W sytuacji, gdy po wystawieniu faktury VAT okazuje się, że zmieniły się dane nabywcy np. zagraniczny kontrahent uzyskał rejestrację w Polsce i został mu nadany polski numer NIP i w związku z tym kontrahent występuje o korektę faktury w zakresie korekty NIP a dane związane z ilością towarów, stawką podatku, wartością sprzedaży a także pozostałe mające wpływ na rozliczenie w VAT nie ulegają zmianie, gdyż zmiana dotyczy jedynie NIP, adresu/nazwy nabywcy bądź też numeru zamówienia, to Podatnik powinien wystawić fakturę korygującą. W sytuacji, gdy faktura korygująca została wystawiona już po złożeniu informacji JPK_VAT, a w przesłanym JPK_VAT wykazano błędne dane nabywcy – błędny NIP, wynikające z wystawionej faktury pierwotnej - należy złożyć korektę JPK_VAT części ewidencyjnej, za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy VAT.
Dział: VAT naliczony i należny
Nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, przez Podatnika jako czynnego podatnika VAT, podlega VAT, bowiem Podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z wykupem samochodu, jak również przy wykupie samochodu oraz później był odliczany VAT w wysokości 50%. Zatem, nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, stanowił czynność podlegającą VAT, nie korzysta ze zwolnienia i w konsekwencji Podatnik zobowiązany jest uiścić podatek od towarów i usług.
Dostawa budynku ciepłowni, budowli w postaci placu manewrowego i parkingu oraz urządzeniami budowlami w postaci przyłącza elektroenergetycznego, wodociągowego oraz kanalizacyjnego będzie korzystała ze zwolnienia od VAT, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku ciepłowni i budowli upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Natomiast dostawa wyposażenia w postaci nieczynnego pieca olejowego, pompy obiegu czynnika grzewczego, rozdzielacza, rurarza z armaturą i magnetoodmulacza, komina o średnicy 450 mm z czopuchem, instalacji i urządzenia w rozdzielni czynnika grzewczego, stacji uzdatniania wody z instalacjami i urządzeniami, zbiornika oleju opałowego nie będzie korzystała ze zwolnienia i będzie opodatkowana właściwą stawką VAT, bowiem wyposażenie nie było wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych.
Spółka będzie miała prawo do zastosowania stawki 0% dla dokonywanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, bowiem wypełnia prawidłowo obowiązki w zakresie posiadania odpowiedniej dokumentacji dostawy, w tym dokumentacji generowanej z portalu klienta, a także obowiązki sprawozdawcze.
Uiszczana przez abonenta kwota pieniężna, określana jako roszczenie z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług czyli ma charakter rekompensaty z tytułu wcześniej przyznanych ulg w świadczeniu usług telekomunikacyjnych. Obowiązek podatkowy powstanie z momentem przedterminowego rozwiązania umowy.
Na wystawianych fakturach lub paragonach, w części, która odzwierciedla elementy obligatoryjne powinna widnieć tylko jedna pozycja tj. zsumowana wartość świadczenia głównego (sprzedaż konkretnego dania) oraz świadczeń pomocniczych (kosztów opakowania i dowozu).
Uwzględniając stosunki cywilnoprawne między członkami konsorcjum, których pozycja jest równorzędna i którzy solidarnie odpowiadają za efekty prac przed inwestorem, świadcząc usługi budowlane wymienione w poz. 18 załącznika nr 14 do ustawy - Spółka powinna wystawić fakturę nie objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia, przy zastosowaniu stawki podatku wysokości 23%, o ile do świadczonych usług nie będzie miała zastosowania stawka obniżona.
Świadczone przez Podatnika (DJ-a, muzyka/producenta, realizatora dźwięku oraz wykonawcę) usługi prowadzenia warsztatów artystycznych będą korzystać ze zwolnienia od VAT. Usługi te będą stanowić usługi kulturalne, a jednocześnie świadcząc te usługi Podatnik będzie występować jako indywidualny twórca w rozumieniu w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych oraz wynagrodzenie za świadczenie tych usług będzie w formie honorarium.
Rozliczenia pomiędzy Podatnikiem a podmiotem powiązanym sprecyzowane jako Korekta Rentowności, prowadzące do zapewnienia poziomu rentowności poszczególnych Spółek odpowiadającego warunkom rynkowym pozostają poza zakresem VAT. Tym samym Korekty Rentowności transakcji nie powinny być dokumentowane fakturami, a innym dokumentem księgowym, np. notą księgową.
Karty podarunkowe i vouchery na wynajem samochodu sportowego z kierowcą i przejazd samochodem sportowym po torze wyścigowym lub ulicami miast albo wynajem samochodu sportowego i przejazd samochodem sportowym po torze wyścigowym lub ulicami miast jako kierowca albo pasażer bądź jakikolwiek inny towar - to bon różnego przeznaczenia, bowiem sprzedawane przez Spółkę karty podarunkowe/vouchery uprawniają ich posiadaczy do wymiany na różnego rodzaju świadczenia - towary i usługi – które mogą być opodatkowane różnymi stawkami VAT. Zatrzymane kwoty uzyskane ze sprzedaży niewykorzystanych bonów/ ich części po upływie ich ważności nie podlegają VAT, bo nigdy nie dochodzi do faktycznego przekazania towarów lub faktycznego świadczenia usług dokonanego w zamian za te bony.
Dla usługi transportu osób, za którą Gmina będzie pobierała wynagrodzenie, realizując projekt dofinansowany ze środków PFRON, należy na kasie fiskalnej doliczać podatek VAT do opłat pobieranych od beneficjentów projektu, którzy ponoszą koszty obliczane zgodnie z Regulaminem świadczenia usług transportowych door-to-door. Wpłaty powinny być ewidencjonowane na kasie fiskalnej zarejestrowanej na Gminę.