Prezes spółki podczas imprezy za zakup cateringu zapłacił prywatną kartą płatniczą. Spółka na drugi dzień zwróciła koszty prezesowi. Czy ten zakup można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Autor: Tomasz Burchard
Przedsiębiorca sprzedaje produkty w procedurze OSS. Spółka zastanawia się, czy tego rodzaju przychody należy doliczyć do wielkości przychodów, ustalając status małego podatnika.
Spółka prowadzi na terenie Niemiec budowę, która spełnia definicje zakładu. Osiągnęła znaczne przychody z działalności wykonywanej w Niemczech. Czy te przychody należy wykazać w deklaracji CIT-8?
Spółka sprzedaje za granicę licencje do swojej aplikacji. Kontrahenci kupujący aplikacje potrącają od kwoty na fakturze podatek u źródła. Jak wykazać potrącenia w zeznaniu CIT-8 za 2025 r.?
Spółka miała wykonać usługę szkoleniową dla podatnika. W związku z tym pobrała zaliczkę w wysokości 50%. Usługa nie została wykonana, a zaliczka nie została zwrócona, ponieważ podatnik nie miał środków. Czy utracona zaliczka stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu?
W naszej spółce prezes musi często podróżować samolotem między dwoma miejscami prowadzenia działalności. Za bilety samolotowe dla prezesa płaci spółka. Czy takie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu?
Czy wydzielenie części majątku z działalności i przeniesienie jej do nowej spółki spowoduje konieczność opodatkowania działalności stawką 19% CIT, czy jednak nadal spółka będzie mogła korzystać z preferencyjnej stawki 9%?
Spółka planuje docenić swoich długoletnich pracowników. W związku z tym będzie im wydawać prezenty lub vouchery. Będą one formą podziękowania dla pracowników za lata pracy w spółce oraz będą miały na celu budowanie dobrych relacji z pracownikami. Co ważne, wręczanie upominków nie będzie regulowane w przepisach wewnętrznych. Pracownik w żaden sposób nie będzie zobowiązany przez spółkę ani do przyjęcia prezentu podarunkowego lub voucheru, ani do jego późniejszej realizacji. Przekazanie prezentów/voucherów nie będzie uzależnione od osiąganych wyników, ocen rocznych czy wskaźników absencji. Pracownik nie może dochodzić wydania prezentu lub voucheru na podstawie stosunku prawnego ani roszczenia. Czy obdarowanie pracowników prezentami/voucherami/bonami stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy i czy w związku z tym na spółce spoczywają obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych?
Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT udzieliła oprocentowanej pożyczki spółce powiązanej. Spółka powiązana jest spółką komandytową, w której komandytariuszami są wspólnicy spółki z o.o. Czy w takiej sytuacji udzielenie pożyczki należy opodatkować estońskim CIT?
Spółka przekazała osiągnięty zysk w 2024 r. na kapitał zapasowy. Ponadto przekazała także osiągnięte zyski za lata 2022 i 2023 na kapitał zapasowy. Nie wyklucza również możliwości pokrycia ewentualnej przyszłej straty bilansowej z zysków przekazanych na kapitał zapasowy bądź wypłaty dywidendy z zysków dotychczas przekazanych bądź przekazanych w przyszłości na kapitał zapasowy lub rezerwowy. Zaznacza, że w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o pokryciu straty bilansowej bądź wypłaty dywidendy z kapitału zapasowego, w odpowiednich uchwałach Zgromadzenia Wspólników spółka szczegółowo określi, w jakiej części z zysku oraz za jaki rok zostanie pokryta strata bilansowa bądź wypłacona dywidenda. Czy w takim przypadku podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów hipotetyczne odsetki? Czy będzie mógł skorygować wcześniejsze deklaracje?
Spółka planowała wybudowanie magazynów na cudzym gruncie, który zamierzała zakupić. W związku z tym poniosła koszty wstępne dotyczące ściśle planowanej inwestycji. W wyniku sprzedaży gruntu innemu podmiotowi efekt nakładów poniesionych na inwestycję nie będzie wykorzystywany przez spółkę w przyszłości. Inwestycja nie będzie bowiem realizowana przez spółkę i jednocześnie nie będzie możliwości wykorzystania tych nakładów dla innych potencjalnych inwestycji. Inwestycja miała na celu wybudowanie magazynu dla towarów produkowanych przez spółkę. Czy wskazane nakłady można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Czy pracownik na urlopie bezpłatnym może być wliczany do limitu minimalnego zatrudnienia dla spółek na CIT estońskim?