Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, czynny podatnik VAT) świadczy usługi budowlane na terenie Francji. Działalność zarejestrowana jest w Polsce i tu też jest biuro firmy.

1. Czy sprzedaż usług budowlanych świadczonych dla osób fizycznych we Francji podlega opodatkowaniu VAT we Francji - tym samym czy jest konieczność rejestracji jako podatnika VAT we Francji czy też podlega opodatkowaniu w Polsce i wówczas wymaga ewidencji na kasie fiskalnej?

2. Czy zakup we Francji materiałów budowlanych w kwocie brutto (z podatkiem francuskim), które wykorzystane są do usług budowlanych świadczonych na terenie Francji - podlega ewidencji w deklaracji VAT-7?

3. Czy przysługuje prawo odliczenia VAT od zakupu w Polsce materiałów budowlanych wykorzystywanych do usług budowlanych świadczonych na terenie Francji?

4. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu w Polsce paliwa do samochodu ciężarowego (samochód ciężarowy zgodnie z przepisami o VAT), którym podatnik podróżuje z Polski do Francji?

Firma świadczy usługi turystyczne. W miesiącu lipcu zorganizowano jedną wycieczkę dla 13 klientów. Każdy wpłacił po 8.500 zł co daje kwotę 110.500 zł. Do obecnej chwili firma prowadziła działalność gospodarczą i uzyskiwała z tego tytułu przychód. Proszę o wyjaśnienie w jaki sposób należy wyliczać wartość sprzedaży w usługach turystyki. Czy prawidłowo wyliczałam obrót do zwolnienia według uzyskanej marży?

Spółka z o.o. sprzedaje kosmetyki hurtowniom, które następnie sprzedają je sprzedawcom detalicznym. Spółka, w celu zmotywowania tych detalicznych sprzedawców, chciałaby udzielać im bonusów za osiągnięcie określonego poziomu sprzedaży. Czy jest to dopuszczalne, skoro nie sprzedajemy im bezpośrednio żadnych produktów? Jak udokumentować taki bonus?

Komornik dokonał sprzedaży nieruchomości, która stanowi majątek mojej spółki. Czy ciąży na nim obowiązek obliczenia i odprowadzenia podatku VAT?

Proszę o ustosunkowanie się do dwóch wydanych interpretacji indywidualnych dotyczących tej samej tematyki, w których organa podatkowe zajęły odmienne stanowiska. Sprawa dotyczy prawa do odliczenia przez gminę w trybie art. 91 ustawy o VAT części podatku naliczonego z tytułu poniesionych wydatków inwestycyjnych w związku ze zmianą przeznaczenia nieruchomości i rozpoczęcia wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych. W interpretacji indywidualnej z 23 lipca 2013 roku nr IPTPP2/443-410/13-4/PR Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi stwierdził, że gmina będzie mogła dokonać korekty kwoty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT i tym samym dokonać odliczenia części podatku naliczonego, natomiast Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji o sygnaturze ILPP5/443-60/14-7/PG z dnia 25 czerwca 2014 w analogicznej sytuacji uznał, że gmina nie będzie miała prawa do dokonania korekty podatku naliczonego w trybie art. 91 ustawy, ponieważ nigdy nie nabyła prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z tymi inwestycjami.

Kosmetyczka sprzedaje karty podarunkowe o różnej wartości dotyczące świadczonych przez nią usług oraz kosmetyki. Klient może przekazać zakupioną  kartę podarunkową w formie prezentu wybranej osobie, która wykorzysta ją u tej kosmetyczki. Karta podarunkowa ma określony czas na wykorzystanie. Czy wydanie karty podarunkowej rodzi powstanie obowiązku podatkowego, w szczególności czy sprzedaż kart podarunkowych jest dostawą towaru lub świadczeniem usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółce nie przysługuje prawo zastosowania zwolnionej stawki podatku VAT dla świadczonych usług obsługi szkoleń dla kontrahenta polskiego realizującego projekt na terenie Norwegii.

 Wynajmujący może korzystać ze zwolnienia z obowiązku instalacji kasy fiskalnej, jeżeli przewidywany obrót z tego tytułu przekroczy w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym kwotę 20.000 zł, wyłącznie pod warunkiem, iż usługi te w całości będą dokumentowane fakturami.