Dział: VAT naliczony i należny

Niedopłaty z tytułu rozliczenia opłat eksploatacyjnych należnych od najemców nie stanowią świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT na rzecz nowego właściciela centrum handlowego.

Firma wręczyła najważniejszym kontrahentom prezenty - portfele o wartości 200 zł jeden. Odliczamy VAT częściowo, stosując proporcję. Czy musimy odliczyć częściowo VAT i naliczyć VAT należny, czy możemy postąpić w sposób korzystniejszy dla nas - zrezygnować z odliczenia i nie naliczyć podatku należnego?

Odliczenie podatku z faktur dokumentujących wyjazd wypoczynkowy Spółka planuje akcję marketingową, w której nabywcy hurtowi, którzy dokonają zakupu towarów określonego asortymentu o największej wartości, otrzymają nagrodę w postaci wyjazdu wypoczynkowego do egzotycznego kraju, połączonego ze zwiedzaniem. Czy Spółka ma prawo odliczyć VAT z faktury za zakupione w tym celu wycieczki, otrzymanej od organizatora wyjazdu?

Zakupiony w Chinach towar odprawiany jest w Hamburgu, a następnie transportowany do Polski. Firma obsługująca transport i odprawę celną jest firmą zarejestrowaną w Polsce i wystawia faktury tytułem: opłata dokumentacyjna (23% VAT), transport lądowy (23%), fracht morski (0%), odprawa celna (23%), które ujmowane są w rejestrze VAT naliczonym do odliczenia. Składając deklaracje VAT-UE wykazujemy wartość WNT, na którą składa się: wartość nabycia towarów i pozostałe koszty związane z obsługą nabytego towaru (odprawa celna, transport). W deklaracji VAT-7 z tytułu WNT podatek VAT ujmujemy jako należny i naliczony. Mam wątpliwości czy faktury ujęte w rejestrze VAT naliczonego za sporządzenie dokumentacji obsługi celnej i transportowej powinny zostać dodane do podstawy opodatkowania WNT. W myśl powyższego VAT naliczony z tych faktur jest wykazywany w deklaracji VAT-7 podwójnie (raz w transakcji WNT jako VAT należny i naliczony oraz drugi raz jako VAT naliczony z rejestru nabyć).

Jako Gmina zawieramy umowę na świadczenie usług gastronomicznych dla uczniów w poszczególnych szkołach. Co miesiąc z tego tytułu wystawiamy również fakturę VAT. Po przeanalizowaniu dokumentacji okazało się, że na fakturze VAT są nieprawidłowe kwoty (zaniżone). Błąd był powtarzany co miesiąc przez okres 5 lat. Osoba, która otrzymywała fakturę została poinformowana o błędzie i zawarte zostało z nią porozumienie postanawiające zapłatę powstałej niedopłaty. Niedopłata płacona jest w ratach od miesiąca marca tego roku przez okres 5 miesięcy. Proszę o informację jak skorygować deklaracje VAT i źle wystawiane faktury? Czy musimy korygować deklaracje 3 lata wstecz czy też 5 lat?

Gmina ma otrzymać odszkodowanie za prawo własności nieruchomości położonej w gminie, objętej decyzją o ustaleniu lokalizacji autostrady A1. Nieruchomość wywłaszczona to 5 działek, które posiadają dostęp do sieci energetycznej, wodociągowej i kanalizacyjnej, usytuowane w bezpośrednim sąsiedztwie terenów zabudowy usługowo-handlowej. Działki te stanowią fragment drogi wojewódzkiej, posiadają regularny kształt prostokąta, ukształtowanie płaskie, brak części utrudniających zagospodarowanie. Część poszczególnych działek stanowi pas zieleni - trawnik o szerokości 1m, nie przedstawiający wartości rynkowej. Pozostała część działek utwardzona jest asfaltobetonem o dobrym stanie nawierzchni". Z pewnością nie jest to pierwsze zasiedlenie, nie zostały poniesione również żadne nakłady w ostatnich 5 latach. Interesuje mnie odpowiedź na następujące pytania:

1. Czy te utwardzone działki można potraktować jako budowlę i tym samym skorzystać z przepisu mówiącego o zwolnieniu od podatku?

2. W którym momencie wystawić fakturę? W momencie wpłaty odszkodowania na konto wywłaszczonego? Czy w momencie uprawomocnienia się decyzji o wysokości odszkodowania? Istnieją różne interpretacje w tej kwestii.

Kupiliśmy ubrania robocze i nowy sprzęt (m.in. miniciągnik, podkaszarki, kosiarki) dla działu gospodarczego naszej Gminy. Pracownicy zajmują się utrzymaniem zieleni, pracami sprzątania oraz drobnymi remontami na terenie i w budynkach należących do gminy, jak również na terenie i w budynkach należących do spółek, w których gmina posiada 100% udziału. Trudno jest rozdzielić precyzyjnie zużycie sprzętu i czasu pracy na rzecz gminy i spółek. Czy możemy w całości odliczyć VAT od przedmiotowych zakupów? Spółki płacą co miesiąc stałą kwotę gminie niezależnie od pory roku - sezonu na prace „ogrodowe” i ilości wykonanych w danym miesiącu prac.

Powiat w latach 2004-2008 jako organ założycielski szpitala powiatowego, przekazywał środki na jego inwestycje. Publiczny szpital powiatowy realizował zakupy inwestycyjne poprzez zakupy sprzętu medycznego oraz wydatki związane modernizacją szpitala. Faktury były wystawiane na szpital. W 2009 roku szpital został przez powiat zlikwidowany a budynki zostały wydzierżawione podmiotowi, który obecnie prowadzi szpital. Natomiast sprzęt medyczny został sprzedany przez likwidatora szpitala obecnemu dzierżawcy. Czy w związku z zaistniałą zmianą powiat, na podstawie art.91, ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów inwestycyjnych dotyczących modernizacji nieruchomości realizowanych przez szpital?