Autor: Redakcja

Jaka jest stawka na opłaty licencyjne? Produkujemy deski meblowe na podstawie udzielonej licencji. Zazwyczaj rozliczamy się na podstawie ilości wyprodukowanego przez nas produktu, jednak zamierzamy starać się na licencję niezależną od wolumenu sprzedaży - płatną z góry na 5 lat. Kiedy powstanie obowiązek w VAT w takim przypadku?

Hotel sp. z o.o. zawarł umowę z inną firmą na wynajem 2 pokoi (łącznie 8 łóżek) na okres od 14 listopada 2016 - 14 kwietnia 2017. W umowie jest zapis: „Płatność dokonywana jest z góry za 5 tygodni na podstawie faktury lub w recepcji hotelu” - nie ma zapisu o dokładnym terminie płatności. Usługa ta jest usługą krótkoterminowego zakwaterowania i doliczamy do tego 8% stawki VAT. Czy dobrze myślę, że obowiązek podatkowy powinien być ustalony na podstawie art. 19a ust 5 pkt 4 ustawy o VAT? A fakturę powinniśmy wystawiać pierwszego dnia występującego w 5-tygodniowym okresie rozliczeniowym? Czy może jednak jest to obowiązek podatkowy powstały wg art. 19a ust. 3 ustawy o VAT?

Współpracujemy z kontrahentem z UE, któremu zależy na otrzymaniu faktury za zakupiony od nas towar w grudniu. Już dziś wiemy, że realnie wywóz tego towaru będzie możliwy dopiero w marcu przyszłego roku. Czy mamy w takim przypadku możliwość zastosowania na fakturze grudniowej stawki 0%?

Inżynier architekt wykonuje dokumentację projektową na zlecenie klienta, która ma charakter autorski. Jednocześnie celem zupełności dokumentacji projektowej zamawia u innych inżynierów (wszyscy posiadają określonego typu uprawnienia budowlane) tzw. projekty branżowe (np. projekt instalacji wodno-kanalizacyjnej lub grzewczo-chłodzącej). Czy w takim przypadku wykonując usługę w rozumieniu podatku VAT może zastosować stawkę 8% VAT ze względu na przenoszenie na zamawiającego praw autorskich do dokumentacji projektowej?

Podatnik prowadzi w miejscowości górskiej hotel, w którym funkcjonują trzy drink bary. Hotel prowadzony jest w wysokim standardzie, gdzie codziennie obsługa prowadzi sprzątanie pokoju, wstawia kwiaty, itp. Na stronie internetowej umieszczony jest szczegółowy cennik, przy czym cena za pokój zawiera wszelkie usługi – drink bar płatny jest oddzielnie. Bardzo często klienci przekazują na rzecz wybranych pracowników napiwki. Odbywa się to między innymi poprzez wskazanie przez klienta doliczenia (zaokrąglenia rachunku in plus) pewnej kwoty – szczególnie w drink barach. Ponadto, niektórzy klienci w momencie płatności i wystawienia faktury proszą o doliczenie napiwku dla pracownika, który zajmował się ich pokojem lub też na rzecz ratownika pracującego na basenach hotelowych. System fiskalizacyjny hotelu jest tak skonstruowany, iż możliwe jest na koniec miesiąca wyliczenie dla konkretnego pracownika kwoty uzbieranych przez niego napiwków. Czy w takim przypadku, napiwki na rzecz pracowników hotelowych, które są fiskalizowane jak i potem znajdują się w kwocie brutto na fakturach powinny podlegać opodatkowaniu VAT u podatnika (hotel)?

Adwokat prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT. Wykonał usługę dla klienta - osoby fizycznej, ale za wynagrodzenie adwokata płaciła osoba z którą sądził się klient. Za tę osobę w grudniu 2016 roku wpłynęło na konto wynagrodzenie, które wyegzekwował komornik. Sprawa zakończyła się w październiku 2016 roku (prawomocne orzeczenie Sądu). Natomiast klient w momencie zawarcia umowy w sierpniu 2016 roku wpłacił tylko 500 zł zaliczki. Czy w tej sytuacji powstał obowiązek podatkowy i jeśli tak, to kiedy? W jakim miesiącu tę usługę należy uwzględnić na kasie fiskalnej?

Podatnik wpisał do rejestru zakupów VAT fakturę z dnia 28 września 2016 roku od kontrahenta na wartość netto 25.000 zł, podatek VAT 5.750 zł za prace budowlane. Podatek naliczony wynikający z w/w faktury został rozliczony w deklaracji VAT-7 za miesiąc wrzesień 2016. W toku kontroli stwierdzono, że w/w faktura VAT wystawiona została przed wykonaniem usługi, ponieważ rozpoczęcie prac nastąpiło w dniu 5 października 2016 roku, natomiast zakończenie tych prac nastąpiło w dniu 6 listopada 2016 roku zgodnie z protokołem zdawczo-odbiorczym. W dniu 28 września 2014 Podatnik dokonał zapłaty zaliczki na poczet wykonania przedmiotowych robót, natomiast zapłata pozostałej części dokonana została przelewem w dniu 6 listopada 2016. Kiedy powstał obowiązek podatkowy od ww. usługi?

Podatnik świadczy usługi transportowe i zdarza się, że w trakcie przewozu uszkodzi z własnej winy trochę towaru. Tym razem kontrahent obciążył go za zbite pojemniki w skrzynce - niemniej uzgodnili, że ma zapłacić za wszystkie „chemikalia” z jednej skrzynki i za skrzynkę. Prawdopodobnie otrzyma fakturę z VAT. Czy może odliczyć VAT z takiej faktury - pobitych butelek nie sprzeda ale dobre i skrzynkę może sprzedać (nie ma handlu wpisanego w PKD ale może wpisać)? Czy może odliczyć VAT od całej faktury, czy też nie brać pod uwagę wartości zbitych sztuk i czy brak handlu w działalności dyskwalifikuje w ogóle możliwość odliczenia?