Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci Know-how za udziały w spółce - stanowi świadczenie usługi. Miejscem świadczenia usługi, a tym samym opodatkowania, jest kraj siedziby kontrahenta – poza terytorium kraju. Na fakturze dokumentującej ww. usługę nie wykazuje się podatku VAT.
Dział: VAT naliczony i należny
Organizacja imprezy okolicznościowej typu chrzciny, wesela i inne, na których serwowane są posiłki, napoje, zapewniona jest obsługa kelnerska i wystrój sali, na której odbywa się impreza jest usługą kompleksową. Usługa ta opodatkowana jest 8% stawką VAT, z wyłączeniem usługi obejmującej sprzedaż napojów, w tym alkoholowych, które podlegają opodatkowaniu 23% stawką VAT.
Pobieraną przez Podatnika opłatę wstępna uznać należy za zaliczkę, gdyż związana jest ona z konkretnym świadczeniem realizowanym przez Podatnika i zaliczkę należy udokumentować fakturą. Podatnik może opodatkować całą otrzymaną opłatę wstępną stawką 8% jedynie w sytuacji, gdy dotyczy ona wyłącznie kompleksowej usługi oprawy gastronomicznej. Natomiast
w sytuacji, gdy w ramach usługi podawane będą napoje, w tym alkoholowe, a więc towary opodatkowane stawką podatku w wysokości 23%, Podatnik zobowiązany jest opodatkować otrzymaną opłatę wstępną z zastosowaniem ustalonej proporcji.
Korekta wzajemnych rozliczeń polegająca na wyrównaniu (in plus lub in minus) zakładanego poziomu narzutu nie wiąże się z czynnością wzajemną, tym samym nie stanowi wynagrodzenia za usługę, dostawę towaru czy wewnątrzwspólnotową dostawę towarów i nie podlega opodatkowaniu VAT.
Usługi audiowizualne świadczone przez Podatnika na rzecz siedziby kontrahentów krajowych oraz na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju kontrahentów zagranicznych, będą podlegały opodatkowaniu w Polsce. Usługi świadczone na rzecz spółek, które mają siedzibę na terytorium innego państwa członkowskiego, podlegają opodatkowaniu poza terytorium kraju.
Sprzedaż przedmiotów wytworzonych przez podopiecznych ośrodka terapeutyczno-rehabilitacyjnego dla osób niepełnosprawnych, w ramach terapii artystycznej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, a w konsekwencji nie podlega VAT.
Podatnik posiadając dokument zatytułowany „Potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca przeznaczenia poza terytorium Polski” wraz z specyfikacją wywożonego towaru (pojazdu) jest uprawniony również po dniu 1 stycznia 2020 roku – do zastosowania stawki podatku w wysokości 0% dla wewnątrzwspólnotowych dostaw pojazdów używanych.
Podatnik ma prawo do zastosowania stawki VAT w wysokości 8% w sytuacji, gdy dolicza marżę do refakturowanych usług, których sprzedaż korzysta ze stawki 8%.
Dostawa wafli o zawartości wody nieprzekraczającej 10%, do których stosuje on stawkę 23% VAT, powinna podlegać obniżonej stawce VAT wynoszącej 8%, gdyż zawartość wody w masie wafli nie jest kryterium, które mogłoby pozwolić na zróżnicowanie stawki VAT (wafle o różnej zawartości wody są względem siebie podobne i konkurencyjne).
W przypadku sprzedaży na rzecz Najemcy maszyn przetransportowanych do Polski, zobowiązanym do rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium kraju, dokonania rejestracji do celów VAT w Polsce a następnie rozpoznania transakcji sprzedaży opodatkowanej na terytorium Polski będzie Spółka z siedzibą w Irlandii.
Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z „ulgi na złe długi”, bowiem jego kontahent, na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty, był wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT.
1. Podatnik nie ma obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej sprzedaży wysyłkowej realizowanej do innych niż Polska państw członkowskich UE, bowiem sprzedaż ta w każdym przypadku musi być potwierdzona fakturą.
2. Sprzedaż na rzecz klientów z krajów spoza UE (która to sprzedaż nie jest sprzedażą wysyłkową) oraz na rzecz klientów z Polski nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, bowiem przedmiotem sprzedaży są części i akcesoria do pojazdów silnikowych tj. towary do których nie mają zastosowania zwolnienia.
Sprzedaż działek będzie podlegała VAT, bowiem Podatniczka podjęła działania i dokonała czynności angażując środki podobne do tych jakie wykorzystują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami, które wykluczają sprzedaż działek w ramach zarządu jej majątkiem prywatnym.