Gmina wprowadziła pakiet pomocowy w związku z rządową “tarczą antykryzysową”. W związku z tym pakietem zadeklarowała obniżkę czynszów za dzierżawę gruntów/lokali oraz za najem stanowisk na targowisku miejskim. Burmistrz indywidualnie rozpatruje złożone wnioski o zwolnienie/obniżki czynszów za okres objęty negatywnymi skutkami gospodarczymi pandemii COVID-19. Gmina wystawia faktury za najem/dzierżawę ze stawką podstawową VAT i ujmuje podatek należny w deklaracji VAT-7 oraz Pliku JPK. Czy Gmina powinna wystawiać faktury korygujące (do faktur pierwotnych) zmniejszające kwotę czynszu w przypadku, gdy Wnioskodawca uzyska pomoc i obniżkę czynszu? Jeżeli tak to w jakim terminie powinna je wystawić iw deklaracji VAT-7 za jaki okres wykazać zmniejszenie podatku należnego?
Dział: Finanse publiczne
Rozpoczęcie odpłatnego wykorzystywania Infrastruktury dla celów świadczenia usług przesyłu przez Gminę na rzecz Spółki będzie stanowiło zmianę jej przeznaczenia, w związku z czym będzie miała prawo do zastosowania tzw. korekty wieloletniej podatku naliczonego.
Dla odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na budowę Infrastruktury Gmina powinna zastosować 10-letni okres korekty, w związku z czym ma prawo odliczać rocznie 1/10 podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z budową Infrastruktury.
Wniesienie przez Gminę Infrastruktury w formie aportu będzie stanowić odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju podlegającą VAT wgstawki 23%. Podstawą opodatkowania VAT z tytułu aportu będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą Gmina otrzyma od Spółki z tytułu dokonania aportu.
Wniesienie aportem Infrastruktury do Spółki nie będzie podlegać zwolnieniu z VAT. Po dokonaniu aportu, Gminie przysługiwać będzie prawo do dokonania jednorazowej korekty podatku naliczonego w związku ze zrealizowaną Inwestycją i korekta ta powinna zostać dokonana w deklaracji za okres, w którym nastąpi aport.
Darowizna przez Podatnika na rzecz Gminy działek, nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, bowiem przy nabyciu przedmiotowych działek Podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
Miasto pobierając opłaty za pobyt dzieci w przedszkolach działać będzie jako organ władzy, a nie jako podatnik VAT. Opłaty te mają charakter opłat publicznoprawnych (wysokość opłat wynika z uchwały Rady Miasta, nie pokrywają one kosztów poniesionych przez gminę w związku z zakładaniem i utrzymaniem przedszkoli).
W odniesieniu do wydatków ponoszonych przez Gminę na termomodernizację budynku Szkoły Podstawowej, związanych zarówno z działalnością gospodarczą jak i działalnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i zwolnioną, których Gmina nie jest w stanie przyporządkować wyłącznie do działalności gospodarczej i sprzedaży opodatkowanej, Gmina będzie zobowiązana do zastosowania prewspółczynnika (preproporcji), zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a-2h i proporcji, zgodnie z art. 90 ustawy. Natomiast od wydatków poniesionych do dnia 1 stycznia 2017 roku, czyli przed centralizacją, związanych z dokumentacją projektową, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, bowiem wydatki te poniosła jednostka organizacyjna – odrębny od Gminy podatnik.
Gmina może odliczyć VAT od inwestycji w części, w jakiej zakupione towary i usługi będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.
Szkoła jako jednostka Miasta będącego podatkiem VAT, zawarła umowę najmu sali lekcyjnej. W umowie zawarto następujące zapisy:
1. Umowę zawiera się na kolejne dni: 5 lutego 2019, 2 kwietnia 2019, 4 czerwca 2019, 1 października 2019, 3 grudnia 2019. Wynajmujący wystawi fakturę po wykonaniu ostatniego najmu. Najemca jest zobowiązany do zapłaty przelewem na konto w terminie 21 dni od daty wystawienia faktury.
