Kantory stacjonarne od 1 kwietnia 2018 będą musiały posiadać urządzenia fiskalne w celu rejestracji sprzedaży.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Będąc czynnym podatnikiem VAT skorzystałem z ulgi na złe długi w sytuacji, gdy dłużnik mi nie zapłacił należności. 150 dni od dnia upływu terminu płatności ustalonej w umowie lub na fakturze minęło w styczniu 2017 roku. W międzyczasie zlikwidowałem działalność gospodarczą w kwietniu 2017 roku, a mój dłużnik uregulował brakującą należność w sierpniu 2017 roku. Czy mam obowiązek dokonać korekty w związku z zapłatą wierzytelności i ponownie się zarejestrować do VAT, by móc rozliczyć tę korektę?
Zajmuję się świadczeniem usług transportowych (przewóz towarów) w Polsce na rzecz firmy z siedzibą w Chinach. Jaką stawkę VAT należy zastosować?
Świadczymy usługi budowlane jako generalny wykonawca i miesięcznie otrzymujemy od 150 do 200 faktur od podwykonawców z odwrotnym obciążeniem. Wszystkie te faktury ujęte są w rejestrze zakupów oraz w JPK - zakupy za dany miesiąc rozliczeniowy. Na koniec miesiąca na podstawie szczegółowego wydruku z rejestru zakupów faktur z odwrotnym obciążeniem sporządzamy jedną fakturę wewnętrzną zbiorczą i wykazujemy ją w pozycjach 34 i 35 deklaracji VAT oraz w rejestrze JPK - sprzedaż. Pytanie : czy nasz sposób postępowania jest prawidłowy - ujmowanie w rejestrze sprzedaży jednej faktury zbiorczej a nie pojedynczych 150-200 sztuk. Jeśli nie to bardzo proszę o podanie podstawy prawnej.
Przedsiębiorcy będący podatnikami VAT często otrzymują bądź wypłacają kary umowne lub odszkodowania za niewywiązanie się lub za niewłaściwe wywiązanie się z zawartej umowy. Tego typu czynności mogą wywołać skutki podatkowe dla płacącego lub otrzymującego taką należność. Kary umowne i odszkodowania zasadniczo nie są ani dostawą towarów, ani świadczeniem usług i nie podlegają podatkowi od towarów i usług, ale tylko w przypadku jeżeli pełnią funkcję rekompensaty za poniesioną szkodę. W niniejszym artykule wyjaśnimy Państwu zasady ustalania czy kara umowna lub odszkodowanie podlega, czy też nie mieści się w zakresie opodatkowania VAT.
Czynny podatnik VAT prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą planuje likwidację działalności gospodarczej. Posiada na stanie dużą ilość towarów, które zakupił do celów handlowych. Ze względu na konieczność szybkiej likwidacji działalności gospodarczej znalazł klienta. Klient jednak chce zapłacić cenę znacznie niższą niż wynosi cena nabycia. Czy w takim przypadku możliwa będzie sprzedaż za 30% ceny nabycia?
Nabywca nabył w miesiącu październiku towar, jednakże fakturę otrzymał dopiero w lutym kolejnego roku. Jak w takim przypadku powinno wyglądać odliczenie podatku naliczonego, bowiem obowiązek podatkowy u sprzedawcy powstał w październiku?
Prawie w każdej firmie handlowej zdarza się, że jakieś towary handlowe zostają: przeterminowane lub zepsute, zniszczone. Właściciel uznał że jest to normalna rzecz i nie obciąża pracowników za powstałe w ten sposób straty jeśli nie przekroczą 5% całej sprzedaży. Każdorazowo jest sporządzany protokół zniszczenia, wyrzucenia tego co nie nadaje się do dalszej sprzedaży. Czy jeśli wartość zniszczonych towarów mieści się w normie to firma ma prawo do odliczenia podatku VAT od tych towarów? Jeśli tak to jak prawidłowo wykazać to w deklaracji VAT. Jeśli jest możliwość odliczenia to czy ustawa w jakiś sposób określa maksymalną normę zniszczenia takich towarów? Co w sytuacji przekroczenia normy czy wtedy spółka ma prawo do odliczenia VAT?
