Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik podatku VAT-UE otrzymał 2 faktury od Holenderskiego dostawcy. Jedna z faktur dotyczy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów- zakup naklejek z adresem zwrotnym, druga importu usług - logo do ściągnięcia. Na obu fakturach doliczony jest holenderski podatek. Jaka kwota, netto czy brutto, jest podstawą opodatkowania podatkiem VAT i jaką stawkę podatku należy zastosować?

Otrzymujemy faktury elektroniczne od dostawców. 30 sierpnia wpłynęła na naszą skrzynkę jedna z takich faktur, ale w związku z tym, że nie pracujemy w soboty, wiadomość została odczytana przez pracownika w poniedziałek 1 września. Kiedy możemy odliczyć VAT – w sierpniu czy we wrześniu?

W ramach prowadzonej działalności dokonuję refundacji kosztów okularów korekcyjnych dla pracowników. Mam wątpliwości czy mogę odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup takich okularów?

Czy mogę odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup od rolnika ryczałtowego, jeżeli zapłaciłem za nią po 30 dniach?

Jakich formalności powinien dopełnić podatnik podatku od towarów i usług w urzędzie skarbowym, dokonując zakupu używanego samochodu osobowego na terenie Niemiec od osoby fizycznej, obywatela Polski, zamieszkującego na terytorium RP, przed pierwszą rejestracją na terenie kraju. PCC-3 czy VAT-24?

Jednostka samorządu terytorialnego, czynny podatnik VAT zamierza na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami sprzedać nieruchomość gruntową na rzecz obecnego użytkownika wieczystego. W grudniu 2009 roku Gmina, na podstawie aktu notarialnego oddała na okres 40 lat w użytkowanie wieczyste Spółce z o.o., która zobowiązana została do wniesienia pierwszej opłaty za użytkowanie wieczyste w wys. 25% wylicytowanej ceny nieruchomości oraz do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego. We wrześniu 2011 w/w Spółka sprzedała nabyte prawo użytkowania wieczystego osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Cena sprzedaży (wartość netto i VAT 23%) obejmowała wartość prawa użytkowania wieczystego oraz wartość budynków i budowli. Nowy nabywca zobowiązany został do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego w kwocie obejmującej podatek VAT w terminie do 31 marca każdego roku. Przeniesienie prawa własności na obecnego użytkownika odbywać się będzie w oparciu o wykup poprzez zawarcie aktu notarialnego na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami (nie będzie to przekształcenie na podstawie ustawy o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przez wydanie decyzji administracyjnej). Cenę sprzedaży nieruchomości gruntowej ustalono na kwotę 1.232.000 zł. Wynika ona z zaliczenia na poczet ceny nieruchomości gruntowej ustalonej na kwotę 2.480.000 zł (z VAT) kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego określonej przez rzeczoznawcę majątkowego w kwocie 1.248.000 zł (bez VAT). Czy przedstawiony przez nas sposób wyliczenia ceny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości jest prawidłowy? Jeżeli nie, to jak należy prawidłowo ustalić cenę sprzedaży nieruchomości? Czy kwota 1.232.000 zł, będzie częścią należności z tytułu dostawy jaka miała miejsce w 2009 roku, tj. w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego, które zostało udokumentowane fakturą VAT? Jeżeli tak, to czy prawidłowe będzie wystawienie faktury na wartość ceny sprzedaży, tj. 1.232.000 zł w tym podatek VAT ze stawką 22%? Czy może powinna zostać potraktowana jako należność z tyt. sprzedaży nieruchomości użytkownikowi wieczystemu? Jeżeli tak, to jaki dokument należy wystawić na okoliczność tej transakcji? Czy sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

W miesiącu czerwcu i lipcu gmina otrzymała fakturę VAT za zużycie energii elektrycznej m.in. w hydroforniach i świetlicach. Podatek VAT został odliczony za czerwiec i lipiec zgodnie z datą wpływu faktur do gminy. W miesiącu sierpniu otrzymaliśmy fakturę korygującą zmniejszającą wartość do zapłaty. W związku z powyższym podatek VAT za miesiąc czerwiec i lipiec do odliczenia należy pomniejszyć? Czy należy zrobić korektę deklaracji VAT za miesiąc czerwiec i lipiec, jeżeli faktura korygująca wpłynęła do gminy w miesiącu sierpniu i była wystawiona w miesiącu sierpniu, czy też można zmniejszyć o wartość korygowaną podatek VAT w deklaracji za sierpień?

Czy jest możliwość zgłoszenia w urzędzie skarbowym adresu do korespondencji innego niż adres siedziby? Ustanowiliśmy pełnomocnika do odbioru korespondencji w osobie księgowej i zasadne byłoby gdyby korespondencja wpływała pod adres biura rachunkowego, a nie siedziby spółki.