Podatnik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W kwietniu 2022 roku postanowił roz-szerzyć działalność o pośrednictwo w zakresie wymiany walut wirtualnych. Wymiana wir-tualnych walut będzie świadczona na rzecz innych podatników podatku VAT. Usługa jest świadczona w Polsce. Podatnik od zawieranych umów otrzymuje prowizję. Umowy są zawierane z podmiotami trzecimi w imieniu kontrahentów. Czy w 2022 r. podatnik mo-że takie usługi opodatkować podatkiem VAT?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Przedsiębiorca prowadzący działalność związaną z produkcją stolarki okiennej oraz mon-tażem postanowił ją podzielić. Wydzielona zostanie ZCP zajmującego się montażem sto-larki okiennej. Nowa spółka przejmująca część biznesu ma nową nazwę nowy NIP. Wy-dzielenie miało miejsce w grudniu (dokładnie 31 grudnia 2021 r.). W styczniu spółka wy-dzielona dostała fakturę na drabiny. Na fakturze sprzedawca ujął dane spółki dzielonej. Czy w tym przypadku należy wystawić fakturę korygującą zerową, czy też notę korygują-cą dane nabywcy?
Podatnik postanowił z dniem 1 stycznia 2022 roku założyć spółkę z o.o. Spółka zajmuje się gastronomią. W związku z dużymi inwestycjami podatnik ma duże kwoty do zwrotu po-datku VAT. Postanowił, iż będzie wystawiał jedynie faktury ustrukturyzowane. Czy w takim przypadku może żądać zwrotu VAT w terminie 40 dni?
Podatnik postanowił z dniem 1 stycznia 2022 roku założyć spółkę z o.o. Spółka zajmuje się gastronomią. W związku z dużymi inwestycjami podatnik ma duże kwoty do zwrotu podatku VAT. Postanowił, iż będzie wystawiał jedynie faktury ustrukturyzowane. Czy w takim przypadku może żądać zwrotu VAT w terminie 40 dni?
Podatnik zajmuje się produkcją palet. Kupował drewno z lasów państwowych. Obecnie jednak z powodu braku surowca zaczął kupować drewno od rolników. Podatnik przez pół roku kupował drewno od rolnika ryczałtowego i wystawiał mu faktury RR. Rolnik po pół roku poinformował podatnika, że on nie jest rolnikiem ryczałtowym, ponieważ jest czynnym podatnikiem VAT. Jak należy skorygować i rozliczyć podatek w takiej sytuacji?
Spółka zajmuje się sprzedażą wysyłkową towarów do większości krajów Unii Europejskiej. Podatnik zarejestrował się do procedury OSS. Z okazji świąt spółka wysłała do niektórych swoich klientów bezpłatne prezenty. W związku z wysłaniem prezentów do klientów z Unii spółka zastanawia się, czy należy to rozliczyć w ramach procedury OSS. Czy tę wysyłkę wykazujemy w deklaracji VIU-D?
Spółka zajmuje się produkcją linii produkcyjnych do produkcji mąki. W większości spółka dokonuje sprzedaży maszyn poza granice kraju. W maju spółka podpisała umowę na dostarczenie pięciu linii do Niemiec. Odbiorca jednak przed dostarczeniem maszyn poprosił producenta o wysłanie jednej maszyny w celu jej przetestowania. Wartość jednej linii to około 50.000 euro. Producent zamówił transport i wysłał maszynę. Co istotne oba podmioty są podatnikami VAT UE. Jak należy rozliczyć transakcję nieodpłatnego udostępnienia maszyny, która jest wysłana do Niemiec.
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku VAT zarejestrowanym do VAT UE. W maju dokonała zakupu towarów od podatnika VAT UE z Niemiec. Kontrahent z Niemiec wystawił fakturę VAT dotyczącą zakupionych towarów w maju. Podatnik z Polski nie odebrał jednak towaru w maju, ponieważ nie mógł zorganizować transportu. Transport towarów do kraju nastąpił dopiero we wrześniu. Podatnik otrzymał więc towar dopiero w okresie późniejszym. Kiedy winien rozpoznać WNT i według jakiego kursu?
Podatnik zajmuje się prowadzeniem biura rachunkowego. W większości klienci biura to osoby prowadzące działalność gospodarczą. Czasem zdarzają się osoby fizyczne nieprowadzące działalności. W takim przypadku podatnik dokumentuje sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Klientem biura jest podatnik, który wynajmuje kilka lokali biurowych. Klient jest podatnikiem podatku VAT, jednak nie prowadzi działalności gospodarczej. Jak w takim przypadku należy dokumentować usługę, czy za pomocą kasy fiskalnej?
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Producent gier zarejestrowany jako podatnik VAT zawarł umowę z podmiotem polskim, na mocy której udzielił mu licencji na wydanie i wyprodukowanie gry komputerowej według ustalonego scenariusza i założeń, a także w oparciu o kod źródłowy. Podmiot poza wyprodukowaniem gry będzie też odpowiedzialny za jej dystrybucję. Z tytułu udzielonej licencji podmiot ten zapłaci producentowi wynagrodzenie w wysokości 30% od wpływów netto z tytułu sprzedaży gry. Raportowanie ma się odbywać raz na kwartał.. Z jaką stawką VAT ma wystawić fakturę producent podmiotowi polskiemu na 30% wpływów ze sprzedaży gry?