Dział: VAT naliczony i należny

Wpłacane doprowolnie środki pieniężne otrzymywane od osób korzystających z toalet w centrach handlowych nie podlegają VAT jako wynagrodzenie z tytułu odpłatnego świadczenia usług, bowiem między stronami nie zachodzi stosunek prawny, w ramach którego wpłacona kwota odpowiadałaby realnej wartości świadczenia.

Podatnik będzie miał prawo do zastosowania stawki 0% w odniesieniu do otrzymanych zaliczek dotyczących eksportu towarów, pomimo że wywóz towaru nastąpi w terminie późniejszym niż 6 miesięcy od końca miesiąca otrzymania tej części płatności, bowiem wywóz towaru, na poczet którego Podatnik będzie otrzymywał zaliczki, w terminie późniejszym jest uzasadniony specyfiką realizacji dostaw Towaru, potwierdzoną warunkami dostawy wynikającymi z zawieranej umowy, w której określono termin wywozu towarów.

Podatnik nie ma obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej do 31 grudnia 2021 roku obrotu – uzyskanego z tytułu świadczenia rejestrowanych przez automat usług parkingowych bowiem zostały spełnione łącznie wszystkie warunki umożliwiające na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w zw. z poz. 40 załącznika do niego, zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

Na moment dostawy nieruchomość będzie stanowiła teren budowlany i w rezultacie jej sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabycie nieruchomości mającej być przedmiotem sprzedaży nie nastąpiło w ramach czynności podlegających VAT, Podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, dlatego sprzedaż nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W konsekwencji sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT i wystąpi obowiązek naliczenia należnego podatku. Nabywcą przedmiotowej nieruchomości będzie Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, dlatego Podatnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury.

Skoro w ramach prowadzonej działalności Podatnik świadczy usługi cateringowe polegające na sprzedaży gotowych dań klientom zewnętrznym, to stosownie do zapisu art. 145b ust. 1 pkt 2 ustawy w zw. z § 1 ust. 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020 r., jest zobowiązany do wymiany kasy rejestrującej i prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kasy online.

Przy prowadzeniu działalności pośrednictwa handlowego w sprzedaży prowadzonej w oparciu o model logistyczny w formie dropshippingu za pośrednictwem internetu (na stronach internetowych), świadczenie przez Podatnika usług pośrednictwa handlowego dla kontrahentów (Sprzedawców) mających siedzibę poza Unią Europejską, na terytorium państwa trzeciego – głównie Singapuru i Chin, nie będzie podlegać VAT na terytorium Polski.

W przypadku sprzedaży towarów do kontrahenta, który od 1 lipca 2021 roku kupi w siedzibie przedsiębiorstwa towar, jest czynnym podatnikiem VAT UE, zapłaci gotówką, złoży oświadczenie, że wywiezie własnym transportem towar do siedziby swojej firmy na terenie UE, jest zgłoszony i można jego numer zweryfikować w systemie VIES - Podatnik będzie miał prawo do zastosowania stawki 0%.

Czynny podatnik VAT wykazał w deklaracji (JPK) kwotę nadwyżki podatku naliczonego do zwrotu. Minął już termin 60 dni i doszło do wydania postanowienia o przedłużeniu zwrotu podatku. Czy organ może wydawać kolejne postanowienia?