Podatnik w 2014 i 2015 roku był czynnym podatnikiem VAT. W listopadzie 2014 nabył samochód osobowy odliczając 50% VAT (była to kwota 2.711 zł). Od stycznia 2016 roku skorzystał ze zwolnienia w podatku VAT. W październiku 2016 roku sprzedał ten samochód. Kiedy powinien prawidłowo dokonać z tego tytułu korekty podatku naliczonego? W grudniu 2015, październiku 2016 czy styczniu 2017?
Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne zwolnione z VAT oraz usługi najmu i pozostałe opodatkowane VAT, dlatego stosuje współczynnik do odliczania VAT na poziomie ok. 5%. Działalność prowadzi w części budynku, którego jest właścicielem w 70%. W części budunku spółki jest węzeł cieplny oraz kanalizacyjny zaopatrujący cały budynek - są podliczniki dla drugiego właściciela. Spółka obciąża właściciela drugiej części budynku za zużycie 1. energii cieplnej 2. wody i ścieków oraz 3. energii elektrycznej zasilającej pompy ciepła
refaktura do faktury numer .... za energię cieplną - stawka 23% VAT
rozliczenie mediów (woda, ścieki) za miesiąc ... - stawka 23% VAT
refaktura energii elektrycznej zasilania pompy - stawka 23% VAT
Spółka nie ma podpisanej żadnej umowy dotyczącej rozliczania w/w mediów z właścicielem drugiej części budynku. Odczyty licznika za energię cieplną są dokonywane na koniec miesiąca i tak refaktura też jest za dany miesiąc. W przypadku wody i ścieków oraz energii elektrycznej odczyty są do 20. dnia każdego miesiąca a na naszych fakturach jest cały miesiąc kalendarzowy (np. grudzień 2017). Spółka stosuje zasadę odliczania VAT w następujący sposób:
faktura za energię cieplną jest dzielona na zakupy bezpośrednio związane ze sprzedażą opodatkowaną (wartość netto i VAT, w części którą obciążamy właściciela drugiej części budynku ) = odliczenie VAT 100%, zakupy mieszane (różnica pomiędzy całością netto i VAT faktury zakupu a wartością netto i VAT, którą obciążamy właściciela drugiej części budynku) = odliczenie VAT 5%.
faktury za wodę i ścieki oraz energię elektryczną - całość tych faktur wpisujemy do rejestru zakupów mieszanych (ze względu na terminy odczytów przez dostawców) = odliczenie VAT 5%.
Czy spółka stosuje prawidłową stawkę VAT do obciążania właściciela drugiej części budynku w/w mediów i czy prawidłowo opisuje na fakturach stan faktyczny? Czy spółka prawidłowo odlicza VAT od energii cieplnej (dzieląc na zakupy związane ze sprzedażą wyłącznie opodatkowaną i mieszaną)? Czy spółka może stosować w/w zasadę odliczania VAT także do zakupów wody i ścieków oraz energii elektrycznej?
Podatnik zakupił samochód (do dalszej odsprzedaży) na FV od firmy belgijskiej z tzw. zerowym VAT. Na FV jest adnotacja - „Transakcja trójstronna zwolniona z podatku VAT. Odwrotne obciążenie. Artykuły 141 i 197 dyrektywy VAT 2006/112/WE”. Czy zatem podatnik jest zobowiązany do rozliczenia tej transakcji jako WNT? Jak rozliczyć transakcję trójstronną? Czy tylko zaznaczyć opcję w VAT UE? Czy sprzedaż takiego samochodu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
Obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego dla kontrahenta spoza UE Kontrahent zagraniczny z Singapuru będzie chciał sprzedawać na terytorium Polski towary (odzież) oraz świadczyć usługi. Kontrahent ten chciałby za pośrednictwem innego podmiotu (na przykład biura rachunkowego) przekazać obowiązki i czynności rozliczeniowe, które będzie prowadziło sprawy w jego imieniu. Jakie obowiązki na nim ciążą i co musi złożyć, aby mógł prowadzić powyższe transakcje?