Obsługujemy spółkę z siedzibą w Hiszpanii, która handluje elektroniką. Spółka nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce ani nie zarejestrowała się u nas jako podatnik VAT. Do tej pory pomagaliśmy spółce składać wnioski o zwrot VAT dotyczące różnych zakupów w Polsce. Spółka zlecała w Polsce projektowanie sprzętów, ale nic nie sprzedawała. Do tej pory nie było żadnego problemu z uzyskaniem zwrotu podatku – składaliśmy wnioski do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Ostatnio dowiedzieliśmy się, że spółka wyeksportowała jakieś towary z Polski do Szwajcarii, posługując się swoim hiszpańskim numerem VAT. Czy dalej będzie mogła uzyskać zwrot VAT od zakupów?
Autor: Ewa Nowogrodzka
Prowadzimy sprzedaż wysyłkową na rzecz indywidualnych klientów z Unii Europejskiej i poza nią. Korzystamy z pośrednictwa popularnej platformy internetowej. Platforma bierze na siebie całą logistykę, towar jest przechowywany w należących do niej magazynach, organizuje też transport towarów do ostatecznych odbiorców. Po każdym miesiącu otrzymujemy raport w pliku, który stanowi zestawienie transakcji. Są tam m.in. dane o numerze zamówienia, dacie przesyłki, dacie dostarczenia, przedmiocie sprzedaży i jego cenie, nazwie przewoźnika czy mieście przeznaczenia – cały komplet danych o transakcji. W wypadku sprzedaży poza Unię nie mamy żadnych innych dokumentów potwierdzających wywóz. Czy raport wystawiony przez platformę internetową wystarczy do rozpoznania eksportu i zastosowania stawki 0%?
Nasza firma wykonuje różnego rodzaju usługi spedycyjne i transportowe. Czasami mamy problem z ustaleniem daty sprzedaży. Czy zawsze musi to być moment, w którym przesyłka została dostarczona do nabywcy? Niekiedy jeszcze po dostawie wystawiamy różne dokumenty i ponosimy opłaty. Z drugiej strony czasami nasza rola kończy się na nadaniu przesyłki w porcie. Czy można wprowadzić jakąś jednolitą zasadę, na podstawie której będziemy wiedzieli, kiedy wykazać sprzedaż w JPK?
Mieliśmy w firmie kontrolę podatkową. Niestety, okazało się, że nie wykazaliśmy całości sprzedaży. Zmienialiśmy system księgowy i nastąpił błąd w przekazywaniu danych z naszego systemu sprzedażowego. Wskutek błędu przez parę miesięcy wykazywaliśmy zaniżone kwoty faktur i podatek do zapłaty za poszczególne miesiące był zaniżony. W styczniu 2023 r. po zakończeniu kontroli podatkowej złożyliśmy korekty deklaracji i zapłaciliśmy zaległości z odsetkami. Czy grożą nam jeszcze jakieś sankcje?
Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży suplementów diety. Chcemy wziąć udział w konferencji, która odbędzie się we wrześniu w Madrycie. Organizuje ją hiszpańska firma. Dostaliśmy ofertę zakupu tzw. pakietu sponsorskiego. W zamian za wpłatę określonej kwoty dostaniemy możliwość prezentacji naszych produktów na panelu dyskusyjnym, nasze logo będzie na wszystkich materiałach z konferencji i będziemy mogli ustawić nasze stoisko w centralnym punkcie. Oprócz tego w tej cenie zawiera się też wstęp na konferencję dla pięciu pracowników. Jak kwalifikować tę usługę w VAT? Czy musimy rozpoznać import usług?
Prowadzimy mały hotel i korzystamy z systemu rezerwacji online. W systemie jest opcja zaznaczenia, że wyjazd związany jest z działalnością gospodarczą i będzie wystawiana faktura. Jednak zdarza się, że ktoś rezerwuje i opłaca pobyt, decydując się na opcję bezzwrotną i nie zaznacza, że chce dostać fakturę. Kiedy nie mamy żadnych informacji o tym, że usługa nabywana jest przez podatnika VAT, nabijamy transakcję na kasę fiskalną. Zdarza się jednak, że klient prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i chciałby fakturę. Tymczasem wystawiliśmy już paragon bez NIP. Czy jest jakaś możliwość wystawienia faktury?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą – cukiernię. Lokal użytkowy, w którym sprzedaję swoje produkty, kupiłam w 2018 r., wraz z moim mężem. Mieliśmy wtedy wspólność majątkową. Mąż nigdy nie prowadził działalności gospodarczej. W akcie notarialnym od razu zaznaczyliśmy, że lokal jest kupowany w celu wykorzystywania w mojej działalności. Przy zakupie odliczyłam VAT. W międzyczasie zawarliśmy z mężem umowę o rozdzielności majątkowej. Teraz chciałabym sprzedać ten lokal. Kupujący też prowadzi działalność i chcielibyśmy opodatkować tę transakcję. W dochodowym podzielimy się z mężem po połowie. A jak będzie z VAT-em? Czy mogę wykazać całość sprzedaży w swojej działalności?
Spółka planuje sprzedaż lokalu użytkowego, który jest naszą własnością od kilku lat. Nie robiliśmy tam większych remontów i po analizie wyszło nam, że sprzedaż będzie zwolniona z VAT. Nie jest to dla nas opłacalne, bo wcześniej odliczyliśmy VAT przy zakupie. Znaleźliśmy już potencjalnego nabywcę, który też jest VAT-owcem. Uzgodniliśmy ustnie, że opodatkujemy tę sprzedaż VAT. Podpisaliśmy umowę przedwstępną i na jej podstawie przyszły nabywca wpłacił nam zadatek w wysokości 10% ceny sprzedaży. Musimy teraz wystawić fakturę zaliczkową. Nie składaliśmy oświadczeń do urzędu skarbowego i w akcie notarialnym umowy przedwstępnej też nie ma mowy o tym, że chcemy opodatkować tę transakcję. Jak wystawić fakturę zaliczkową?
W praktyce ustalanie właściwej stawki VAT w przypadku świadczenia usług transportu międzynarodowego może powodować pewne trudności. Przepisy przewidują, że do części usług transportowych można zastosować stawkę 0%, jednak ustalenie prawa do zastosowania tej stawki zależy nie tylko od przebiegu transportu, lecz także od posiadanych dokumentów.
Prowadzimy sprzedaż na rzecz bardzo wielu klientów. Często zdarzają się różne błędy. Kiedy musimy wystawiać faktury korygujące? Czy nie można wystawić noty uznaniowej?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została postawiona w stan likwidacji. Wcześniej zajmowaliśmy się sprzedażą przez internet. Teraz już nie prowadzimy sklepu, ale ciągle wynajmujemy lokal biurowy i magazyn oraz korzystamy z usług księgowych. Jesteśmy ciągle zarejestrowani do VAT. Przed zamknięciem firmy musimy jeszcze wykonać czynności związane z podziałem majątku. Czy możemy odliczyć VAT związany z tymi usługami, nawet jeżeli nie prowadzimy już sprzedaży?
Pięć lat temu kupiłam samochód w ramach leasingu finansowego na fakturę VAT marża. Samochód był używany przez cały ten czas w mojej działalności gospodarczej i wprowadzony do środków trwałych. Chciałabym go teraz sprzedać. Czy mogę wystawić fakturę w systemie VAT marża?