Dział: VAT naliczony i należny

Opłata inicjalna (zapłata za przygotowanie realizacji kontraktu na produkcję i dostawę i jego przyznanie) realizowana przez Spółkę z siedzibą w Wielkiej Brytanii na rzecz polskiej spółki akcyjnej, stanowi odpłatne świadczenie usług w Polsce, objęte polskim podatkiem VAT. W konsekwencji, Spółka będzie uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od nabycia usługi.

Podatniczka nie może dokonać „wstecznej rejestracji” do VAT i złożyć zaległych deklaracji, bowiem oddając przedmiotowe lokale niemieszkalne w najem i uzyskując z tego tytułu przychód, czynność ta nie była opodatkowana podatkiem VAT (Podatniczka korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy, ponieważ przychody z najmu nie przekroczyły 200.000 zł). Dopiero w zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, Podatniczka nabędzie uprawnienie do dokonania odliczenia podatku VAT związanego z nabytymi lokalami niemieszkalnymi proporcjonalnie do okresu wykorzystywania do czynności opodatkowanych w okresie 10 lat od nabycia (jako zmiana przeznaczenia z czynności niedających prawa do odliczeniu na czynności dające takie prawo).

W związku z tym, że Spółka posługująca się numerem NIP unijnym nadanym przez inny kraj niż Polska spełnia do zastosowania procedury uproszczonej w transakcjach trójstronnych, to nie będzie zobowiązana do rozliczenia VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium Polski. W sytuacji powstania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, a więc na terytorium kraju, w którym kończy się transport lub wysyłka towaru, Spółka będzie miała możliwość zastosowania procedury uproszczonej do opisanych transakcji trójstronnych, pod warunkiem, że nie będzie posługiwała się polski numerem identyfikacyjnym.

Świadczona przez Podatmika usługa w zakresie przechowywania nieodebranych w terminie towarów, na rzecz klienta posiadającego siedzibę w innym niż Polska kraju Unii Europejskiej, opodatkowana jest w kraju siedziby klienta. Faktury wystawiane na rzecz ostatecznego klienta powinny zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”.

Oferowane przez Spółke KartyPodarunkowe i VIP są bonami różnego przeznaczenia. W konsekwencji transfer Kart nie podlega VAT. Czynnością podlegającą VAT będzie realizacja Karty. Obowiązek podatkowy powstanie w miesiącu dokonania dostawy towarów. Czynność wydania Karty VIP wykorzystywanej w ramach umowy sponsoringu nie podlega VAT. Podstawą opodatkowania w momencie realizacji Karty VIP – w sytuacji gdy wartość zakupów jest równa wartości tej Karty – jest wartość świadczeń zrealizowanych przez Użytkownika Karty VIP na rzecz Spółki w zamian za towary wydane w związku z realizacją Karty VIP, pomniejszona o kwotę podatku związaną z dostarczonymi towarami. Natomiast, w przypadku gdy wartość wydanej Karty VIP będzie niższa niż suma nabywanych w zamian za nią towarów, podstawą opodatkowania będzie wartość świadczeń zrealizowanych przez Użytkownika Karty VIP w zamian za towary wydane w związku z realizacją Karty VIP oraz kwota faktycznie uiszczona przez tego Użytkownika, pomniejszone o kwotę podatku związaną z dostarczonymi towarami.

Podatnik nie będzie zobowiązany do stosowania mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji udostępniania abonamentów na oprogramowanie, które wydawane jest klientom poprzez pobranie aplikacji poprzez którą instalowane jest oprogramowanie wraz z aktualizacjami oraz w przypadku sprzedaży skanerów, które posiadają wyłącznie wbudowaną funkcję skanowania.

Działalność rozpoczęłam w lutym 2020 roku i na druku VAT-R zaznaczyłam, że chcę być czynnym podatnikiem VAT oraz że będę rozliczała się metodą kasową. Czy mogę tą metodę stosować od momentu rozpoczęcia swojej działalności? Czy muszę spełnić określone wymagania?

Wiem, że nastąpiły zmiany w ustawie egzekucyjnej i chciałbym wiedzieć jak mogę się odwołać od prowadzonej egzekucji przez urząd i w jakim terminie. Chodzi o to, że złożyłem korektę deklaracji vat za lipiec br. do zapłaty „zero” a urząd egzekwuje kwotę z poprzedniej deklaracji.