1 lipca 2020 roku podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży lodów nad morzem. Działalność zakończyła się 30 września 2020 roku. Podatnik tym samym prowadził działalność 92 dni. W związku z tym limit zwolnienia podmiotowego do podatku VAT wyniósł 50.410,96 zł. Podatnik ten limit przekroczył w związku z tym musiał sprzedaż opodatkować podatkiem VAT i zarejestrować się jako podatnik VAT. W 2021 r, nadal prowadził działalność sezonową opodatkowaną podatkiem VAT i osiągnął sprzedaż w wysokości 125.455 zł. W 2022 roku planuje kontynuować działalność sezonową. Czy w 2022 roku podatnik może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Podatnik w styczniu rozpoczął działalność gospodarczą, którą zarejestrował w CEIDG. Zapomniał się zarejestrować jako podatnik podatku VAT. Pomimo braku rejestracji przez cały miesiąc wystawił około 30 faktur VAT. Postanowił dopełnić obowiązek rejestracji ja-ko podatnika podatku VAT. W deklaracji podatnik podał datę wsteczną rejestracji, tj od momentu rozpoczęcia działalności. Organ podatkowy odmówił rejestracji z tą datą po-datnika. Czy postępowanie organu było prawidłowe?
Podatnik zajmuje się rzemiosłem. W związku z tym kilka lat temu wybrał jako formę roz-liczania VAT metodę kasową. Z końcem kwietnia 2022 roku podatnik planuje zlikwidować prowadzoną działalność gospodarczą, ponieważ przechodzi na emeryturę. Co powinien zrobić, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT? Jakie dokumenty należy złożyć do organu podatkowego.
Przedsiębiorca świadczy usługi budowlane. Dokonał zakupu usługi leasingowej. Firma le-asingowa w trakcie podpisywania umowy leasingowej, jak i na fakturach użyła nieprawi-dłowego numeru NIP. Pomimo monitów ze strony podatnika firma leasingowa nie zgadza się ze zmianą numeru NIP na umowie, jak i na fakturze. Podatnik w związku z tym wysłał do firmy leasingowej notę korygującą. Firma leasingowa nie odesłała do oddziału podpi-sanej noty korygującej. Na następnej fakturze także wpisano błędny NIP. Czy mimo braku otrzymania potwierdzonej noty korygującej podatnik może odliczyć podatek VAT w deklaracji JPK VAT?
Podatnik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W kwietniu 2022 roku postanowił roz-szerzyć działalność o pośrednictwo w zakresie wymiany walut wirtualnych. Wymiana wir-tualnych walut będzie świadczona na rzecz innych podatników podatku VAT. Usługa jest świadczona w Polsce. Podatnik od zawieranych umów otrzymuje prowizję. Umowy są zawierane z podmiotami trzecimi w imieniu kontrahentów. Czy w 2022 r. podatnik mo-że takie usługi opodatkować podatkiem VAT?
Przedsiębiorca prowadzący działalność związaną z produkcją stolarki okiennej oraz mon-tażem postanowił ją podzielić. Wydzielona zostanie ZCP zajmującego się montażem sto-larki okiennej. Nowa spółka przejmująca część biznesu ma nową nazwę nowy NIP. Wy-dzielenie miało miejsce w grudniu (dokładnie 31 grudnia 2021 r.). W styczniu spółka wy-dzielona dostała fakturę na drabiny. Na fakturze sprzedawca ujął dane spółki dzielonej. Czy w tym przypadku należy wystawić fakturę korygującą zerową, czy też notę korygują-cą dane nabywcy?
Podatnik postanowił z dniem 1 stycznia 2022 roku założyć spółkę z o.o. Spółka zajmuje się gastronomią. W związku z dużymi inwestycjami podatnik ma duże kwoty do zwrotu po-datku VAT. Postanowił, iż będzie wystawiał jedynie faktury ustrukturyzowane. Czy w takim przypadku może żądać zwrotu VAT w terminie 40 dni?
Podatnik postanowił z dniem 1 stycznia 2022 roku założyć spółkę z o.o. Spółka zajmuje się gastronomią. W związku z dużymi inwestycjami podatnik ma duże kwoty do zwrotu podatku VAT. Postanowił, iż będzie wystawiał jedynie faktury ustrukturyzowane. Czy w takim przypadku może żądać zwrotu VAT w terminie 40 dni?
Podatnik zajmuje się produkcją palet. Kupował drewno z lasów państwowych. Obecnie jednak z powodu braku surowca zaczął kupować drewno od rolników. Podatnik przez pół roku kupował drewno od rolnika ryczałtowego i wystawiał mu faktury RR. Rolnik po pół roku poinformował podatnika, że on nie jest rolnikiem ryczałtowym, ponieważ jest czynnym podatnikiem VAT. Jak należy skorygować i rozliczyć podatek w takiej sytuacji?
Spółka zajmuje się sprzedażą wysyłkową towarów do większości krajów Unii Europejskiej. Podatnik zarejestrował się do procedury OSS. Z okazji świąt spółka wysłała do niektórych swoich klientów bezpłatne prezenty. W związku z wysłaniem prezentów do klientów z Unii spółka zastanawia się, czy należy to rozliczyć w ramach procedury OSS. Czy tę wysyłkę wykazujemy w deklaracji VIU-D?
Spółka zajmuje się produkcją linii produkcyjnych do produkcji mąki. W większości spółka dokonuje sprzedaży maszyn poza granice kraju. W maju spółka podpisała umowę na dostarczenie pięciu linii do Niemiec. Odbiorca jednak przed dostarczeniem maszyn poprosił producenta o wysłanie jednej maszyny w celu jej przetestowania. Wartość jednej linii to około 50.000 euro. Producent zamówił transport i wysłał maszynę. Co istotne oba podmioty są podatnikami VAT UE. Jak należy rozliczyć transakcję nieodpłatnego udostępnienia maszyny, która jest wysłana do Niemiec.
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku VAT zarejestrowanym do VAT UE. W maju dokonała zakupu towarów od podatnika VAT UE z Niemiec. Kontrahent z Niemiec wystawił fakturę VAT dotyczącą zakupionych towarów w maju. Podatnik z Polski nie odebrał jednak towaru w maju, ponieważ nie mógł zorganizować transportu. Transport towarów do kraju nastąpił dopiero we wrześniu. Podatnik otrzymał więc towar dopiero w okresie późniejszym. Kiedy winien rozpoznać WNT i według jakiego kursu?