Gmina zostanie zarejestrowana w Urzędzie Skarbowym od 2017 roku jako czynny podatnik VAT. W 2010 została zakończona inwestycja budowy kanalizacji. Od tej inwestycji nie był odzyskiwany podatek VAT ani przez Gminę, ani przez Zakład Komunalny (który był jednostką Gminy, a w 2015 roku przekształcił się w sp. z o.o.), któremu to infrastruktura ta została nieodpłatnie przekazana. Za jakie lata można będzie odzyskać VAT?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Gmina w ramach obszaru promocja-reklama przekazuje wybitnym np. sportowcom którzy reprezentują naszą Gminę na różnych zawodach rangi ogólnopolskiej nagrody rzeczowe np. dres z nadrukiem herbu Gminy o wartości powyżej 200 zł do 1000 zł. Czy niniejsza czynność zważywszy na fakt, ze nie odliczamy podatku VAT może znajdować się w obszarze poza ewidencją VAT, a wartość przekazanych rzeczy ujmowana w informacji rocznej o przychodach (po przekroczeniu limitu - art.21 ust.1 pkt.68a ustawy o pdop)? Czy w momencie przekazania powinna być wystawiona faktura na sprzedaż za przysłowiową 1 zł i naliczony VAT z możliwością odliczenia 100%?
Gmina 1 lipca 2000 roku zawarła umowę na wynajem lokalu użytkowego z „X” - miesięczny czynsz wynosił 511,07 zł. Gmina wypowiedziała umowę najmu, powołując się na naruszenie postanowień zawartych w umowie, okres wypowiedzenia to 2 miesiące. Umowa została rozwiązana 31 sierpnia 2014 roku, najemca jednak nie opuścił lokalu we wskazanym terminie. Sprawę skierowano do sądu. W związku z tym Gmina od września 2014 roku wystawiała za poszczególne miesiące noty księgowe za bezumowne korzystanie z lokalu. „X” korzystał z lokalu bez żadnego tytułu prawnego, czynność ta nie podlegała podatkowi VAT zatem Gmina nie rozliczała się z tego tytułu z urzędem skarbowym. Noty wystawiane były na kwotę 2.441,62 zł - kwota ta została ustalona na podstawie nowej umowy podpisanej z przyszłym najemcą „Y”. „X” co miesiąc przelewał na rachunek bankowy Gminy kwotę 511,07 zł tytułem „opłaty za lokal”. Gmina po otrzymaniu wpłaty wystawiała informację o zarachowaniu wpłaty, kwotę zaliczano na poczet not księgowych za bezumowne korzystanie z lokalu. 2 listopada 2016 roku Sąd Rejonowy wydał niekorzystny dla Gminy wyrok - uznał, że umowa najmu została wypowiedziana w nieprawidłowy sposób. Prawdopodobnie Gmina odwoła się od wyroku. W związku z powyższym:
Czy odpowiednim działaniem Gminy było wystawianie not za bezumowne korzystanie z lokalu?
Czy Gmina postępowała prawidłowo, że z tytułu wystawionych not księgowych nie rozliczała się z US (czynności niepodlegające VAT)?
Czy Gmina powinna nadal wystawiać „X” noty za bezumowne korzystanie z lokalu, czy od dnia wyroku Sądu Gmina powinna wystawić fakturę za najem lokalu, na kwotę wynikającą z umowy najmu?
Jeśli „X” wpłaci kwotę 511,07 zł Gmina powinna zarachować ją na zaległość wynikającą z wcześniej wystawianych not księgowych (zaległość to około 40.000 zł), czy wystawić fakturę na tę kwotę?
Gmina dopiero od stycznia 2017 roku będzie zarejestrowana jako pełny płatnik podatku VAT więc prewspółczynnik musi uzgodnić z naczelnikiem urzędu skarbowego. Dla wszystkich jednostek powinien być ustalony oddzielny prewspółczynnik. Czy jednostki same ustalają to z naczelnikiem, czy Gmina zbiorczo przesyła dane dostarczone przez jednostki? Jaki jest termin przesłania do urzędu skarbowego propozycji prewspółczynników?
