy, na podstawie których zobowiązuje się świadczyć usługi polegające na udostępnianiu własnej kadry zawodowej o określonych kwalifikacjach. W wielu przypadkach spółka wynajmuje mieszkania i nieodpłatnie użycza pracownikom. Wynajem mieszkań spółce jest opodatkowany podatkiem VAT. Czy spółka ma prawo do rozliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wynajem mieszkań?
Podatnik jest właściciel kilku dużych hal magazynowych w największych miastach w Polsce. W większości przypadków podatnik zawiera umowy najmu na okres 10 lat. W niektórych przypadkach podmioty wynajmujące powierzchnie magazynowe mają kłopoty z płatnościami. W takich przypadkach podatnik zazwyczaj podpisuje porozumienie z najemcą o rozłożeniu zaległości na raty. Czy w przypadku podpisania porozumienia o rozłożeniu na raty zaległości możemy skorzystać z ulgi za złe długi w podatku VAT?
Podatnik wykonał usługę dla kontrahenta z Francji. Miał wykonać usługę na towarze jaki miał dostarczyć kontrahent. Towar miał przypłynąć z Chin. Z powodu opóźnień podatnik wykonał usługę na swoim towarze. Po dwóch miesiącach towar z Chin przypłynął. Za towar nie zapłacił podatnik, dokonał on jednak odprawy celnej i zapłacił podatek VAT należny. Czy można w takiej sytuacji rozliczyć podatek naliczony od importu towarów?
Spółka przeniosła swoją siedzibę do centrum miasta. Wynajęła duże biura w nowoczesnym biurowcu. Z powodu braku miejsc parkingowych w hali parkingowej spółka wynajęła 10 miejsc parkingowych. Otrzymała fakturę za najem na kwotę 50000 zł plus VAT za biura, 5000 zł plus VAT za parking. Czy podatnik będzie mógł odliczyć cały podatek naliczony wynikający z faktury?
Podatnik jest właściciel kilku dużych hal magazynowych w największych miastach w Polsce. W większości przypadków podatnik zawiera umowy najmu na okres 10 lat. W niektórych przypadkach podmioty wynajmujące powierzchnie magazynowe mają kłopoty z płatnościami. W takich przypadkach podatnik zazwyczaj podpisuje porozumienie z najemcą o rozłożeniu zaległości na raty. Czy w przypadku podpisania porozumienia o rozłożeniu na raty zaległości możemy skorzystać z ulgi za złe długi w podatku VAT?
Podatnik prowadzi skład budowlany. Większość sprzedaży jest dokumentowana za pomocą kasy fiskalnej. Klienci osoby fizyczne często proszą o faktury ze względu na możliwość rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej. W wielu przypadkach podatnik pobiera zaliczki i dokumentuje je paragonem lub paragonem z fakturą. Czasem zdarza się, iż klient rezygnuje z zakupu lub towar jest niedostępny i podatnik zwraca zaliczkę. Jak należy dokonywać korekty w przypadku zwrotu zaliczki udokumentowanej paragonem? Jak udokumentować zwrot zaliczki, gdy wydano paragon i fakturę?
Podatnik prowadzi biuro rachunkowe i planuje zakup mieszkania. Mieszkanie będzie zakupione na imię i nazwisko podatnika. Do mieszkania ma być przeniesione biuro z domu podatnika. Mieszkanie jest opodatkowane według stawki 8%. Czy w takim przypadku podatnik będzie mógł odliczyć podatek od zakupionego mieszkania.
Fundacja prowadzi klub sportowy, jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W jej przypadku jednak, aż 90% sprzedaży korzysta ze zwolnienia. Fundacja zawarła umowę sponsoringu z firmą pozycjonującą strony i prowadzącą media społecznościowe. Fundacja będzie w zamian za reklamę otrzymywała usługę pozycjonowania i prowadzenia mediów społecznościowych. Czy w takim przypadku fundacja będzie mogła rozliczyć podatek naliczony od usługi w całości?
1 lipca 2020 roku podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży lodów nad morzem. Działalność zakończyła się 30 września 2020 roku. Podatnik tym samym prowadził działalność 92 dni. W związku z tym limit zwolnienia podmiotowego do podatku VAT wyniósł 50.410,96 zł. Podatnik ten limit przekroczył w związku z tym musiał sprzedaż opodatkować podatkiem VAT i zarejestrować się jako podatnik VAT. W 2021 r, nadal prowadził działalność sezonową opodatkowaną podatkiem VAT i osiągnął sprzedaż w wysokości 125.455 zł. W 2022 roku planuje kontynuować działalność sezonową. Czy w 2022 roku podatnik może skorzystać ze zwolnienia z VAT?