Dział: VAT naliczony i należny

W przypadku, w którym Podatnik prowadzący działalność gospodarczą dokonuje zamówienia towaru na rzecz Klientów, dochodzi do dostawy towarów przez Podatnika na rzecz Klienta a nie świadczenia usług. Fakt przedstawiania przez Podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej swoim Klientom regulaminu do akceptacji, w treści którego określa siebie jako pośrednika dokonującego w imieniu i na rzecz Klienta zamówienia towaru i opłacenia ceny i kosztów przesyłki, w ramach udzielonego mu przez tego Klienta pełnomocnictwa, na gruncie przepisów podatku od towarów i usług pozostaje bez znaczenia.

Podatnik, gromadząc fakturę od przewoźnika towarów oraz bankowe potwierdzenie dokonania przelewu z tytułu zapłaty za wysyłkę lub transport towarów, potwierdza dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów pojedynczymi dokumentami. Jeżeli Podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nie będzie jeszcze dysponować dokumentami wymaganymi do skorzystania, na podstawie art. 45a rozporządzenia 282/2011, z domniemania realizacji WDT (w sytuacji przedstawionej we wniosku będą to: faktura od przewoźnika towarów oraz bankowe potwierdzenie dokonania przelewu z tytułu zapłaty za wysyłkę lub transport towarów), nie będzie miał prawa do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką VAT 0% w deklaracji podatkowej (JPK_V7) za ten okres.

Podatnik podejmując takie czynności jak m.in. uzyskanie prawomocnej, ostatecznej i wykonalnej decyzji o warunkach zabudowy, decyzji o pozwoleniu na budowę, decyzji o pozwoleniu na budowę zjazdu, warunków technicznych przyłączy - kanalizacji wodnej, kanalizacji deszczowej oraz przyłącza energetycznego - zaangażował środki podobne do tych jakie wykorzystują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. Tym samym sprzedaż działek i udziału w działkach podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podatnik dokonując sprzedaży działki oraz udziału w działkach nie może skorzystać ze zwolnień z art.43 ust. 1 ustawy o VAT, w konsekwencji sprzedaż jest opodatkowana VAT według właściwej stawki VAT.

Spółka przy emisji/sprzedaży bonu różnego przeznaczenia, nie może wydać nabywcy faktury zaliczkowej opiewającej na 100% ceny bonu ze stawką VAT odpowiadającą przeważającej części oferowanych usług, a następnie po wykorzystaniu przez klienta bonu MPV dokonać jej korekty, zgodnie ze stawkami wykonanych usług. Sprzedaż bonu MPV nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dopiero świadczenie usługi/usług, za które należność będzie pokryta tym bonem będzie rodziło obowiązek podatkowy w podatku VAT właściwy dla tej usługi.

Czy kwoty zgromadzone na rachunku bankowym w ramach MPP mogę przeznaczyć na zapłatę składek ZUS za pracowników?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaję towary (kształtowniki), które są ujęte w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Jako sprzedawca wiem, że muszę oznaczyć taką fakturę „MPP”. A, co w sytuacji, gdy równocześnie nabywam usługi z załącznika nr 15? Czy w ewidencji zakupu takie oznaczenie zawsze wystąpi?

Zakupiliśmy w październiku 2020 roku towary od kontrahenta z Niemiec w ramach wewnątrzwspólnotowej transakcji. Faktura została wystawiona w dniu 15 października 2020 roku. Natomiast otrzymaliśmy ją w dniu 10 lutego 2021 roku. Jesteśmy zidentyfikowani do VAT-UE oraz mamy status czynnego podatnika VAT. Czy mamy prawo do odliczenia z faktury za październik w całości, czy musimy się cofnąć? Czy wszystko rozliczamy na bieżąco?

Przedsiębiorca buduje budynek biurowy, odlicza cały VAT. W trakcie budowy nastąpiła zmiana - już wiadomo, że projekt będzie poprawiany i zamiast biur będą mieszkania na wynajem. Jak postąpić z rozliczeniem VAT skoro rozliczamy teraz całość VAT? A jak będą mieszkania to proporcjonalnie? Co z VAT już odliczonym?