Dział: VAT naliczony i należny

Skoro Podatniczka będzie prowadzić dalej gospodarstwo rolne i pozostanie podatnikiem VAT czynnym, to sposób wykorzystywania składników majątkowych się nie zmieni i tym samym obowiązek przeprowadzenia korekty nigdy nie wystąpi.

W sytuacji gdy sprzedaż ww.produktów leczniczych, środków spożywczego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych ujętych w obwieszczeniu Ministra Zdrowia z dnia 7 września 2020 r. w sprawie wykazu produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych zagrożonych brakiem dostępności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej produktów leczniczych, dokonywana jest na rzecz podmiotów krajowych na terytorium Polski i nie jest objęta obowiązkiem zgłoszenia, zgodnie z art. 37av ust. 1 Prawa farmaceutycznego, to nie podlega ona w ewidencji oznaczeniu kodem GTU 09.

Sprzedaż udziałów we współwłasności działki będzie stanowiła czynność podlegającą VAT, ponieważ Podatnik podjął działania podobne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. Podatnik udzielił Kupującemu pełnomonictwa m.in. do uzyskania przez Spółkę prawomocnej, ostatecznej i wykonalnej decyzji o warunkach zabudowy, uzyskania przez Spółkę prawomocnej, ostatecznej i wykonalnej decyzji o pozwoleniu na budowę, potwierdzenia badaniami geotechnicznymi możliwości posadowienia na nieruchomości budynków przy zastosowaniu tradycyjnych technologii budowlanych.

W związku z dokonaną przez Podatnika rejestracją od dnia 1 grudnia 2020 roku jako podatnika VAT czynnego od zakupionych kombajnów - do zbioru porzeczek oraz do zbioru wiśni - których wartość przekracza 15.000 zł, Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących ich nabycie, do czasu upływu 5-letniego okresu korekty.

Dostawa towarów na rzecz szwedzkiej firmy w sytuacji gdy towar wyjeżdża z Polski do innego kraju członkowskiego, gdzie znajduje się ostateczny nabywca - stanowi dla Podatnika WDT opodatkowaną stawką VAT w wysokości 0%. Dostawa towarów na rzecz szwedzkiej firmy w sytuacji gdy towar wyjeżdża z Polski do kraju trzeciego, gdzie znajduje się ostateczny nabywca - stanowi dla Wnioskodawcy eksport towarów opodatkowany stawką VAT w wysokości 0%.

Warunki zastosowania zwolnień nie są spełnione, o ile podjęte przez Podatnika udokumentowane działania nie doprowadziły, na skutek braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika, do potwierdzenia spełnienia warunków zastosowania do dostawy towarów zwolnienia od podatku. W konsekwencji, planowana dostawa zabudowanej działki, nie będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowaniaVAT, lecz będzie opodatkowana według właściwej stawki.

Na podstawie obecnie obowiązujących przepisów brak jest możliwości wystawienia faktur zbiorczych do paragonów fiskalnych stanowiących faktury uproszczone.

Wykryłam błąd w JPK_VAT za lipiec 2020 roku. Jak mam sporządzić korektę pliku - zgodnie z obowiązującą strukturą w tym okresie, czyli na starych zasadach, czy też zgodnie ze strukturą nowego JPK?