Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku VAT 3%
Dział: VAT naliczony i należny
Wróciły towary z naprawy z kraju trzeciego. Otrzymaliśmy fakturę z agencji celnej na obsługę celną i należności celne i podatkowe. Na jakie konto księguję te należności? Towar jest po naprawie wprowadzany na magazyn.
Na stronach internetowych Ministerstwa Finansów zamieszczona została informacja odnośnie braku obowiązku składania deklaracji podatkowych przez podatników VAT UE, którzy dokonali zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.
Czy klient z Ukrainy, dokonujący u nas zakupu towarów może je wywieźć sam, własnym samochodem? Kto, w takiej sytuacji powinien zgłosić wywóz towaru w Urzędzie Celnym? Jakie są możliwości i co z nich wynika ?
W listopadzie klient ma wpłacić 40% zaliczki na poczet zakupu samochodu. U mnie samochód jest środkiem trwałym i jego sprzedaż zafakturuję dopiero w lutym, bo wtedy mogę go sprzedać ze stawką zwolnioną z VAT. Czy otrzymaną zaliczkę muszę opodatkować, czy też będzie ona zwolniona z VAT?
Dokonujemy importu towarów i korzystamy z usług agencji celnej, która jest naszym przedstawicielem bezpośrednim. Agencja dokonuje w naszym imieniu zgłoszeń do urzędu celnego i pobrań plików poświadczeń z serwera organu celnego, które następnie przekazuje do naszego systemu w formacie xml. Kiedy mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów – w momencie pobrania plików przez agencję, czy przekazania do naszego systemu informatycznego?
Nasz stały odbiorca zmienił nazwę, NIP, adres, a mimo tego odebrał w październiku od nas fakturę z błędnymi danymi (noty korygującej nie mogą nam wystawić ...). Chcemy wystawić im fakturę korygującą, ale oni mogą ją potwierdzić tylko z pieczątka nowej firmy. Czy to będzie prawidłowe, czy poprosić o oryginał faktury i anulować a z datą listopadową wystawić z poprawnymi danymi?
Nasza spółka podpisała umowę z dostawcą towarów z Holandii. Przed pierwszą dostawą jesteśmy zobowiązani zapłacić zaliczkę. Jednakże nasz kontrahent jeszcze przed otrzymaniem pieniędzy wystawił nam fakturę zaliczkową. Czy ta faktura powoduje powstanie obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów?
W lutym 2010 otrzymałam fakturę od kontrahenta z Unii na kwotę 60.000,00 EUR za zakup towaru. Na fakturze kontrahent zamieścił informację dotycząca płatności: 40 % płatne w 12 ratach po 2.000 EUR = 24.000,00 EUR, 60% płatne w 12 ratach po 3.000 EUR + 5% odsetki (1.800 EUR) = 37.800.00 EUR. Kwotę odsetek zapłaciliśmy 06.10.2011. W lutym 2010 wykazałam WNT w wysokości równowartości 60.000,00 EUR. Mam wątpliwość czy powinnam skorygować wartość tego nabycia o wartość odsetek? Jeśli tak, to czy korygować luty 2010 ? Czy wykazać WNT z tytułu tych odsetek w deklaracji za październik 2011 w miesiącu ich zapłaty?
Czy zawieszając działalność gospodarcza mam obowiązek nadal składania comiesięcznie deklaracji VAT-7? Nadmieniam, że w ostatniej deklaracji za m-c październik wyszła mi nadpłata podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, która teraz cały czas będzie występowała skoro nie będę prowadziła działalności.
Przekazanie kontrahentom alkoholu w formie prezentu (niespełniającego definicji prezentu o małej wartości), w przypadku gdy Wnioskodawcy przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Takie stanowisko zawarł Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi i interpretacji indywidualnej nr IPTPP2/443-303/11-4/AW z 11 października 2011 roku.
Wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej, dokonany przez podmiot trzeci, nie będący kontrahentem podatnika, nie spełnia definicji eksportu towarów i nie daje prawa do zastosowania stawki VAT 0%. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygnaturze I FSK 1306/10 z 3 października 2011 roku.