Firma X zawarła z firmą Y przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości. W między czasie Gmina skorzystała z prawa pierwokupu terenu i stała się jej właścicielem. Firma Y nadal użytkuje ten teren, posiada tam nakłady. Zatem Gmina zwróciła się z propozycją zawarcia umowy dzierżawy do Firmy X. Firma X odrzuciła propozycję i wniosła do sądu pozew o unieważnienie umowy pierwokupu (uznała ja za wadliwą). W tej sytuacji Gmina uznała to za bezumowne korzystanie z terenu i wystąpiła z roszczeniem. I tu pojawia się wątpliwość. Czy to roszczenie gminy należy uznać za odszkodowanie (bez VAT) czy wynagrodzenie (z VAT)? Firma X sprzeciwia się zapłacie jakichkolwiek zobowiązań (w tym podatku od nieruchomości także). Dodam że między stronami nie istniał żaden stosunek prawny (umowa) ponieważ jedna ze stron nie wyraża na to zgody. Czy w tym przypadku korzystanie z nieruchomości jako bezumowne nie podlega VAT? Czy należy potraktować je jako wynagrodzenie i tym samym opodatkować?
Dział: VAT naliczony i należny
Kuria od początku swojego istnienia jest właścicielem budynku, który dawniej stanowił mały kościółek. Kuria nie prowadzi żadnej działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT. Biskup chce przekazać nieodpłatnie Gminie ten budynek, która ma dokonać kompleksowego, kosztownego remontu - ma to być kaplica cmentarna. Czy takie przekazanie należy opodatkować VAT i czy Gmina może odliczyć VAT od wydatków poniesionych na remont/budowę tej kaplicy z uwagi na to, że będą pobierane opłaty od osób fizycznych za przechowywanie zwłok w kaplicy ze stawką 8% VAT ?
W roku 2012 zawarta została umowa użyczenia pomiędzy Gminą a Stowarzyszeniem. Przedmiotem umowy było użyczenie Stowarzyszeniu budynku Szkoły Podstawowej w związku z zamiarem prowadzenia niepublicznej placówki oświatowej. Umowa obejmowała część budynku. W lokalu nieobjętym umową utworzono Gminne muzeum. Obecnie Stowarzyszenie otrzymuje faktury za zużycie gazu w całym budynku. W muzeum zamontowano podlicznik ewidencjonujący zużycie gazu. Czy Stowarzyszenie, które nie jest podatnikiem VAT może wystawić Gminie refakturę za zużycie gazu w wydzielonym lokalu zgodnie z odczytami z podlicznika? Jaki jest termin wystawienia takiej refaktury? Czy można wystawić refaktury dotyczące okresu od roku 2013? Czy należy spisać umowę regulującą sposoby rozliczania?
W lutym złożyłem w urzędzie skarbowym deklarację VAT-7 za styczeń z wykazanym zwrotem 5.000 zł. Za luty najprawdopodobniej wyjdzie mi kwota do zapłaty (około tysiąca złotych). Czy muszę płacić te pieniądze czy urząd pokryje zobowiązanie ze zwrotu? Wolałbym drugą opcję, ale termin zwrotu przypada dopiero na 20 kwietnia, a zapłacić muszę do 25 marca.
W listopadzie 2014 roku opłaciłem podatek VAT-7. W styczniu 2015 roku dostałem upomnienie z US o zalegającej wpłacie. Okazało się, że kwotę podatku VAT wpłaciłem na konto podatku PIT-28. Czy powinienem zapłacić koszty upomnienia i zalegające odsetki? Dlaczego US nie zwrócił nadpłaconej kwoty lub nie poinformował mnie o nadpłacie?
W ramach egzekucji podatku VAT urząd zajął auto, którego w 1/2 jestem współwłaścicielem. Zobowiązania VAT opiewają tylko na mnie, dlaczego zajęto cały pojazd? Urząd sprzeda także tę cześć auta, która nie należy do mnie?
Nasza spółka korzysta z usług agencji marketingowej, która organizuje dla nas programy lojalnościowe. Po wyroku TSUE w sprawie Baxi Group przestaliśmy odliczać VAT od tej części usługi, która odpowiada wartości wydanych nagród. Czy gdybyśmy sprzedawali te nagrody klientom po złotówce, moglibyśmy odliczyć VAT?
Spółka nie posiada na stanie dostatecznej ilości samochodów osobowych, więc w razie potrzeby wynajmuje samochody osobowe na kilka dni, aby służyły pracownikom w czasie wyjazdów służbowych. Czy Spółka może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących wynajem i wydatki eksploatacyjne oraz w jakiej wysokości?
W grudniu doszło do kolizji drogowej w wyniku której została uszkodzona naczepa samochodowa. Odszkodowanie od ubezpieczyciela wpłynęło na nasze konto w grudniu w kwocie 14.000 zł. W lutym otrzymaliśmy z warsztatu fakturę za naprawę naczepy i kwota netto z faktury przewyższa odszkodowanie, które otrzymaliśmy od ubezpieczyciela. Czy ja mogę w całości zaliczyć tę fakturę w koszty i czy mogę odliczyć VAT z tej faktury.
Na koniec roku firma zorganizowała imprezę integracyjną dla pracowników poza siedzibą zakładu. W związku z tym nabyto usługi związane z najmem sali, nagłośnieniem, transportem, cateringiem. Czy w tym przypadku, podatnikowi prowadzącemu wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego? Czy czynność ta powinna być opodatkowana podatkiem VAT?
Podatnik wykonuje usługi opodatkowane oraz zwolnione od podatku VAT. Raz w roku dokonuje korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Czy od podstawy podatku, który ma być skorygowany odejmujemy podatek już wyksięgowany w związku z niezapłaceniem faktur w okresie 150 dni od terminu płatności? Przykład: podatek naliczony w rejestrach VAT 10.000 zł. W deklaracji VAT-7 za grudzień korygujemy 2.000 zł (brak zapłaty). W rejestrach pozostaje 10.000 zł naliczonego. Czy do rocznej korekty bierzemy 10.000 zł czy 8.000 zł? Jak 10.000 zł to, jeżeli struktura wyniesie 80%, w deklaracji za styczeń wyksięgowujemy 2.000zł. Podatnik płaci za fakturę w marcu i wykazuje w deklaracji + 2.000 zł. Czyli odliczono za 2014 8.000 zł. Jednak jak 8.000 zł, to pomniejszymy o 2.000 zł niezapłacone - zostaje nam 8.000 x 80% = 6.400 zł. W deklaracji za styczeń (korekta roczna) korygujemy 1.600 zł. Po opłaceniu w marcu faktury wykazujemy w deklaracji + 2.000 zł (tyle ile było skorygowane)?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonujemy sprzedaży zwolnionej z podatku VAT oraz opodatkowanej stawką podstawową. Zakupy służące naszej działalności są rozliczane proporcją, której wskaźnik ustalony na ten rok wynosi 30%. W jakiej wysokości powinniśmy wykazywać wartość netto zakupów w deklaracji VAT-7? Czy kwota netto powinna być również przeliczona wskaźnikiem proporcji, czy może należy wykazywać całą kwotę netto z faktur zakupowych?