Gmina winna złożyć pierwszą deklarację VAT-7 za miesiąc, który zostanie zadeklarowany jako miesiąc rozpoczęcia wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, pod warunkiem, że powstanie za ten miesiąc obowiązek podatkowy z tytułu wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Usługi montażu wykonane poza bryłą budynku będą opodatkowane 23% stawką podatku VAT. Natomiast usługi dotyczące instalacji wewnątrz budynku będą korzystały z preferencyjnej 8% stawki podatku VAT, jeśli usługa będzie wykonana w ramach: budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Sekcja ta obejmuje:
usługi związane z działalnością wydawniczą, włącznie z publikowaniem oprogramowania,
usługi związane z produkcją filmów i nagrań dźwiękowych,
usługi związane z działalnością radiofoniczną i telewizyjną,
usługi telekomunikacyjne,
usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi powiązane,
usługi w zakresie informacji.
Sekcja ta nie obejmuje:
sprzedaży detalicznej nagrań dźwiękowych i audiowizualnych, obcej produkcji, sklasyfikowanej w 47.00.64.0,
usług związanych z produkcją zdjęć i slajdów, sklasyfikowanych w 74.20,
usług niezależnych fotoreporterów, sklasyfikowanych w 74.20.2,
wypożyczania płyt CD i DVD oraz taśm z utworami muzycznymi, sklasyfikowanego w 77.29.11.0,
wynajmu studia nagrań lub sprzętu do nagrywania dźwięku, bez obsługi, sklasyfikowanego w 77.39.19.0,
usług niezależnych dziennikarzy, sklasyfikowanych w 90.03.11.0,
usług związanych z grami losowymi w trybie on-line, sklasyfikowanych w 92.00.14.0,
Uwagi dodatkowe:
usługi związane z działalnością wydawniczą obejmują nabywanie praw autorskich do treści publikacji oraz udostępnianie tej treści społeczeństwu poprzez wydawanie i rozpowszechnianie jej w różnych formach, tj. drukiem, w formie elektronicznej lub dźwiękowej, poprzez Internet, jako wyroby multimedialne, takie jak: słowniki, leksykony, encyklopedie na CD-ROM,
wspólną cechą usług telekomunikacyjnych zaklasyfikowanych w niniejszej sekcji w dziale 61 jest transmisja programów, a nie ich produkcja; podział został przeprowadzony w oparciu o rodzaj funkcjonującej infrastruktury.
Czynności z zakresu obsługi ratowniczej basenu świadczone przez osoby posiadające uprawnienia ratownika korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na zasadach określonych w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług.
Sekcja ta obejmuje:
usługi finansowe, włączając ubezpieczenia, reasekurację, usługi związane z funduszami emerytalnymi oraz usługi pomocnicze w stosunku do usług finansowych,
usługi spółek holdingowych, trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych.
Sekcja ta nie obejmuje:
usług związanych z wyceną nieruchomości, sklasyfikowanych w 68.31.16.0,
usług zarządzania holdingami, sklasyfikowanych w 70.10.10.0,
usług doradztwa w zakresie zarządzania finansami, z wyłączeniem podatków, sklasyfikowanych w 70.22.12.0,
usług w zakresie leasingu operacyjnego, sklasyfikowanych w dziale 77 w odpowiednich grupowaniach według rodzaju dzierżawionych dóbr,
usług ściągania należności płatniczych z tytułu roszczeń, odbioru płatności, takich jak: rachunki, czeki, weksle lub inne przekazy pieniężne, sklasyfikowanych w 82.91.12.0,
usług pakowania, zawijania, wysyłania czy przekazywania w inny sposób monet i banknotów w imieniu klientów, sklasyfikowanych w 82.92.10.0,
usług związanych z przyznawaniem dotacji przez organizacje członkowskie, sklasyfikowanych w 94.99.20.0.
Uwagi dodatkowe:
wyrażenie „instytucje finansowe” użyte w określonych grupowaniach działu 64 odnosi się do banków (z wyłączeniem banku centralnego) oraz pozabankowych instytucji finansowych.
Wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać z pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego w wysokości 100% wynikającego z faktur dokumentujących raty leasingowe w sytuacji, gdy samochód wynajmowany będzie na okres nie krótszy niż 6 miesięcy.
Sekcja ta obejmuje:
kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi,
usługi agencji nieruchomości świadczone na zlecenie,
usługi zarządzania nieruchomościami świadczone na zlecenie (włącznie z usługami w zakresie wyceny).
