27 czerwca 2013 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał kolejny wyrok w polskiej sprawie. Wyrok ten zakończył trwającą od kilku lat w naszym kraju debatę na temat tego, gdzie powinna być opodatkowana usługa magazynowania towarów – czy w miejscu położenia magazynu, czy, zgodnie z zasadą ogólną, w miejscu siedziby usługobiorcy.
Dział: VAT naliczony i należny
Wynajmujemy lokal mieszkalny dla pracowników na terytorium Unii Europejskiej. Posiadamy klika wolnych miejsc noclegowych i chcemy podnająć je innej firmie, też polskiej. Gdzie i jak w takim wypadku należałoby płacić VAT?
W tym roku rozpoczęłam działalność gospodarczą. Na razie nie jestem podatnikiem VAT, ale zamierzam zarejestrować się dla potrzeb podatku od towarów i usług pod koniec lipca. Prowadzę działalność ubezpieczeniową (zwolniona z VAT) oraz usługową (tutaj będziemy naliczać VAT). Co powinnam zrobić w momencie zarejestrowania w VAT? Jak ustalić proporcję? Czy w momencie rejestracji powinnam złożyć pismo o ustalenie proporcji?
Po złożeniu deklaracji VAT-7 za czerwiec okazało się, że zaginęła jedna faktura, którą ujęliśmy w tej deklaracji. Fakturę otrzymaliśmy w czerwcu, co potwierdza nasza pieczątka na kopii znajdującej się u sprzedawcy. W lipcu otrzymaliśmy duplikat faktury. Czy musimy skorygować deklarację za czerwiec?
Importowaliśmy towar z Chin (transport lotniczy), dostaliśmy fakturę za towar, dokonaliśmy odprawy, przy odprawie do podstawy opodatkowania doliczono koszty transportu według oświadczenia. Po dwóch miesiącach otrzymaliśmy od Chińczyków fakturę za usługę transportową. Jak teraz rozliczyć w VAT tę fakturę, czy będzie to import usług, a jeżeli tak to czy w całości czy tylko w części stanowiącej różnicę pomiędzy fakturą od Chińczyków a kosztami transportu z SAD? I jaką stawkę podatku powinniśmy zastosować: 0 czy 23 %?
W sierpniu 2013 roku mam zamiar podpisać z kontrahentem – podatnikiem VAT z Niemiec długoterminową, trwającą co najmniej 3 lata umowę najmu samochodu osobowego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód ten odebrałem z terytorium Niemiec. Kontrahent nie posiada siedziby ani stałego miejsca zamieszkania w Polsce. Pierwszą fakturę za usługę najmu otrzymam za sierpień i na jej podstawie nastąpi płatność. Jak powyższy najem rozliczyć w podatku od towarów i usług?
W czerwcu 2013 roku Spółka z o.o. zakupiła za pośrednictwem internetu doładowanie do telefonu i karty telefoniczne od firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Czy jest to usługa i powinna rozpoznać import usług z Unii Europejskiej? Gdzie jest miejsce świadczenia tej usługi - w Polsce czy w Wielkiej Brytanii? Kiedy powinnam naliczyć i odliczyć VAT?
Prowadzę działalność usługową, nie handluję z kontrahentami z innych krajów. Mój pracownik umieścił reklamę na Google, za co otrzymaliśmy fakturę od podatnika z Irlandii. Faktura jest z datą czerwcową. Czy muszę zarejestrować się jako podatnik VAT-UE i złożyć czynny żal?
Jednostka samorządu terytorialnego, czynny podatnik VAT, dokonuje sprzedaży gruntów. Sprzedaż ta do 31 marca 2013 roku podlegała opodatkowaniu stawką VAT 23%, natomiast od 1 kwietnia 2013 roku dostawa ta, jako dostawa terenu niezabudowanego, nieobjętego planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Do lutego 2013 roku nabywaliśmy usługi związane bezpośrednio z przyszłą sprzedażą gruntu, która miała być objęta stawką 23% i równocześnie korzystaliśmy z prawa do odliczenia. W czerwcu 2013 roku dokonaliśmy sprzedaży takiego gruntu, ale w związku ze zmianą od 1 kwietnia 2013 roku ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż ta podlegała zwolnieniu od podatku. Czy w związku z powyższym musimy dokonać korekty już odliczonego podatku? Czy korekta ta ma polegać na zrobieniu korekt deklaracji za miesiące, w których te koszty zostały poniesione?
Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie paliwa do kanistrów, które następnie jest tankowane do sprzedawanych samochodów oraz wykorzystywane przy naprawie samochodów klientów.
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie paliwa oraz części do samochodu ciężarowego ujętego w ewidencji środków trwałych w firmie żony.
Montaż pokryć podłogowych będzie opodatkowany 8% stawką podatku VAT.