Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik złożył wniosek o wpis do CEIDG 12 września 2014 roku. Świadczy usługi na rzecz innych podatników, pierwszą fakturę zamierza wystawić 31 października 2014 roku. Jak powinien wyliczyć okres prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb określenia limitu do zwolnienia od VAT – od dnia złożenia wniosku do CEIDG czy od dnia wystawienia pierwszej faktury?

Wyrok NSA z 1 lipca 2014 roku sygn. I FSK 609/14 - zwolnienie syndyka z obowiązku korygowania VAT w imieniu dłużnika będącego w stanie upadłości, jeśli ten nie zapłacił kontrahentowi za dostawę w ciągu 150 dni.

Czy przysługuje mi prawo do odliczenia 100% podatku od towarów i usług zawartego w fakturach dotyczących wydatków z tytułu zakupu paliw silnikowych, gazu, oleju napędowego dla pojazdów samochodowych spełniających warunki z ustawy o VAT do pełnego odliczenia w przypadku posiadania umów z pracownikami na ich używanie, odpłatnych przy używaniu ich do celów prywatnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, czynny podatnik VAT zamierza na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami sprzedać nieruchomość gruntową na rzecz obecnego użytkownika wieczystego. W grudniu 2009 roku Gmina, na podstawie aktu notarialnego oddała na okres 40 lat w użytkowanie wieczyste Spółce z o.o., która zobowiązana została do wniesienia pierwszej opłaty za użytkowanie wieczyste w wys. 25% wylicytowanej ceny nieruchomości oraz do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego. We wrześniu 2011 w/w Spółka sprzedała nabyte prawo użytkowania wieczystego osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Cena sprzedaży (wartość netto i VAT 23%) obejmowała wartość prawa użytkowania wieczystego oraz wartość budynków i budowli. Nowy nabywca zobowiązany został do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego w kwocie obejmującej podatek VAT w terminie do 31 marca każdego roku. Przeniesienie prawa własności na obecnego użytkownika odbywać się będzie w oparciu o wykup poprzez zawarcie aktu notarialnego na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami (nie będzie to przekształcenie na podstawie ustawy o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przez wydanie decyzji administracyjnej). Cenę sprzedaży nieruchomości gruntowej ustalono na kwotę 1.232.000 zł. Wynika ona z zaliczenia na poczet ceny nieruchomości gruntowej ustalonej na kwotę 2.480.000 zł (z VAT) kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego określonej przez rzeczoznawcę majątkowego w kwocie 1.248.000 zł (bez VAT). Czy przedstawiony przez nas sposób wyliczenia ceny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości jest prawidłowy? Jeżeli nie, to jak należy prawidłowo ustalić cenę sprzedaży nieruchomości? Czy kwota 1.232.000 zł, będzie częścią należności z tytułu dostawy jaka miała miejsce w 2009 roku, tj. w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego, które zostało udokumentowane fakturą VAT? Jeżeli tak, to czy prawidłowe będzie wystawienie faktury na wartość ceny sprzedaży, tj. 1.232.000 zł w tym podatek VAT ze stawką 22%? Czy może powinna zostać potraktowana jako należność z tyt. sprzedaży nieruchomości użytkownikowi wieczystemu? Jeżeli tak, to jaki dokument należy wystawić na okoliczność tej transakcji? Czy sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

W miesiącu czerwcu i lipcu gmina otrzymała fakturę VAT za zużycie energii elektrycznej m.in. w hydroforniach i świetlicach. Podatek VAT został odliczony za czerwiec i lipiec zgodnie z datą wpływu faktur do gminy. W miesiącu sierpniu otrzymaliśmy fakturę korygującą zmniejszającą wartość do zapłaty. W związku z powyższym podatek VAT za miesiąc czerwiec i lipiec do odliczenia należy pomniejszyć? Czy należy zrobić korektę deklaracji VAT za miesiąc czerwiec i lipiec, jeżeli faktura korygująca wpłynęła do gminy w miesiącu sierpniu i była wystawiona w miesiącu sierpniu, czy też można zmniejszyć o wartość korygowaną podatek VAT w deklaracji za sierpień?

Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie działalności agentów i brokerów ubezpieczeniowych wymienioną w art. 43 ust.1 pkt.37 ustawy o VAT, jest to główna działalność prowadzona przez spółkę. Proszę o informację kiedy spółka będzie musiała zarejestrować się jako podatnik VAT? W przypadku uzyskania dodatkowo dochodów innych niż prowizja ubezpieczeniowa, np.: inne usługi opodatkowane stawką 23% - czy jeżeli wartość takich usług opodatkowanych w latach 2011, 2012, 2013 przekroczyłaby rocznie kwotę 150.000 zł ? Proszę o informację w odniesieniu do art.113 ust.1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym w 2011, 2012, 2013,oraz w roku 2014.

Firma posiadająca siedzibę na terenie Niemiec przekazała nam na czas określony maszynę do produkcji elementów z tworzyw sztucznych, która po zakończeniu produkcji zostanie zwrócona. Po krótkim czasie użytkowania uległa ona awarii i zmuszeni byliśmy do jej naprawy. Za naprawę wystawimy fakturę VAT dla kontrahenta z Niemiec, który jest podatnikiem podatku od wartości dodanej. Jaką stawką powinniśmy opodatkować tę usługę 0% czy 23%?

Firma jest pośrednikiem w organizowaniu szkoleń i konferencji. Niedawno organizowaliśmy konferencję dla jednostki sektora publicznego, która odbyła się w Czechach. Cała usługa jest finansowana ze środków publicznych w tym ze środków pochodzących z UE. Po zakończonej konferencji firma otrzymała faktury z hotelu na usługę gastronomiczną, noclegową wraz z wynajęciem sali szkoleniowej z naliczoną stawka VAT jaka odpowiada poszczególnym usługom w Czechach (15% i 21%). Firma jako pośrednik wystawiła fakturę VAT dla naszego zleceniodawcy w Polsce na usługę szkoleniową z 23% VAT. W tej sytuacji zapłaciliśmy podwójny VAT za tą samą usługę (raz w Czechach i raz w Polsce). Czy w tej sytuacji nasza faktura nie powinna zawierać stawki VAT naliczonej tylko od różnicy pomiędzy fakturami kosztowymi (faktury z hotelu), a nasza faktura dla zleceniodawcy za wykonanie usługi?