Szkoła wystawiła dopiero 28 lutego 2020 roku - 1 fakturę łączną dla usług w ww. dniach. Faktury nie wystawiono po wykonaniu ostatniego najmu czyli w grudniu.
Czy w takiej sytuacji należy ująć podatek VAT należny z wystawionej w lutym 2020 roku faktury w grudniu 2019 roku i dokonać korekty deklaracji za grudzień 2019r. ? Czy w dacie wystawienia faktury, czyli w deklaracji za luty 2020 roku? Czy wystawienie 1 zbiorczej faktury dla kilku wynajmów
w ciągu roku jest prawidłowe, jeżeli taki zapis zawarto w umowie?
2. Zajęcia odbywać się będą w każdą środę w 2 grupach. Umowa zawarta jest od 12 lutego 2020 roku do końca zajęć edukacyjnych w roku szkolnym 2019/2020. Wynajmujący będzie wystawiał co miesiąc fakturę. Najemca jest zobowiązany do zapłaty przelewem na konto w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury. Szkoła fakturę za zajęcia, które odbyły się w lutym wystawiła dopiero 16 marca.
Czy podatek VAT należało wykazać w deklaracji za m-c luty, czy może zostać wykazany w deklaracji za marzec zgodnie z datą wystawienia faktury a nie wykonania usługi?
Proszę o pomoc w sprawie decyzji od Konserwatora Zabytków zezwalającą na wycinkę ponad 50 sztuk drzew na pniu. Gmina chce ogłosić przetarg, ale nie wiemy jaki należy naliczyć podatek VAT - 8% czy 23%?
Gmina ma zakupić laptopy dla szkół dla nauczycieli i uczniów z projektu. I ma do wypełnienia Oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT.
1. Grantobiorca jest podatnikiem VAT czynnym, ale nabycia objęte dofinansowaniem związane są z czynnościami przedmiotowo zwolnionymi z VAT (tak/nie)?
2. Grantobiorca jest podatnikiem VAT, ale korzysta ze zwolnienia podmiotowego (tak/nie)?
3. Jak wykazać w deklaracji VAT i czy będzie można je odliczyć?
Gmina kupiła na dział księgowości tablet, który posłuży do logowania się do banku, gdzie będą robione przelewy. Czy Gmina może odliczyć w ramach wydatków bieżących ten tablet. Na budynku urzędu została wykonana elewacja. Została wystawiona faktura od wykonawcy. Czy możemy odliczyć VAT z tej faktury? W urzędzie jest prewspółczynnik i współczynnik.
Jaką stawkę VAT na dostawę wody powinna zastosować gmina, jeśli dostawa jest dokonywana w ramach zarządzania kryzysowego przez straż pożarną do wspólnoty mieszkaniowej, w skład której wchodzi Szkoła Podstawowa? Interwencyjna dostawa wody jest związana z brakiem wody w istniejącej na terenie posesji studni, której to brak wynika z obniżenia się poziomu wód gruntowych (susze w ciągu kilku ostatnich lat). Za dostawę wody gmina obciąża kontrahentów zryczałtowaną stawką 15 zł brutto za kurs, bez względu na odległość dowozu i ilość dostarczonej wody. Stawka ta została ustalona kilkanaście lat temu Zarządzeniem Burmistrza i nie była zmieniana od tamtego czasu. Dotychczas gmina przy rozliczaniu tej sprzedaży stosowała stawkę 8% - PKWiU 36.00.30.0. Czy zastosowana stawka była prawidłowa?
Miasto w najbliższym czasie zamierza ogłosić przetarg na sprzedaż nieruchomości położonej na terenie zabudowy zagrodowej przemieszanej z zabudową jednorodzinną. Na działce tej znajduje się budynek mieszkalny. Czy wobec tego sprzedając działkę wraz ze znajdującym się na niej budynkiem mieszkalnym należy naliczyć podatek VAT? Dodam, iż pierwsze zasiedlenie budynku miało miejsce w latach 90. Miasto otrzymało działkę wraz ze znajdującym się na niej budynkiem w formie darowizny od osoby fizycznej. Ponadto na tej działce nie jest prowadzona działalność gospodarcza.