Działanie Gminy, polegające na odbiorze i przetwarzaniu odpadów pochodzących z działalności rolniczej będzie stanowić odpłatne świadczenie usług, które będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Gmina, w związku z tymi czynnościami wystąpi w charakterze podatnika VAT. Dotacja otrzymana przez Gminę na zadanie dot. odbioru i przetwarzaniu odpadów pochodzących z działalności rolniczej, tj. folii rolniczych, siatki do balotów, sznurka, opakowań po nawozach, worków typu Big Bag, jest w sposób zindywidualizowany i policzalny związana z ceną danego świadczenia, co onacza, że podlega opodatkowaniu VAT Gminie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizowanym projektem.
Dział: Finanse publiczne
W sytuacji, gdy wydatki służą zarówno do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w związku z realizacją inwestycji, wg obliczonego prewskaźnika przez Zakład Budżetowy.
Gmina, realizując inwestycję budowy lub modernizacji dróg lokalnych, nie działa w charakterze podatnika VAT, lecz działa w zakresie realizacji zadań własnych Gminy. W konsekwencji Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji.
Dotacja otrzymana przez Gminę z WFOŚiGW na demontaż, transport i unieszkodliwianie odpadów zawierających azbest, stanowiąca pokrycie ceny usług świadczonych na rzecz mieszkańców Gminy, będzie podlegać opodatkowaniu VAT. W konsekwencji zostanie spełniony podstawowy warunek uprawniający do odliczenia VAT – ponoszone wydatki związane będą z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, co oznacza, że Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji.
Gmina jest podatnikiem z tytułu świadczenia odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody na rzecz podmiotów zewnętrznych oraz opodatkowania odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody na rzecz podmiotów zewnętrznych. Gmina nie ma obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury na potrzeby własne. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne z zastosowaniem proporcji, obliczonej według udziału liczby metrów sześciennych dostarczonej wody dla podmiotów zewnętrznych w liczbie metrów sześciennych dostarczonej wody ogółem.
Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od ponoszonych wydatków (zarówno inwestycyjnych, jak i bieżących) związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odbioru ścieków, za pomocą sposobu określenia proporcji, opartego na kryterium ilościowym, tj. udziale rocznej ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców (udokumentowanej fakturami VAT) w całkowitej rocznej ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków na rzecz wszystkich podmiotów (zarówno zewnętrznych, jak i na rzecz własnych jednostek, budynków i budowli).
Gmina sprzedaje:
• nieruchomość gruntową, zabudowaną budynkiem mieszkalnym, wybudowanym przed 1939 r. położoną na obszarze objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i oznaczoną, jako tereny przeznaczone dla zabudowy mieszkaniowej i gospodarczej,
• niezabudowaną działkę gruntową, która nie posiada miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i nie została wydana decyzja o warunkach zabudowy, działka oznaczona jest w ewidencji, jako las, ale nie jest objęta planem urządzania lasu lub decyzją, ale stanowi gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego. Działka wykorzystywana jest na cele gospodarki rolnej. Działka sprzedawana jest rolnikowi,
• niezabudowaną działkę, dla której nie ma ustalonego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego ani nie została wydana decyzja o warunkach zabudowy – działka sprzedawana rolnikowi.
Czy ww. przypadkach sprzedaż podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT?
Nasza Gmina przystępuje do usuwania azbestu z budynków mieszkańców naszej gminy. Jako gmina otrzymamy dotację na ten cel ze środków krajowych, natomiast brakującą część kwoty zobowiązani są wpłacić mieszkańcy.
• Czy dotacja oraz sama dopłata będzie podlegała opodatkowaniu?
• Czy wpłaty mieszkańców mogą być przyjmowane na kwitariusz przychodowy bez wystawienia faktury VAT (korzystamy ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie usług związanych z usuwaniem odpadów niebezpiecznych - poz. 8 załącznika do rozporządzenia ws. zwolnień z kasy fiskalnej)?
Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego, czynnym podatnikiem podatku VAT. Prowadzimy działalność zwolnioną z VAT polegającą na najmie lokali socjalnych i działalność opodatkowaną stawką 23% - najem budynku gospodarczego. Co miesiąc wystawiane są faktury VAT za najem z terminem płatności do 10-tego, w chwili obecnej powzięliśmy informację, iż nasz najemca zmarł 12 lipca 2020 roku.
• Czy należy dokonać korekty faktury VAT za miesiąc lipiec do dnia śmierci najemcy?
• Jeśli tak, to w jakiej dacie powstanie prawo do uwzględnienia korekty faktury i czy konieczne jest (pomimo wiedzy, że kontrahent nie żyje) wysyłanie faktury korygującej w celu uzyskania adnotacji na pocztowym potwierdzeniu odbioru?
Gmina od 13 czerwca 2017 dzierżawi część gruntu Spółce. Dzierżawa uznawana jest za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a do czynszu dzierżawnego doliczany jest podatek VAT. Na dzierżawionym gruncie budowlanym,
w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i w zgodzie
z postanowieniami zawartej umowy dzierżawy dzierżawca wybudował budynek przedszkola, którym dysponuje jak właściciel. 20 lipca 2020 roku nastąpiła sprzedaż dzierżawionej nieruchomości na rzecz Spółki.
• Czy podstawą opodatkowania będzie w tym przypadku wartość gruntu wraz budynkiem wzniesionym na tym gruncie przez dzierżawcę, a tym samym dostawa budynku wraz z gruntem winna być wykazana jako dostawa podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT?
• Czy Gmina powinna wystawić fakturę Spółce na wartość gruntu wraz
z budynkiem ze stawka zwolnioną, czy też tylko na wartość samego gruntu (ale wtedy z jaką stawką podatku VAT)?
Mamy w Gminie inwestycje związane z nieruchomościami i mam wątpliwości dotyczące korekty wieloletniej podatku VAT w zakresie kosztów inwestycyjnych:
1. modernizacja nieruchomości do 15.000 zł - 5 letnia czy 10-letnia?
2. modernizacja nieruchomości powyżej 15.000 zł - 5 letnia czy 10-letnia?
3. remont nieruchomości do 15.000 zł - 5 letnia czy 10-letnia?
4. remont nieruchomości powyżej 15.000 zł - 5 letnia czy 10-letnia?
Mam praktykę lekarską w zakresie ogólnych chorób. Prowadzę gabinet lekarski, przyjmując swoich pacjentów na określone godziny. Obecnie w dobie koronawirusa chciałbym udzielać porad w zakresie zdrowia poprzez połączenie internetowe w formie takiej teleporady. Wizyta odbywać się będzie w oparciu o specjalną aplikację internetową, na której pacjent będzie proszony o zalogowanie się do niej oraz będzie miał możliwość umówienia się na spotkanie ze mną w trybie on-line. Wszystko prowadzone będzie za pomocą kamery i będę miał kontakt z danym pacjentem. Czy w związku z powyższym, jako lekarz mogę skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego? Czy usługa musi być zaewidencjonowana na kasie?