Dokonaliśmy nabycia części składowych do montażu wiaty od kontrahenta z Unii. Faktura od naszego kontrahenta zawiera dwie pozycje: części składowe do wiaty oraz usługa montażu wiaty. Jak należy dokonać zadeklarowania tego zakupu? Czy całość stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie? Czy też powinniśmy przyjąć, że nabyliśmy towar stanowiący wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz usługę stanowiącą import usług?
Dział: VAT naliczony i należny
Firma zajmuje się sprzedażą towarów zakupionych na terenie Unii. Kupujemy np. w Niemczech, a sprzedajemy w Polsce. Jesteśmy podatnikiem VAT i posiadamy nr VAT UE. Zakupiliśmy towar w niemieckim sklepie, który nie chciał wydać faktury z zerową stawką VAT i naliczyli 19%. Towar został przywieziony do Polski i jest sprzedawany po cenie zakupu (brutto w PLN) plus marża +VAT (23%). Jak w takiej sytuacji rozliczyć VAT zapłacony za granicą? Jak zaksięgować taką transakcję w rejestrze VAT?
Jako czynny podatnik podatku od towarów i usług niezarejestrowany do transakcji unijnych dokonaliśmy nabycia usługi z importu (obsługa poczty e-mail) od kontrahenta unijnego. Kontrahent zagraniczny wystawił rachunki nie naliczając VAT. Wskazanych usług nie rozliczyliśmy w deklaracjach VAT-7. Czy jesteśmy zobowiązani zrobić korektę tych transakcji? Czy też zwrócić się do świadczącego usługę o naliczenie VAT?
Dostawa betonu wraz z wylewką oraz dostawa płyt stopowych wraz z ich zamontowaniem w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym będzie opodatkowane preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 8%.
Podstawą opodatkowania w VAT jest rzeczywista kwota należna z tytułu sprzedaży, zatem w przypadku promocyjnej sprzedaży towarów za symboliczną cenę, podstawą opodatkowania (obrotem) jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał (symboliczna kwota).
Jeżeli dostawca paliwa dla Spółki ustanowił kaucję gwarancyjną w wysokości 3.000.000 zł i figuruje w wykazie podmiotów dokonujących dostawy towarów, które złożyły kaucję gwarancyjną, to Spółka w każdym wariancie jest wyłączona z odpowiedzialności za zaległości podatkowe w VAT, związane ze sprzedażą paliwa przez tego dostawcę na jej rzecz.
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z „faktury szacunkowej”, o ile spełnia ona kryteria uznania jej za fakturę, w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono tę fakturę, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Podatnik ją otrzymał.
Otrzymywane wynagrodzenie z tytułu najmu nieruchomości, tj. czynsz oraz opłaty za media stanowić będą podstawę opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, są opodatkowane stawką właściwą dla świadczonych usług najmu. Ponadto nie ma podstaw prawnych do dokonania odliczenia podatku naliczonego przez najemcę, wynikającego z faktury VAT wystawionej przez dostawców mediów na rzecz właściciela lokalu będącego podatnikiem VAT zwolnionym.
Podatnik udzielając rabatu obniżającego wartość wszystkich dostaw towarów dokonywanych w przyjętym okresie rozliczeniowym na rzecz Kontrahenta, powinien wystawić fakturę korygującą zgodnie z art. 106j ust. 2 i ust. 3 ustawy o VAT.
Sprzedaż lokali mieszkalnych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w których pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dwóch lat, będzie korzystać ze zwolnienia w podatku od towarów i usług.
Sprzedaż działki przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniowo-usługową będzie opodatkowana podstawową stawką VAT, tj. 23%.
Powiat będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach związanych z poniesieniem kosztów wybudowania Centrum, bowiem inwestycja będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.