Sekcja ta nie obejmuje:
realizacji projektów budowlanych do sprzedaży, sklasyfikowanej w 41.00,
podziału ziemi w celu jej ulepszenia, sklasyfikowanego w 42.99.29.0,
usług w zakresie zakwaterowania w hotelach, domach letnich, wynajmu pokoi gościnnych, pól namiotowych, kempingów i pozostałych obiektów i miejsc zakwaterowania na krótkie pobyty, sklasyfikowanych w dziale 55,
usług prawnych, sklasyfikowanych w 69.10.1,
usług związanych z utrzymaniem porządku w budynkach, włączając sprzątanie wnętrz, konserwacje i drobne naprawy, usuwanie śmieci, usługi ochrony, sklasyfikowanych w 81.10.10.0,
obsługi związanej z utrzymaniem porządku w takich obiektach, jak: bazy wojskowe, więzienia i inne obiekty, sklasyfikowanej w 81.10.10.0.
Otrzymana kwota odszkodowania ustalona na mocy ugody w zamian za odstąpienie od umowy stanowi wynagrodzenie za tę usługę i na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Usługi szkolenia w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ochrony przeciwpożarowej będą korzystały ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.
Sekcja ta obejmuje:
usługi prawne,
usługi rachunkowo-księgowe i w zakresie audytu,
usługi doradztwa podatkowego,
usługi firm centralnych (head offices),
usługi doradztwa związane z zarządzaniem,
usługi architektoniczne i inżynierskie i związane z nimi doradztwo techniczne,
usługi w zakresie badań i analiz technicznych,
usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
usługi reklamowe,
usługi badania rynku i opinii publicznej,
usługi fotograficzne,
usługi tłumaczeń pisemnych i ustnych,
usługi w zakresie prognozowania pogody i usługi meteorologiczne,
pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne wymagające wiedzy specjalistycznej,
usługi weterynaryjne.
Sekcja ta nie obejmuje:
usług schronisk dla zwierząt gospodarskich, bez zapewnienia opieki weterynaryjnej, sklasyfikowanych w 01.62.10.0,
usług strzyżenia owiec, sztucznego unasienniania, opieki nad stadem, wypasania cudzego inwentarza, trzebienia kogutów, czyszczenia kojców itp., sklasyfikowanych w 01.62.10.0,
realizacji projektów budowlanych do sprzedaży, sklasyfikowanej w 41.00,
wydawania map, atlasów i globusów, w formie drukowanej, sklasyfikowanego w 58.11.15.0 i 58.11.16.0,
usług związanych z produkcją promocyjnych lub reklamowych filmów i nagrań wideo, sklasyfikowanych w 59.11.12.0,
usług projektowania księgowych systemów informatycznych, sklasyfikowanych w 62.01.1,
usług holdingów finansowych, sklasyfikowanych w 64.20.10.0,
usług przesyłania pocztą materiałów reklamowych, sklasyfikowanych w 82.19.12.0,
usług związanych z organizacją targów, wystaw i pokazów handlowych, sklasyfikowanych w 82.30.1,
prowadzenia państwowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego oraz prowadzenia państwowych ewidencji, sklasyfikowanego w 84.13.1,
usług schronisk dla zwierząt domowych, bez zapewnienia opieki weterynaryjnej, sklasyfikowanych w 96.09.11.0.
Uwagi dodatkowe:
badania podstawowe – badania obejmujące działalność badawczą, eksperymentalną lub teoretyczną podejmowaną w celu zdobycia nowej wiedzy o zjawiskach i faktach, nieukierunkowaną na bezpośrednie zastosowanie w praktyce,
badania przemysłowe – badania obejmujące działalność badawczą podejmowaną w celu zdobycia nowej wiedzy, ukierunkowaną na zastosowanie w praktyce,
prace rozwojowe – prace wykorzystujące dotychczasową wiedzę, prowadzone w celu wytworzenia nowych lub udoskonalenia istniejących materiałów, wyrobów, urządzeń, usług, procesów, systemów lub metod, pod warunkiem że nie są one przeznaczone do celów komercyjnych. Prace te nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzanych do wyrobów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku, nawet wtedy gdy zmiany te mają charakter ulepszeń.
