Dział: VAT naliczony i należny

Firma jest pośrednikiem w organizowaniu szkoleń i konferencji. Niedawno organizowaliśmy konferencję dla jednostki sektora publicznego, która odbyła się w Czechach. Cała usługa jest finansowana ze środków publicznych w tym ze środków pochodzących z UE. Po zakończonej konferencji firma otrzymała faktury z hotelu na usługę gastronomiczną, noclegową wraz z wynajęciem sali szkoleniowej z naliczoną stawka VAT jaka odpowiada poszczególnym usługom w Czechach (15% i 21%). Firma jako pośrednik wystawiła fakturę VAT dla naszego zleceniodawcy w Polsce na usługę szkoleniową z 23% VAT. W tej sytuacji zapłaciliśmy podwójny VAT za tą samą usługę (raz w Czechach i raz w Polsce). Czy w tej sytuacji nasza faktura nie powinna zawierać stawki VAT naliczonej tylko od różnicy pomiędzy fakturami kosztowymi (faktury z hotelu), a nasza faktura dla zleceniodawcy za wykonanie usługi?

W czerwcu spółka wystawiła fakturę dla  Ambasady RP w Londynie za promocję książki. Jaką stawką podatku VAT należy opodatkować wykonaną usługę i w którym miesiącu należy wykazać, w deklaracji VAT-7, dokonaną sprzedaż?

Spółka z o.o. sprzedaje kosmetyki hurtowniom, które następnie sprzedają je sprzedawcom detalicznym. Spółka, w celu zmotywowania tych detalicznych sprzedawców, chciałaby udzielać im bonusów za osiągnięcie określonego poziomu sprzedaży. Czy jest to dopuszczalne, skoro nie sprzedajemy im bezpośrednio żadnych produktów? Jak udokumentować taki bonus?

Komornik dokonał sprzedaży nieruchomości, która stanowi majątek mojej spółki. Czy ciąży na nim obowiązek obliczenia i odprowadzenia podatku VAT?

Proszę o ustosunkowanie się do dwóch wydanych interpretacji indywidualnych dotyczących tej samej tematyki, w których organa podatkowe zajęły odmienne stanowiska. Sprawa dotyczy prawa do odliczenia przez gminę w trybie art. 91 ustawy o VAT części podatku naliczonego z tytułu poniesionych wydatków inwestycyjnych w związku ze zmianą przeznaczenia nieruchomości i rozpoczęcia wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych. W interpretacji indywidualnej z 23 lipca 2013 roku nr IPTPP2/443-410/13-4/PR Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi stwierdził, że gmina będzie mogła dokonać korekty kwoty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT i tym samym dokonać odliczenia części podatku naliczonego, natomiast Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji o sygnaturze ILPP5/443-60/14-7/PG z dnia 25 czerwca 2014 w analogicznej sytuacji uznał, że gmina nie będzie miała prawa do dokonania korekty podatku naliczonego w trybie art. 91 ustawy, ponieważ nigdy nie nabyła prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z tymi inwestycjami.

Kosmetyczka sprzedaje karty podarunkowe o różnej wartości dotyczące świadczonych przez nią usług oraz kosmetyki. Klient może przekazać zakupioną  kartę podarunkową w formie prezentu wybranej osobie, która wykorzysta ją u tej kosmetyczki. Karta podarunkowa ma określony czas na wykorzystanie. Czy wydanie karty podarunkowej rodzi powstanie obowiązku podatkowego, w szczególności czy sprzedaż kart podarunkowych jest dostawą towaru lub świadczeniem usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółce nie przysługuje prawo zastosowania zwolnionej stawki podatku VAT dla świadczonych usług obsługi szkoleń dla kontrahenta polskiego realizującego projekt na terenie Norwegii.

 Wynajmujący może korzystać ze zwolnienia z obowiązku instalacji kasy fiskalnej, jeżeli przewidywany obrót z tego tytułu przekroczy w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym kwotę 20.000 zł, wyłącznie pod warunkiem, iż usługi te w całości będą dokumentowane fakturami.