Od lipca 2013 roku, jako podatnik VAT czynny prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej. W tym też miesiącu obrót z tytułu sprzedaży przekroczył 500.000 zł. Zdarza się, że moimi klientami są osoby fizyczne niemające stałego zamieszkania na terytorium Unii. Czy mogę jeszcze w tym roku dokonywać zwrotu VAT w systemie TAX FREE? Jakie warunki musi spełnić sprzedawca, żeby dokonywać takiego zwrotu?
Dział: VAT naliczony i należny
Nasza spółka zamierza sprzedać towary używane przejęte za długi od najemcy. Przejęcie towarów nie zostało udokumentowane fakturą i wiemy, że towary były przez najemcę używane ponad 6 miesięcy. Czy możemy zastosować zwolnienie przy sprzedaży tych towarów?
Prowadzę księgarnię internetową i sprzedaję książki ze stawką VAT 5%. Osobną pozycję na fakturze stanowią koszty dostawy. Czy dostawa korzysta ze stawki VAT właściwej dla towaru głównego (książek)?
Zawarliśmy z naszym kontrahentem (polskim podatnikiem VAT) umowę, zgodnie z którą w razie nieodebrania towaru w terminie 10 dni od dnia jego przygotowania do odbioru kontrahent zobowiązuje się do pokrycia kosztów magazynowania. W czerwcu otrzymaliśmy zwrot takich kosztów magazynowania. Czy mamy obowiązek opodatkowania VAT otrzymanej kwoty i wystawienia faktury czy też możemy potraktować otrzymaną kwotę jako odszkodowanie?
Spółka z o.o. posiada oddział w Niemczech. Do oddziału wysyłane są z Polski towary (zarówno wytworzone przez spółkę jak i nabyte), w związku z czym spółka wystawia oddziałowi faktury ze stawką VAT 0%. Na podobnej zasadzie spółka otrzymuje faktury wystawiane przez oddział. Ani spółka ani oddział nie płacą za wystawiane wzajemnie faktury. Czy opisane transakcje można uznać za wewnątrzwspólnotową dostawę i odpowiednio wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
Nasza spółka prowadzi działalność polegająca na zakupie od firm zagranicznych i krajowych miejsc w samolocie, a następnie sprzedaży tych usług dla Polskich firm (np. biur turystycznych). Sprzedajemy miejsca w samolocie dla pasażerów i wystawiamy faktury ze stawką VAT 0% (loty zagraniczne). Czy zakup usług od firm lotniczych lub pośredników lotniczych mamy traktować jako import usług, a jeśli tak to jaką stawkę podatku powinniśmy zastosować?
Gmina chce wymienić stare telewizory w podlegających jej placówkach oświatowych (szkoły, dom kultury) na odbiorniki, które mają wmontowane dekodery do odbioru sygnału cyfrowego. Czy przekazując je nieodpłatnie Gmina będzie musiała je opodatkować VAT?
Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Budżet gminy wykonywany jest przez 8 jednostek budżetowych, które były zwolnione od VAT z racji niskich obrotów. Szkoły będące jednostkami budżetowymi Gminy udostępniają odpłatnie (po godzinach pracy szkoły) hale sportowe. W związku z uchwałą NSA z 24 czerwca 2013 roku Gmina powinna w swojej deklaracji VAT -7 ując również obrót realizowany przez jej jednostki budżetowe. W związku z tym proszę o udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:
Czy odpłatność uzyskana w szkole za wynajem sali gimnastycznej od stowarzyszenia ( klub sportowy ) podlega opodatkowaniu VAT?
Czy odpłatność uczniów za spożywane w szkole mleko, można traktować jako usługi zwolnione od VAT?
Jak potraktować odpłatność uczniów za testy gimnazjalne, duplikaty świadectw i legitymacje?
Czy obrotem, który trzeba ując w deklaracji jest prowizja otrzymana przez szkołę z firmy ubezpieczeniowej? Jeśli tak to jak ją sklasyfikować?
Jak potraktować darowizny, które szkoły otrzymują od komitetów rodzicielskich i innych sponsorów?
Jak traktować odsetki naliczone przez bank na rachunkach bieżących szkół? Czy prawidłowo uznajemy że są to usługi finansowe zwolnione od VAT?
Czy w taki sam sposób traktuje się odsetki naliczone przez bank od środków na rachunku ZFŚS?
W sytuacji, gdy inwestycja służyć będzie czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zwolnionym z tego podatku jak i niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie ma możliwości obiektywnego wyodrębnienia kwot podatku naliczonego do poszczególnych czynności, podatnik ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy, przy czym czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT nie mogą wpłynąć na zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu art. 90 ust. 3 powołanej wyżej ustawy.
W związku ze zmianą przeznaczenia budynków komunalnych i rozpoczęcia wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych, Gmina będzie mogła dokonać korekty podatku naliczonego związanego z budową i adaptacją budynków komunalnych w wysokości 1/10 kwoty podatku naliczonego za każdy rok, w którym nieruchomości te będą wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, licząc do końca 10-letniego okresu korekty.
Odpłatne udostępnianie przez Gminę przystanków, na podstawie umowy z operatorami i przewoźnikami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Zatem przysługuje jej pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z ich utrzymaniem.
Wniesienie aportem sieci wodociągowej, kanalizacyjnej i przepompowni ścieków oraz prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem nieczynnej przepompowni ścieków oraz przepompownią ścieków korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o podatku od towarów i usług.