Sekcja ta obejmuje:
wynajem i dzierżawę środków transportu bez obsługi,
wynajem i dzierżawę artykułów użytku osobistego i domowego,
wynajem i dzierżawę maszyn i urządzeń bez obsługi,
dzierżawę produktów objętych prawem własności intelektualnej i podobnych produktów, z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim,
usługi związane z zatrudnieniem,
usługi świadczone przez organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych,
usługi w zakresie rezerwacji i usługi z nią związane,
usługi detektywistyczne i ochroniarskie,
usługi związane z utrzymaniem porządku w budynkach i obiektach przemysłowych,
usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni,
usługi centrów telefonicznych (call center),
usługi świadczone przez agencje inkasa i biura kredytowe,
usługi związane z pakowaniem,
usługi związane z administracyjną obsługą biura i pozostałe usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, niewymagające specjalistycznej wiedzy.
Sekcja ta nie obejmuje:
usług czyszczenia obiektów rolniczych (kurników, chlewni itp.), sklasyfikowanych w 01.62.10.0,
usług czyszczenia budynków z zewnątrz w powiązaniu z wykończeniem budynku, sklasyfikowanych w 43.39.19.0,
dzierżawy praw do prac chronionych prawem autorskim (książki, utwory muzyczne, oprogramowanie, gry komputerowe), sklasyfikowanej w działach 58 i 59,
usług leasingu finansowego, sklasyfikowanych w 64.91.10.0,
wynajmu nieruchomości, sklasyfikowanego w 68.20.1,
usług zarządzania prawami autorskimi i dochodami z nimi związanymi (z wyłączeniem praw filmowych i artystycznych), sklasyfikowanych w 74.90.20.0,
usług związanych z organizacją konferencji i kongresów, sklasyfikowanych w 82.30.11.0,
usług w zakresie porządku i bezpieczeństwa publicznego, sklasyfikowanych w 84.24.1,
usług przewodników wędkarskich, myśliwskich i górskich, sklasyfikowanych w 93.19.13.0,
wypożyczania sprzętu wypoczynkowego i rekreacyjnego, będącego integralną częścią obiektów rekreacyjnych, sklasyfikowanego w 93.29,
wypożyczania bielizny pościelowej, odzieży roboczej i podobnych wyrobów przez pralnie, sklasyfikowanego w 96.01.19.0,
wynajmu maszyn i urządzeń z obsługą, sklasyfikowanego w odpowiednich grupowaniach zgodnie z czynnościami na nich wykonywanymi, np. w budownictwie (sekcja F), transporcie (sekcja H).
Uwagi dodatkowe:
usługi ochroniarskie w zakresie obsługi i monitorowania elektronicznych systemów bezpieczeństwa, takich jak: alarmy przeciwwłamaniowe czy przeciwpożarowe, obejmują także ich sprzedaż, instalację i naprawę, ale tylko w przypadku, gdy są świadczone łącznie z niniejszą usługą.
Sekcja ta obejmuje:
usługi ustawodawcze i wykonawcze prowadzone przez centralne i naczelne organy administracji państwowej, terenowe organy administracji rządowej i organy samorządowe w zakresie sprawowania funkcji wewnętrznej państwa w sferze finansowej, podatkowej, gospodarczej, kulturalnej, edukacji, ochrony zdrowia i pozostałej socjalnej,
usługi związane ze sprawowaniem funkcji zewnętrznych państwa w sferze spraw zagranicznych i obronności,
usługi w sferze ochrony bezpieczeństwa państwa oraz porządku i bezpieczeństwa publicznego,
usługi wymiaru sprawiedliwości łącznie z wykonywaniem wyroków sądowych, z wyłączeniem usług komorników,
usługi państwowej i ochotniczej straży pożarnej,
usługi związane z obowiązkowymi zabezpieczeniami społecznymi.
Sekcja ta nie obejmuje:
usług ochrony przeciwpożarowej i gaszenia pożarów w lasach, sklasyfikowanych w 02.40.10.3,
usług gaszenia pożarów szybów ropy naftowej i gazu ziemnego, sklasyfikowanych w 09.10.11.0,
usług związanych z zarządzaniem budynkami stanowiącymi własność rządową lub zajmowanymi przez instytucje rządowe, sklasyfikowanych w 68.20.12.0, 68.32.13.0,
usług związanych z doradztwem i reprezentacją w sprawach cywilnych, karnych i innych, sklasyfikowanych w 69.10.1,
usług laboratoriów policyjnych, sklasyfikowanych w 71.20.19.0,
usług edukacyjnych, sklasyfikowanych w dziale 85,
usług związanych z ochroną zdrowia ludzkiego, sklasyfikowanych w dziale 86,
usług pomocy społecznej, sklasyfikowanych w działach 87 i 88,
usług świadczonych dla uchodźców z rejonów katastrof lub konfliktów, sklasyfikowanych w 88.99.19.0,
usług archiwów rządowych, sklasyfikowanych w 91.01.12.0.