Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik nie będzie miał obowiązku wydruku paragonu w sytuacji, gdy będzie w posiadaniu kas on-line spełniających wymagania techniczne pozwalające na przesyłanie paragonów w postaci elektronicznej do konsumenta i których funkcjonalność będzie potwierdzona przez GUM, klienci będą wyrażali zgodę na wystawienie i wydanie paragonu fiskalnego poprzez przesłanie na wskazany przez nich adres poczty elektronicznej, a Podatnik niezwłocznie wystawi i prześle nabywcy pocztą elektroniczną paragon fiskalny (przy czym wydanie tego paragonu powinno nastąpić nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności).

W przypadku, gdy zanim Spółka dokona dostawy towarów, nabędzie je na terytorium Czech, to dostawa Spółki jest dostawą dokonana na terytorium Czech, a w konsekwencji jest opodatkowana, rozliczona i zaewidencjonowana zgodnie tamtejszymi przepisami i należy ją wykazać w deklaracji jako dostawę towarów poza krajem. Dostaw tych nie wykazuje się w informacjach podsumowującej. Transakcja pomiędzy węgierskim podwykonawcą, Spółką i czeskim odbiorcą stanowi transakcję trójstronną, gdzie Spółka rozpoznaje WNT i WDT. Spółka nie opodatkowuje i nie wykazuje WNT, natomiast wykazuje w deklaracji podatkowej WDT. W informacji podsumowującej Spółka wykazuje WNT i WDT, oznaczając je jako dokonane w WTT. Spółka nie opodatkowuje otrzymanych zaliczek od czeskiego kontrahenta.

Podatnik zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kas on-line. Podatnik bowiem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej prowadzi placówkę (sklep), w której sprzedawane są gotowe wyroby gastronomiczne.

Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT z faktury dokumentującej wykup pojazdu samochodowego z leasingu, bowiem Podatnik wykorzystuje pojazd samochodowy do czynności opodatkowanych VAT oraz prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu samochodowego, a z posiadanych przez Podatnika dokumentów obiektywnie wynika, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej i wykluczone jest wykorzystanie tego samochodu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Podatnik nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli nr rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.

Kontrahent ma prawo do odmowy przyjęcia płatności przy zastosowaniu metody split payment. Bowiem zastosowanie dobrowolnego mechanizmu podzielonej płatności odbywa się na zasadzie swobody umów (na co zgodę muszą wyrazić obie strony transakcji).

Z uwagi na występujące powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy, między Skarbem Państwa a ZOZ, między poszczególnymi oddziałami, między ZOZ a pozostałymi jednostkami podległymi lub nadzorowanymi przez Ministra, między ZOZ a uczelniami medycznymi i instytutami badawczymi, nadzorowanymi przez Ministra, między ZOZ a spółkami podlegającymi nadzorowi właścicielskiemu Ministerstwa - ZOZ jest zobowiązany do oznaczenia „TP” tych transakcji w ewidencji sprzedaży w JPK_V7M z deklaracją.

W przypadku, w którym Podatnik prowadzący działalność gospodarczą dokonuje zamówienia towaru na rzecz Klientów, dochodzi do dostawy towarów przez Podatnika na rzecz Klienta a nie świadczenia usług. Fakt przedstawiania przez Podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej swoim Klientom regulaminu do akceptacji, w treści którego określa siebie jako pośrednika dokonującego w imieniu i na rzecz Klienta zamówienia towaru i opłacenia ceny i kosztów przesyłki, w ramach udzielonego mu przez tego Klienta pełnomocnictwa, na gruncie przepisów podatku od towarów i usług pozostaje bez znaczenia.

Podatnik, gromadząc fakturę od przewoźnika towarów oraz bankowe potwierdzenie dokonania przelewu z tytułu zapłaty za wysyłkę lub transport towarów, potwierdza dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów pojedynczymi dokumentami. Jeżeli Podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nie będzie jeszcze dysponować dokumentami wymaganymi do skorzystania, na podstawie art. 45a rozporządzenia 282/2011, z domniemania realizacji WDT (w sytuacji przedstawionej we wniosku będą to: faktura od przewoźnika towarów oraz bankowe potwierdzenie dokonania przelewu z tytułu zapłaty za wysyłkę lub transport towarów), nie będzie miał prawa do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką VAT 0% w deklaracji podatkowej (JPK_V7) za ten okres.