Sprzedawca wystawił paragon z NIP o wartości do 450 zł. Czy ma prawo odmówić wystawienia faktury do takiego paragonu? Czy sprzedawca wykazuje taki paragon w jpk_vat w raporcie dobowym / miesięcznym z kasy fiskalnej ?
Dział: VAT naliczony i należny
Prowadzę działalność gospodarczą w postaci hotelu w górach. Jestem czynnym podatnikiem VAT z tytułu świadczonych usług hotelowych. Od grudnia 2018 roku mam status czynnego podatnika VAT. Planuję rozszerzyć swoją działalność jeszcze o dodatkowe usługi taksówkowe rozliczane na ryczałcie w wysokości 4%. Czy mogę powrócić do zwolnienia z VAT w dowolnym terminie np. od 1 marca 2020 roku. W roku 2019 nie przekroczyłem limitu 200.000 zł.
Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowane zostały projekty nowelizacji przepisów CIT, PIT, VAT dotyczące m.in: zapłaty na rachunek spoza białej listy.
Świadczona przez Podatnika usługa najmu lokalu mieszkalnego na rzecz podmiotu gospodarczego, ponieważ przedmiotem umowy najmu jest lokal mieszkalny, a jego najemca (Ffirma) wykorzystuje go wyłącznie na cele mieszkaniowe swoich pracowników - warunek wynajmu lokali wyłącznie na cele mieszkalne jest zawarty w umowie najmu.
Podatnik nie będzie mógł odliczyć podatku naliczonego z tytułu importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz transakcji krajowych objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, przez korektę deklaracji VAT, w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazany został podatek należny, jeżeli taka korekta zostanie złożona później niż w terminie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Podatnik nie będzie mógł odliczyć podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazany został podatek należny, jeżeli fakturę dokumentującą WNT Spółka otrzyma po okresie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT.
W sytuacji gdy Podatnik dokonuje transakcji zakupu – od podmiotu powiązanego z siedzibą w Wielkiej Brytanii, zarejestrowanego na potrzeby VAT w Polsce – wyrobów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy, które to transakcje przekraczają kwotę 15.000 zł i reguluje zobowiązanie wobec tej spółki w formie kompensat wielostronnych, to Podatnik będzie zobowiązany do stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
Usługi szkoleniowe oraz ściśle związane z nimi usługi ekspertów ds. programu kształcenia oraz usługi ekspertów ds. metodologii i świadczenia usług doradczych nie będą podlegały opodatkowaniu na terytorium kraju lecz na terytorium Ukrainy. W związku z tym usługi te nie będą objęte zwolnieniem od podatku.
Kursy z matematyki, zajęć z oprogramowania / zajęć komputerowych oraz zajęć artystycznych (np. kursów fotograficznych) nie będą objęte zwolnieniem przewidzianym w art.43 ust. 1 pkt 26 lit. a), gdyż niespełniona pozostaje przesłanka podmiotowa - Osoba nie jest jednostką objętą systemem oświaty w zakresie tych usług. Osoba świadcząc usługi w zakresie zajęć pozalekcyjnych z matematyki osobiście na rzecz uczniów nie spełnia także przesłanki podmiotowej z art.43 ust. 1 pkt 27 ustawy, bowiem nie jest nauczycielem
- osobą posiadającą wykształcenie kierunkowe. Zwolnieniem od podatku z art.43 ust. 1 pkt 27 nie będą objęte zajęcia z matematyki w zakresie, w jakim zajęcia prowadzone są przez zatrudnionego pracownika, bowiem pracownika nie łączy bezpośrednia relacja umowna z uczestnikami zajęć. Zwolnieniem z art.43 ust. 1 pkt 27 ustawy nie będą również objęte planowane zajęcia komputerowe, zajęcia z programowania (dla dzieci, młodzieży i seniorów) oraz zajęcia artystyczne (np. kurs podstaw fotografii), bowiem zajęcia te mają charakter hobbystyczny i są opodatkowane 23% stawką VAT. Organizowanie półkoloni dla dzieci klas 2-6 bez usługi noclegu ale z wyżywieniem (catering) oraz zajęciami, zarówno tymi prowadzonymi w szkółce jak i przez firmy zewnętrzne, oraz wyjściami np. do kina czy parku trampolin
- w sytuacji, gdy Osoba spełnia wymagania przewidziane w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z 30 marca 2016 r. w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży (tj. podlega nadzorowi i kontroli właściwego kuratora oświaty)
- mogą korzystać ze zwolnienia, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT.
Wysyłka (transport) towarów z kraju do Wielkiej Brytanii, gdzie mają być one poddane zmontowaniu winno być rozpoznane jako nietransakcyjna wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na podstawie art.13 ust. 3 ustawy o VAT. Natomiast bezpośrednia dostawa towarów do nabywcy po dokonaniu zmontowania poszczególnych elementów nastąpi w Wielkiej Brytanii, a w konsekwencji będzie podlegała rozliczeniu w kraju dokonania zmontowania poszczególnych elementów, tj. w Wielkiej Brytanii.
Fundacja podejmując działania i czynności w odniesieniu do sprzedawanej nieruchomości, wykazała aktywność w przedmiocie zbycia nieruchomości porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości gruntowej będzie dostawą dokonaną w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, a Fundacja będzie działała jako podatnik VAT, dlatego czynność sprzedaży będzie podlegała opodatkowaniu VAT.
Montaż półek szklanych lub luster należy opodatkować według stawki podatku w wysokości 23%. Natomiast montaż wyrobów szklanych, w postaci: kabin prysznicowych, balustrad szklanych, drzwi szklanych jedno i dwu skrzydłowych, drzwi szklanych przesuwanych, szklanych ścianek, daszków szklanych, zabudów szklanych z elementem szkła kolorowego lub grafik na szkle oraz fototapet – korzysta z opodatkowania wg stawki 8%.
Wystawianie faktury łącznie z wydrukowaniem paragonu fiskalnego niezawierającego numeru NIP nabywcy, który to paragon fiskalny jest generowany automatycznie w wyniku ograniczeń technicznych programu sprzedażowego w odstępie kilku sekund i nigdy nie jest przekazywany nabywcy, nie będzie prawidłowe w świetle przepisów art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o VAT.