Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, mam status czynnego podatnika VAT. W październmiku 2020 sprzedałam towar, za który nie zapłacił mi jeszcze mój kontrahent. Czy mam zaksięgować fakturę, bo nigdzie nie została ujęta a potem ją wyksięgować? Sprawa się toczy w sądzie, bo nie doszliśmy do porozumienia. Proszę o informację, jak mam to rozliczyć i czy mogę skorzystać z ulgi na złe długi?
Dział: VAT naliczony i należny
Nasza firma czynny podatnik VAT współpracuje z inną firmą, która ma powiązania w rozumieniu podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast nasze transakcje nie zawierają towarów ani usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Faktury osobno i całe transakcje nie przekraczają wartości brutto 15 tys. zł. Czy mimo to musimy stosować oznaczenia TP i MPP w pliku JPK_VAT wraz z deklaracją?
Jestem przedsiębiorcą sprzedającym drzewo opałowe. Obecnie korzystam ze zwolnienia z VAT. Mam klienta (osoba fizyczna - Polak, mieszka w Anglii), który chce zakupić 5 metrów drzewa kominkowego, które on sam przetransportuje do Anglii. Ja sprzedaję drzewo kominkowe ułożone na paletach. Klient podstawia wynajęty przez siebie samochód, który przetransportuje drzewo kominkowe z Polski do Anglii. Czy transakcja ta jest opodatkowana w Polsce? Czy mam wystawić fakturę, jeśli tak, to „polską”?
Prowadzę z mamą zakład fryzjerski w formie spółki cywilnej. Mama chce przejść na emeryturę, a ja nadal będę prowadzić zakład ale w ramach indywidualnej działalności. Cały majątek spółki będzie przekazany do mojej działalności w formie darowizny jako zorganizowana cześć przedsiębiorstwa. Spółkę zlikwidujemy. Czy będę musiała skorygować VAT naliczony, odliczony przez spółkę, od składników majątku przekazanego do mojej działalności?
W wysłanym nowym JPK nie uwzględniłam 2 faktur sprzedażowych. Czy przy korekcie muszę wyrazić czynny żal, a jeśli tak, to czy mogę to zrobić w formie elektronicznej?
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku w sprawie C-703/19 z 22 kwietnia 2021 roku uznał, że stosowanie obniżonej stawki VAT (5%) dla sprzedaży w lokach gastronomicznych dań na wynos jest możliwe, w przypadkach gdy klienci nie zamierzają korzystać z udostępnionej przez lokal infrastruktury.
Spółka jest zobowiązana do uregulowania należności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji, gdy dokonuje płatności w imieniu Wykonawcy bezpośrednio na rzecz Podwykonawcy na kwotę powyżej 15.000 zł za towary wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, na podstawie zawartej między Spółką a Wykonawcą umowy.
Przekazywane Podatnikowi środki finansowe na realizację projektu należy uznać za otrzymane od osoby trzeciej środki (dotacje, subwencje, lub dopłaty o podobnym charakterze) mające bezpośredni wpływ na cenę świadczonych przez Podatnika usług. Bowiem otrzymane środki mogą zostać wykorzystane tylko i wyłącznie na określone i wskazane w umowie działanie. W efekcie, kwota dofinansowania stanowi podstawę opodatkowania, a tym samym podlega VAT.
Podatnik nie będzie miał obowiązku wydruku paragonu w sytuacji, gdy będzie w posiadaniu kas on-line spełniających wymagania techniczne pozwalające na przesyłanie paragonów w postaci elektronicznej do konsumenta i których funkcjonalność będzie potwierdzona przez GUM, klienci będą wyrażali zgodę na wystawienie i wydanie paragonu fiskalnego poprzez przesłanie na wskazany przez nich adres poczty elektronicznej, a Podatnik niezwłocznie wystawi i prześle nabywcy pocztą elektroniczną paragon fiskalny (przy czym wydanie tego paragonu powinno nastąpić nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności).
W przypadku, gdy zanim Spółka dokona dostawy towarów, nabędzie je na terytorium Czech, to dostawa Spółki jest dostawą dokonana na terytorium Czech, a w konsekwencji jest opodatkowana, rozliczona i zaewidencjonowana zgodnie tamtejszymi przepisami i należy ją wykazać w deklaracji jako dostawę towarów poza krajem. Dostaw tych nie wykazuje się w informacjach podsumowującej. Transakcja pomiędzy węgierskim podwykonawcą, Spółką i czeskim odbiorcą stanowi transakcję trójstronną, gdzie Spółka rozpoznaje WNT i WDT. Spółka nie opodatkowuje i nie wykazuje WNT, natomiast wykazuje w deklaracji podatkowej WDT. W informacji podsumowującej Spółka wykazuje WNT i WDT, oznaczając je jako dokonane w WTT. Spółka nie opodatkowuje otrzymanych zaliczek od czeskiego kontrahenta.
Podatnik zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kas on-line. Podatnik bowiem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej prowadzi placówkę (sklep), w której sprzedawane są gotowe wyroby gastronomiczne.
Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT z faktury dokumentującej wykup pojazdu samochodowego z leasingu, bowiem Podatnik wykorzystuje pojazd samochodowy do czynności opodatkowanych VAT oraz prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu samochodowego, a z posiadanych przez Podatnika dokumentów obiektywnie wynika, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej i wykluczone jest wykorzystanie tego samochodu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Podatnik nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli nr rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.