Dział: VAT naliczony i należny

Czy wynagrodzenie za usługi firmy niemieckiej DKV za udostępnienie kart DKV na bezgotówkowe opłacanie zakupu paliwa, usług serwisowych itp. to import usług zwolnionych z VAT. Prowadzę biuro rachunkowe, mój Klient - firma transportowa - podpisała umowę z niemiecką firmą DKV. Przedmiotem umowy jest umożliwienie bezgotówkowego opłacania zakupów paliwa, olejów, usług serwisowych kartami paliwowymi DKV. Dwa razy w miesiącu mój kontrahent otrzymuje do zapłaty zestawienie zbiorcze z załączonymi fakturami i innymi dokumentami. Faktury za zakupy paliwa dokonywane kartą paliwową DKV poza granicami kraju, ale na terenie UE były wystawiane przez firmę DKV z podatkiem od wartości dodanej, ale polska firma transportowa płaciła kwoty netto w EURO, gdyż o zwrot podatku od wartości dodanej występowała firma, z którą kontrahent polski zawarł umowę o programie fakturowania netto, która obciąża firmę niemiecką DKV. Transakcje przebiegały następująco:Firma DKV 2 x w miesiącu obciążała polską firmę transportową m.in. prowizją 10% naliczaną od wartości podatku od wartości dodanej od zakupów towarów (paliwa i olejów) i od wartości podatku od wartości dodanej zawartych w fakturach, gdzie jest odroczony termin ich płatności.Mam kłopot z 10% prowizją pobieraną przez DKV. Jest to na pewno import usług, ale czy są to usługi pośrednictwa finansowego, które na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT są zwolnione z opodatkowania?

Jesteśmy zakładem budżetowym świadczącym usługi dla gminy polegające m.in. na utrzymaniu terenów zielonych. Czynności te podlegają opodatkowaniu stawką 8%. Zastanawiamy się jednak czy wymienione poniżej możemy usługi objąć obniżoną stawką podatku:

• koszenie poboczy dróg gminnych,

• przycinanie koron drzew,

• sadzenie drzew,

• sadzenie kwiatów,

• koszenie trawy na stadionie miejskim,

• usuwanie chwastów z klombów,

• pryskanie chwastów na chodnikach,

• załadunek i wywóz liści.

W związku ze zmianami w ustawie o podatku VAT (art. 19a ust. 4 w związku z ust. 3) proszę o opinię w sprawie wystawiania faktur dotyczących opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu za 2014 rok. W roku 2013 można było wystawić fakturę tylko do 31 marca 2013 roku, zgodnie z upływem terminu płatności. Interpretując nowe przepisy w roku 2014 można wystawiać faktury do 31 grudnia 2014. W związku z tym, jak się ma termin płatności do wystawionej faktury np. w grudniu i odsetkami od zaległości. Może to wywołać niezadowolenie wśród podatników, którzy otrzymają fakturę dopiero w grudniu. Czy należy odprowadzać podatek VAT tylko od wpłat, a dla osób, które nie uregulowały należności wystawić fakturę w m-cu grudniu? Jak rozumieć fakt, że dla celów VAT wpłaty pomiędzy 31 marca a 31 grudnia muszą być traktowane jako przedpłaty, zaś z punktu widzenia ustawy o gospodarce nieruchomościami będzie to już zaległość? Czy można w świetle obowiązujących przepisów wystawić wszystkie faktury w roku 2014 z dniem 1 marca 2014 i analogicznie w latach następnych ? (rozliczyć cały VAT).

Jako Gmina zawieramy umowę na świadczenie usług gastronomicznych dla uczniów w poszczególnych szkołach. Co miesiąc z tego tytułu wystawiamy również fakturę VAT. Po przeanalizowaniu dokumentacji okazało się, że na fakturze VAT są nieprawidłowe kwoty (zaniżone). Błąd był powtarzany co miesiąc przez okres 5 lat. Osoba, która otrzymywała fakturę została poinformowana o błędzie i zawarte zostało z nią porozumienie postanawiające zapłatę powstałej niedopłaty. Niedopłata płacona jest w ratach od miesiąca marca tego roku przez okres 5 miesięcy. Proszę o informację jak skorygować deklaracje VAT i źle wystawiane faktury? Czy musimy korygować deklaracje 3 lata wstecz czy też 5 lat?

Gmina ma otrzymać odszkodowanie za prawo własności nieruchomości położonej w gminie, objętej decyzją o ustaleniu lokalizacji autostrady A1. Nieruchomość wywłaszczona to 5 działek, które posiadają dostęp do sieci energetycznej, wodociągowej i kanalizacyjnej, usytuowane w bezpośrednim sąsiedztwie terenów zabudowy usługowo-handlowej. Działki te stanowią fragment drogi wojewódzkiej, posiadają regularny kształt prostokąta, ukształtowanie płaskie, brak części utrudniających zagospodarowanie. Część poszczególnych działek stanowi pas zieleni - trawnik o szerokości 1m, nie przedstawiający wartości rynkowej. Pozostała część działek utwardzona jest asfaltobetonem o dobrym stanie nawierzchni". Z pewnością nie jest to pierwsze zasiedlenie, nie zostały poniesione również żadne nakłady w ostatnich 5 latach. Interesuje mnie odpowiedź na następujące pytania:

1. Czy te utwardzone działki można potraktować jako budowlę i tym samym skorzystać z przepisu mówiącego o zwolnieniu od podatku?

2. W którym momencie wystawić fakturę? W momencie wpłaty odszkodowania na konto wywłaszczonego? Czy w momencie uprawomocnienia się decyzji o wysokości odszkodowania? Istnieją różne interpretacje w tej kwestii.

Kupiliśmy ubrania robocze i nowy sprzęt (m.in. miniciągnik, podkaszarki, kosiarki) dla działu gospodarczego naszej Gminy. Pracownicy zajmują się utrzymaniem zieleni, pracami sprzątania oraz drobnymi remontami na terenie i w budynkach należących do gminy, jak również na terenie i w budynkach należących do spółek, w których gmina posiada 100% udziału. Trudno jest rozdzielić precyzyjnie zużycie sprzętu i czasu pracy na rzecz gminy i spółek. Czy możemy w całości odliczyć VAT od przedmiotowych zakupów? Spółki płacą co miesiąc stałą kwotę gminie niezależnie od pory roku - sezonu na prace „ogrodowe” i ilości wykonanych w danym miesiącu prac.

Powiat w latach 2004-2008 jako organ założycielski szpitala powiatowego, przekazywał środki na jego inwestycje. Publiczny szpital powiatowy realizował zakupy inwestycyjne poprzez zakupy sprzętu medycznego oraz wydatki związane modernizacją szpitala. Faktury były wystawiane na szpital. W 2009 roku szpital został przez powiat zlikwidowany a budynki zostały wydzierżawione podmiotowi, który obecnie prowadzi szpital. Natomiast sprzęt medyczny został sprzedany przez likwidatora szpitala obecnemu dzierżawcy. Czy w związku z zaistniałą zmianą powiat, na podstawie art.91, ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów inwestycyjnych dotyczących modernizacji nieruchomości realizowanych przez szpital?

Mam w urzędzie do zwrotu kwotę z rozliczenia podatku VAT. Dostałam zawiadomienie, że urząd zajął kwotę zwrotu na nieuregulowany przeze mnie mandat karny. Jak powinnam się zachować wobec urzędu w takim przypadku?