Nasza spółka w dniu 10 sierpnia 2011 roku wykonała usługę dla innej spółki i wystawiła jej fakturę dokumentującą wykonaną usługę. Termin płatności ustalony umową zawartą między nami upłynął 30 sierpnia 2011 roku, a fakturę nasz kontrahent otrzymał 15 sierpnia 2011 roku. Kontrahent do dnia dzisiejszego nie zapłacił za wykonaną przez naszą firmę usługę. Czy mogę skorzystać z tzw. ulgi na złe długi i jakie warunki musimy spełnić, aby skorzystać z tej ulgi?
Dział: VAT naliczony i należny
Nasza Spółka zorganizowała dla kontrahentów szkolenie, które prowadzą pracownicy naszej firmy. Szkolenie odbyło się w hotelu w naszej miejscowości. Hotel zapewnił naszym kontrahentom nocleg i wyżywienie, a także udostępnił salę wykładową, w której odbyło się szkolenie, odpowiednie nagłośnienie i potrzebną aparaturę (rzutnik, ekran itp.). Następnie hotel wystawił na rzecz naszej firmy fakturę za usługę „organizacji szkolenia”. Czy mamy prawo do odliczenia całości podatku VAT, jaki został wykazany w fakturze, jeżeli wykonujemy wyłącznie czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług?
Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie surowców służących do wyprodukowania towarów, których niedobór uznano za zawiniony.
Nasza spółka jest członkiem międzynarodowej grupy. Obecnie, razem z innymi spółkami grupy zamierzamy przystąpić do umowy konsolidacji rachunków bankowych zawartej pomiędzy spółką – matką (pool leaderem), posiadającą siedzibę w Holandii oraz bankiem z siedzibą również w Holandii. W przypadku przystąpienia do Umowy Bank każdego dnia roboczego będzie dokonywał transferów środków pieniężnych pomiędzy rachunkiem bankowym naszej spółki a rachunkiem bankowym pool leadera w następujący sposób:
- w przypadku wystąpienia na rachunku naszej spółki salda dodatniego Bank obciąży rachunek spółki i uzna rachunek pool leadera kwotą salda dodatniego powstałego na naszym rachunku,
- w przypadku wystąpienia na rachunku naszej spółki salda ujemnego Bank obciąży rachunek pool leadera i uzna nasz rachunek kwotą salda ujemnego powstałego na naszym rachunku.
Raz na miesiąc Bank będzie rozliczał naliczane codziennie odsetki należne mu z tytułu ujemnego salda na naszym koncie oraz należne naszej spółce z tytułu sald dodatnich. Jak powinniśmy opodatkować taką transakcję w podatku od towarów i usług?
Gmina powołała spółkę, która ma realizować zadania gminy. W styczniu planuje przekazać tej spółce aportem inwestycję, która wykonywana była w ramach zadań własnych gminy. Czy aport ten należy opodatkować, a jeżeli tak - jak ustalić podstawę opodatkowania? Czy spółka otrzymująca aport zobowiązana jest do zapłaty gminie równowartości kwoty podatku?
Pobyt w Zakładzie Opieki Zdrowotnej rodziców lub opiekunów w trakcie leczenia szpitalnego chorego dziecka korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.
Wykonywane przez Starostwo Powiatowe czynności polegające na wydawaniu praw jazdy, kart pojazdu, dowodów rejestracyjnych i tablic rejestracyjnych, pozwoleń czasowych oraz kart wędkarskich nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Czynności te powinny zostać udokumentowane rachunkiem, jeżeli usługobiorca wystąpi z takim żądaniem przed upływem 3 miesięcy od dnia wykonania usługi.
Nasza gmina rozpoczęła kampanię promującą jej walory turystyczne, współfinansowaną przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Kampania polega na ekspozycji billboardów, plakatów i ulotek zachwalających walory turystyczne gminy w portach lotniczych na terenie całej Polski. Czy mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług służących tej kampanii?
Usługi szkoleniowe oraz świadczenie usług i dostawa towarów ściśle związane z tymi usługami, finansowane w całości ze środków publicznych, przeznaczone na kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.
Prowadzę działalność gospodarczą od 2005 roku. Ze względu na charakter działalności byłem podmiotowo zwolniony z VAT (do limitu określonego w ustawie). W grudniu 2010 roku przekroczyłem obowiązujący na ten rok limit w wysokości 100 000 zł, jednak nie przekroczył on 150 000 zł. Pomimo przekroczenia limitu obrotów obowiązującego w 2010 roku nie złożyłem formularza rejestracyjnego VAT-R ani nie składałem deklaracji VAT. Charakter mojej działalności nie zmienił się - nie wykonywałem czynności opodatkowanych, nie wystawiałem też faktur VAT ani nie korzystałem z możliwości odliczania VAT naliczonego przysługującego podatnikowi VAT czynnemu. Mój obrót za 2011 rok wyniósł około 130 000 zł. Czy w takich okolicznościach pomimo braku pisemnego zawiadomienia właściwego organu podatkowego w terminie do 15 stycznia 2011 roku o zamiarze dalszego korzystania ze zwolnienia z VAT mogę nadal korzystać z tego zwolnienia?
Podatnikowi nie przysługują odsetki za zwłokę w przypadku przekroczenia przez urząd skarbowy 25-dniowego terminu zwrotu różnicy podatku od towarów i usług.
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej kupuję ubranka niemowlęce od firmy z Wielkiej Brytanii. Do towarów tych od 1 stycznia 2012 roku będzie miała zastosowanie stawka VAT 23%, do końca 2011 roku stosuję stawkę 8%. Dostawca najczęściej wystawia fakturę kilka dni po dostawie towaru. Jaką stawkę powinienem zastosować wobec ubranek, które otrzymam w grudniu 2011 roku, w przypadku gdy dostawca wystawi fakturę w styczniu 2012?