Co to jest Baza Podmiotów Szczególnych? W trakcie kontroli dowiedziałem się, że moi kontrahenci znajdują się w takiej bazie prowadzonej przez urząd skarbowy i będą mieli kontrole krzyżowe.
W trakcie kontroli podatkowej zakwestionowano u podatnika WDT, ponieważ stwierdzono, że kontrahent podatnika Spółka z Czech została założona przez Polaka w celu wyłudzania podatku VAT. Przesłuchani w trakcie kontroli kierowcy zeznali, że towar został wywieziony z kraju do miejsca wskazanego w CMR. Podatnik był nieświadomy, że uczestniczy w oszustwie i nie zgadza się z ustaleniami kontroli.
W miesiącu styczniu 2017 roku otrzymam zwrot VAT. Niestety jeszcze zalegam z płaceniem podatku dochodowego za 2015 rok. Ponadto komornik prowadzi egzekucję z tytułu sprawy cywilnej i zajął w urzędzie wierzytelność z tytułu zwrotu VAT. Czy urząd skarbowy przekaże w styczniu 2017 komornikowi kwotę zwrotu VAT?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną i w miesiącu październiku 2016 wpłaciłem zaliczkę na samochód dostawczy z jednym rzędem siedzeń o ładowności 3500 kg. Samochód na który wpłaciłem zaliczkę zostanie zakupiony w styczniu 2017 roku i będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Czy od faktury zaliczkowej mogę odliczyć 100% VAT?
Podatnik dokonuje zakupu produktów rolnych od podmiotów będących rolnikami zryczałtowanymi zwolnionymi od podatku od towarów i usług. Termin zapłaty wynika z umów kontraktacyjnych. Faktury regulowane są za pośrednictwem banku, czyli przelewami oraz kompensowane wzajemnymi należnościami i zobowiązaniami. Kiedy powstaje prawo do odliczenia VAT z faktur RR?
Jaka jest stawka na opłaty licencyjne? Produkujemy deski meblowe na podstawie udzielonej licencji. Zazwyczaj rozliczamy się na podstawie ilości wyprodukowanego przez nas produktu, jednak zamierzamy starać się na licencję niezależną od wolumenu sprzedaży - płatną z góry na 5 lat. Kiedy powstanie obowiązek w VAT w takim przypadku?
Prowadzę sklep internetowy w Polsce. Klient kupuje towar i dokonuje płatności na mój rachunek bankowy. Po zaksięgowaniu kwoty zakupu składam zamówienie przez Internet w firmie niemieckiej, która przesyła zamówiony towar mojemu klientowi w Polsce. Firma niemiecka wystawia mi fakturę za ten towar i koszty przesyłki. Czy takie transakcje można zaliczyć do sprzedały wysyłkowej i czy wartość tej sprzedaży wlicza się do limitu sprzedaży zwolnionej?
Nasza Gmina będzie scentralizowana w zakresie podatku VAT od dnia 1 stycznia 2017 roku. Jak będą przedstawiać się, w świetle ustawy o VAT, usługi stołówkowe w zakresie podstawy opodatkowania (wpłaty czy wydane posiłki), ich dokumentowanie oraz wzajemne rozliczenia w sytuacji gdy:
a) odbiorcą posiłków są uczniowie tej samej szkoły a płatnikiem MOPS własnej Gminy lub GOPS obcej gminy,
b) odbiorcą posiłków są uczniowie innej szkoły własnej Gminy a płatnikiem uczniowie lub ich szkoła lub MOPS własnej Gminy lub GOPS obcej gminy.
Kiedy wystąpi „zw” (art.43 ust.1 pkt 26) z VAT, a kiedy „np”; (niepodleganie VAT jako transakcja wewnętrzna i dokumentowana notą księgową)? Czy dla usług stołówkowych w przedszkolach dla stawki „zw” będzie art. 43 ust. 1 pkt 24?