Dział: VAT naliczony i należny

W 2014 roku w podatku od towarów i usług weszło w życie wiele zmian dotyczących sposobu rozliczania wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu osobowego, a także z jego sprzedażą. Dla większości przedsiębiorców samochód jest jednym z podstawowych narzędzi pracy. Dlatego też częste zmiany i niejasności w przepisach powodują liczne wątpliwości co do prawidłowości rozliczania VAT. W tym artykule - na podstawie najczęściej zadawanych pytań - przedstawiamy Państwu rozwiązania problemów, z którymi spotykają się podatnicy w temacie rozliczania VAT w przypadku nabycia, użytkowania oraz sprzedaży pojazdów.

Od 1 marca rozpoczynam działalność gospodarczą. Będę przedstawicielką handlową firmy sprzedającej kosmetyki. Sprzedaż odbywa się w ten sposób, że spotykam się z potencjalnymi klientkami, prezentuję im wyroby, doradzam w kwestii pielęgnacji i makijażu. Czy mogę na początek wybrać zwolnienie od VAT?

Dwóch rolników - jeden czynny podatnik VAT, drugi rolnik ryczałtowy - zamierza sprzedać kwotę mleczną. Czy to podlega opodatkowaniu VAT? Jak to rozliczyć?

Spółka jawna prowadzi sprzedaż mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną od VAT).  We wrześniu 2010 roku zakupiliśmy samochód osobowy, VAT na fakturze zakupu wynosił  24.000 zł. Ze względu na sprzedaż mieszaną odliczyliśmy tylko 10% z ustawowych 6.000 zł, czyli 600 zł. W marcu 2014 roku nastąpiła sprzedaż tego samochodu i wystawiono fakturę ze zwolnieniem od VAT. Czy w tej sytuacji należało zrobić korektę odliczonego VAT, a jeżeli tak to w której deklaracji? Czy przy zakupie samochodu prawidłowo odliczyliśmy VAT?

Popularna staje się produkcja papierosów przez konsumentów własnoręcznie z wykorzystaniem gotowych gilz i suszu tytoniowego. W wielu miejscach w Polsce pojawiły się tzw. automaty do samodzielnego przygotowania papierosów. Od dnia 1 stycznia 2015 roku weszły w życie przepisy ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którymi za produkcję papierosów nie uznaje się jedynie wytwarzania papierosów przez konsumenta ręcznie, domowym sposobem w gospodarstwach domowych.

Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu ubiegłego roku kupiłem samochód bez VAT, od firmy zwolnionej z tego podatku. Do działalności wprowadziłem go oświadczeniem. Postanowiłem teraz wycofać go z działalności i sprzedać. W międzyczasie zamontowałem w nim system audio o wartości 4.000 zł i instalację gazową o wartości 4.500 zł i od tych zakupów odliczyłem podatek VAT. Czy wycofując samochód z działalności muszę naliczyć VAT?

Prowadzimy wyjazdy rodzinne w Alpy. Dzieci na zakończenie turnusu dostają od nas upominki z logo firmy. Każde dziecko dostaje np. kubek cena 3,32 zł brutto + breloczek 5 zł brutto; obdarowanych dzieci na przełomie 3 miesięcy jest około 700 zł. Czy przekazanie upominków musimy opodatkować podatkiem VAT?

Osoba fizyczna Pan Kowalski, zatrudniona w firmie nie zezwalającej na prowadzenie własnej działalności gospodarczej, nabyła na podstawie aktu notarialnego lokale użytkowe 3 szt, w budynku usługowo-hotelowym. Na podstawie umowy lokale te oddała dzierżawcy do użytkowania w zamian za czynsz. Dzierżawca będzie wykorzystywał te lokale w celu prowadzenia działalności usługowo-hotelarskiej. Czy pan Kowalski zarejestrowany jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej do podatku VAT, jest zobowiązany do wystawiania faktur na czynsz od dzierżawcy? Czy stawka podatku VAT będzie na tej fakturze 23%? Pan Kowalski zwrócił się do Biura Rachunkowego celem pomocy w wypełnianiu deklaracji kwartalnych: czy z punktu widzenia biura jest to usługa doradztwa podatkowego świadczona na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, co powoduje obowiązek instalacji kasy fiskalnej w 2015? Biuro będzie wystawiało faktury dla pana Kowalskiego za świadczone na jego rzecz usługi: sporządzanie kwartalnie deklaracji VAT.