Dział: VAT naliczony i należny

Prowadzę gabinet masażu manualnego – zdrowotnego. Korzystam ze zwolnienia z VAT. Czy na żądanie pacjenta mogę wystawić w danym miesiącu fakturę zbiorczą tj. pacjent wykupił w lutym dwa karnety masażu limfatycznego po 4 masaże, czyli 8 zabiegów?

Małżonkowie prowadzą niezależnie od siebie pozarolniczą działalność gospodarczą będąc jednocześnie czynnymi podatnikami VAT. Mąż chce sprzedać towary handlowe żonie za 10% wartości. Czy w takim przypadku po jego stronie powstanie konieczność naliczenia podatku VAT?

Uczelnia otrzymuje faktury za energię elektryczną z obniżoną stawką VAT tj. 5%. Czy wystawiając refaktury za energię dla firm i dla osób fizycznych może wystawiać je z obniżoną 5% stawką VAT? Moją wątpliwość budzi przykład usług pocztowych, gdzie refakturę wystawia się ze stawką 23%?

W obecnej sytuacji politycznej, w obliczu działań wojennych na Ukrainie wiele firm i osób prywatnych zaangażowało się w pomoc humanitarną dla tego kraju oraz dla przybywających do Polski uchodźców. Podatnicy VAT zastanawiają się jakie skutki w tym podatku rodzi niesiona pomoc. Poniżej omawiamy skutki dla najczęstszych form pomocy.

Spółka prowadzi parking przy centrum handlowym i pobiera opłaty za czas parkowania. Pierwsze dwie godziny parkowania są dla klientów bezpłatne, ale spółka otrzymuje pewne wynagrodzenie od centrum handlowego za utrzymanie parkingu. Oprócz tego, zgodnie z regulaminem parkingu, spółka może nałożyć karę za nieregulaminowe parkowanie. Regulamin parkingu dokładnie określa w jakich przypadkach kara może być nałożona (na przykład brak biletu parkingowego za szybą, parkowanie w miejscu niedozwolonym, przekroczenie czasu parkowania i nieuiszczenie opłaty, zagubienie biletu parkingowego). Czy kara ze nieregulaminowe parkowanie powinna być opodatkowana VAT? Czy pierwsze dwie nieodpłatne godziny parkowania stanowią nieodpłatne świadczenie usług na rzecz parkujących i podlegają opodatkowaniu VAT?

Sprzedająca podejmowała w stosunku do nieruchomości szereg działań wskazujących na jej wykorzystywanie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji sprzedaż działki będzie podlegała po stronie Sprzedającej opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT (jest terenem budowlanym i nie służyła i nie będzie służyć wykonywaniu działalności zwolnionej). Zatem będą spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu działki przez Kupującą.

Sprzedaż przez Wspólnotę Mieszkaniową części wspólnej nieruchomości - będącej strychem - stanowi odpłatną dostawę towarów i będzie podlegała VAT. Dostawa ta korzysta ze zwolnienia od VAT, bowiem Wspólnota nie nabyła strychu - stanowi on część wspólną budynku, służącą wszystkim właścicielom lokali, oddanego do użytku i zasiedlonego w latach 1936-1937 i nie były ponoszone wydatki na ulepszenie strychu.

Nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, przez Podatnika jako czynnego podatnika VAT, podlega VAT, bowiem Podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z wykupem samochodu, jak również przy wykupie samochodu oraz później był odliczany VAT w wysokości 50%. Zatem, nieodpłatne przekazanie w formie darowizny samochodu osobowego na rzecz ojca, stanowił czynność podlegającą VAT, nie korzysta ze zwolnienia i w konsekwencji Podatnik zobowiązany jest uiścić podatek od towarów i usług.